Возмещение НДС на ЕНС и возврат излишне уплаченного налога на расчетный счет в "1С:Бухгалтерии предприятия" (ред. 3.0)

По итогу отчетного периода может сформироваться НДС к возмещению в результате превышения НДС к вычету над исчисленным "входным" налогом. Таким правом могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели и организации, применяющие общую систему налогообложения.

Существует два порядка возврата налога:

• Общий порядок. Данный вариант предполагает возмещение налога после сдачи налоговой декларации и проведения камеральной проверки.
• Заявительный порядок. Это ускоренный способ, поскольку возврат налога может быть осуществлен до завершения камеральной проверки при подаче соответствующего заявления в течение 5 рабочих дней после сдачи декларации. Но таким правом можно воспользоваться лишь в определенных случаях, перечисленных в ст.176.1 НК РФ.

В результате получения положительного решения со стороны ФНС, как в общем порядке, так и в заявительном, налог возвращается на единый налоговый счет (далее – ЕНС). После чего организация принимает решение – оставить деньги на ЕНС или перевести их на расчетный счет, подав заявление о возврате налога.

В данной статье рассмотрим, как отразить операции по возмещению НДС и возврату переплаты в "1С:Бухгалтерии предприятия" (ред. 3.0).

Для отражения возмещения НДС на счете ЕНС создаем документ "Корректировка ЕНС" той датой, когда был пополнен счет в личном кабинете ФНС.

На форме документа заполняем обязательные поля:

• Дата (от) – дата пополнения ЕНС на сумму возврата;
• Вид операции – возмещение налога;
• Сумма – сумма возвращенного налога на ЕНС;
• Налог – НДС;
• Счет налога – 68.02 (подтянется автоматически при выборе вида налога);
• Вид платежа в бюджет - Налог (взносы): начислено / уплачено.

Поле "Основание" необязательно к заполнению и используется для внутренней аналитики при необходимости, как и поле "Комментарий".

После проведения документа сформируются проводки, отражающие факт пополнения ЕНС на сумму возвращенного НДС (Дебет 68.90 Кредит 68.02).

В случае, если принято внутреннее решение о возврате возмещенного налога на расчетный счет и на ЕНС есть положительное сальдо в размере не менее возвращенного налога, - отправляем заявление для возврата переплаты. Для этого сформируем "Заявление о возврате налога" (Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления или Отчеты – Регламентированная отчетность - Уведомления).

Форма заявления имеет 2 страницы – титульный лист и сведения о счете в банке. На первой странице заполняем вручную сумму к возврату, реквизиты организации заполнятся автоматически из карточки организации.

На второй странице заявления подтянется основной банковский счет организации, на который необходимо произвести возврат. При необходимости корректируем реквизиты счета для возврата и банковский идентификационный код.

Данное заявление отправляем через сервис "1С-Отчетность" или выгружаем для отправки через другие телекоммуникационные каналы связи, также возможна подача заявления и на бумажном носителе.

После приема заявления и поступления денежных средств на расчетный счет загружаем или формируем банковскую выписку и проверяем корректность заполнения документа "Поступление на расчетный счет" (Банки и касса – Банковские выписки):

• Вид операции – возврат налога;
• Налог – единый налоговый платеж;
• Плательщик – МИ ФНС России по управлению долгом;
• Сумма – сумма возвращенного положительного сальдо с ЕНС;
• Статья доходов – статья движения денежных средств с видом движения "Прочие поступления по текущим операциям".

В результате проведения документа сформируется проводка Дебет 51 Кредит 68.90 на сумму возвращенного НДС.

Таким образом, в данной статье рассмотрели, как отразить возмещение НДС на ЕНС и возврат суммы налога на расчетный счет организации после подачи заявления.