Формирование корректировки уведомления в ФНС в "1С:Бухгалтерии ред. 3.0"

С 2023 года действует новый порядок уплаты налогов - единый налоговый платеж. Налогоплательщики должны подавать уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам, которые перечисляют до подачи декларации или без нее.

В данной статье разберем:

• возможные ошибки в уведомлениях и способы формирования корректировочных уведомлений;
• корректировку движений документов по счетам бухгалтерского учета после формирования корректировочных уведомлений.

Ошибка № 1. В уведомлении указаны неверные реквизиты

При подаче уведомления налогоплательщик может ошибиться в реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, период). Разберем данную ошибку на примере неверно указанного периода.

Для того чтобы исправить данную ошибку, следует направить в налоговый орган новое уведомление с ошибочными и верными реквизитами.

В корректировочном уведомлении необходимо заполнить две строки:

1. В первой строке повторить данные с ошибочным отчетным периодом, только в поле "Сумма" указать "0".
2. Во второй строке указать верные данные.

Очень важно указать эти реквизиты корректно, чтобы ИФНС могла верно идентифицировать платеж без задвоения начислений. Таким образом, каждое последующее уведомление с такими же реквизитами заменит предыдущее.

Ошибка № 2. В уведомлении указана неверная сумма

Теперь разберем ситуацию, когда при подаче уведомления налогоплательщик ошибся в сумме, например, уведомление необходимо было подать на 1000 руб. вместо ошибочной суммы 600 руб.

В данном случае есть 2 варианта решения:

1. Создать новое уведомление с указанными в нем прежними реквизитами и верной суммой одной строкой.

Согласно нашему примеру необходимо подать новое уведомление на 1000 руб. Обратите внимание, что при проведении нового уведомления программа видит, что ранее уже было сформировано уведомление по данному налогу, и оповещает об этом в сообщении к документу.

Для корректного отражения движений по счетам бухгалтерского учета (без задвоения сумм) необходимо создать операцию "Сторно документа" или пометить на удаление первичное уведомление. Подробнее про способы корректировки поговорим ниже.

2. Создать уведомление для отправки без отражения в учете. В разделе "Отчеты" открыть Регламентированные отчеты - Уведомления - Уведомление об исчисленных суммах налогов. Выбираем вариант "Создать без отражения в учете".

В уведомлении вручную заполняем пустые графы: КПП, ОКТМО, Код бюджетной классификации, Сумма налога, Отчетный (налоговый) период и Отчетный (календарный) год. После чего уведомление необходимо записать и отправить в налоговую.

Ошибка № 3. Ошибка по одному или нескольким налогам в одном уведомлении

Разберем ситуацию, когда в первичном уведомлении указаны данные по нескольким налогам, и по одному из них допущена ошибка.

Предположим, 21.07.2023 налогоплательщик подал одно уведомление по трем разным налогам: транспортный налог 1000 руб., налог на имущество организации 1500 руб. и страховые взносы 25 000 руб., а 24.07.2023 обнаружил ошибку – налог на имущество организации должен был быть 2000 руб. вместо 1500 руб.

В этом случае корректировка уведомления составляется только в отношении того налога, по которому обнаружена ошибка.

При проведении документа программа видит, что ранее уже было подано уведомление по данному налогу, и оповещает об этом. При отправке нового уведомления с корректировкой одного налога из списка ранее поданных налогов, ИФНС перезачтет только тот налог, в котором ранее была допущена ошибка. Для корректировки движений по счетам необходимо использовать один из способов, описанных ниже.

Варианты исправления движений документов по бухгалтерскому учету после подачи ошибочного и корректировочного уведомления

Существует несколько вариантов корректировки движений документов:

1. Операция "Сторно документа" первичного уведомления

Например, налогоплательщик ошибся в сумме первичного уведомления и отправил корректировочное уведомление на правильную сумму, отчет "Карточка счета" будет выглядеть следующим образом:

Видим, что в отчете сальдо на конец месяца 1600 руб., а должно быть 1000 руб., т.к. на ЕНС мы уплатим именно эту сумму.

Для того чтобы скорректировать движения документа по бухгалтерскому учету за 17.07.2023, необходимо зарегистрировать операцию "Сторно документа". Для этого в разделе главного меню "Операции" выбрать "Операции, введенные вручную", нажать на кнопку "Создать" и выбрать из выпавшего меню "Сторно документа".

В открывшемся документе выбрать сторнируемый документ. 

После того как документ будет выбран, необходимо проверить дату и время его создания (важно, чтобы операция была создана позднее сторнируемого документа), после чего его нужно будет провести.

Чтобы убедиться в правильности выполненных действий, необходимо сформировать отчет "Карточка счета" по счету 68.90.

То же самое делаем и в случае, если уведомление подается сразу на несколько налогов и была корректировка одного или нескольких из них. Только перед проведением документа необходимо будет на вкладках "Бухгалтерский и налоговый учет" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" удалить строки тех налогов, создания корректировочных уведомлений по которым не было.

2. Ручная корректировка движений первичного уведомления

Для этого необходимо в ошибочном уведомлении нажать на кнопку "Дт/Кт" и поставить флажок "Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)".

После того как будет поставлен флажок, необходимо удалить строку, с налогом на который будет или уже создано корректировочное уведомление на вкладках "Бухгалтерский и налоговый учет" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете", записать и закрыть документ.

Так же, как и ранее, можно сформировать отчет "Карточка счета" по счету 68.90 для проверки корректного движения документа по регистрам.

3. Операция по ЕНС

Для корректного отражения сумм налогов на счетах необходимо создать документ "Операция по единому налоговому счету" с видом операции "Налоги (начисление)" в разделе "Операции". Повторить строку по этому налогу, заполненную аналогично первичному уведомлению, но только на разницу - положительную или отрицательную. В нашем примере необходимо было подать уведомление на 1000 руб. (вместо 600 руб.), поэтому в операции нужно отразить доначисление в размере 400 руб.

Для того, чтобы убедиться, что по бухгалтерскому учету прошла верная сумма, необходимо сформировать отчет "Карточка счета" по счету 68.90.

В отчете видно, что 17.07.2023 было сформировано уведомление на 600 руб., а 24.07.2023 была создана операция по ЕНС на 400 руб. и сальдо на конец периода составило 1000 руб.

4. Пометка на удаление первичного уведомления

Если первичное уведомление подавалось на один налог, то достаточно распровести его или пометить на удаление, корректные движения по счетам и регистрам сформируются уже в корректировочном уведомлении.

Таким образом, в данной статье мы разобрали основные ошибки пользователей при подаче уведомлений в ФНС и способы формирования корректировочных уведомлений, а также рассмотрели варианты исправления движений документов по регистрам в программе "1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0".