Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете для УСН "Доходы минус расходы" в "1С:Бухгалтерии предприятия" (ред. 3.0)

В "1С:Бухгалтерии" редакции 3.0 в релизе 3.0.150.29 добавлен новый документ "Сведения об уплате налогов". Он необходим для отражения списания средств с ЕНС в счет уплаты конкретных налогов по данным Личного кабинета ФНС, которые участвуют в расчете налога УСН. В операциях с 2024 года для признания расходов в УСН по налогам этот документ обязателен.

Если подключена 1С-Отчетность и настроена интеграция с личным кабинетом ФНС, то данные об уплате налогов загружаются автоматически. Если 1С-Отчетность не подключена, то на данный момент можно подключить бесплатный тариф "Промо ЕНС" на 6 месяцев. Тариф позволяет отправлять следующие документы:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов;
• Заявление о возврате единого налогового платежа;
• Запрос на получение информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом в электронной форме;
• Уведомление о получателе документов;
• Письма в ФНС;
• Сверки с ФНС.

Рассмотрим на примере факт признания расходов по налогам в УСН и порядок заполнения документа "Сведения об уплате налогов", в случае если не настроена интеграция с личным кабинетом ФНС.

Страховые взносы учитываются в расходах при УСН при выполнении двух условий:

• Начисление страховых взносов (документ "Начисление зарплаты" фиксирует приход по регистрам УСН);
• Оплата страховых взносов (документ "Сведения об уплате налогов" фиксирует расход по регистрам УСН).

С помощью документа "Начисление зарплаты" (зарплатный учет ведется в Бухгалтерии) начислена зарплата и взносы за февраль 2024 года.

Зарплата начислена и выплачена, страховые взносы оплачены.

Факт уплаты страховых взносов отражается с помощью документа "Сведения об уплате налогов". Данный документ находится в разделе Операции - Единый налоговый счет - Сведения об уплате налогов.

В данном документе заполняем следующие поля:

• "Дата" - дата списания средств с ЕНС в счет уплаты налога по данным ФНС;
• "Налог" - вид налога, по которому отражаем сведения по уплате (например, страховые взносы по единому тарифу);
• "Счет учета" - заполняется автоматически;
• "Сумма" - списанная с ЕНС сумма налога в счет уплаты конкретного налога;
• "КБК" - заполняется автоматически;
• "Основание" - поле для внутренней аналитики, необязательно к заполнению.

При проведении документа проводки не формируются, а создаются движения по регистрам, которые влияют на результаты расчета налога УСН:

• "Книга учета доходов и расходов";
• "Прочие расчеты";
• "Расходы при УСН".

Для проверки признанных доходов и расходов используем отчет "Анализ состояния налогового учета УСН" (Отчеты - Анализ учета по УСН).

Принятые к расходам налоги можно увидеть, нажав на пункт "Налоги, взносы и НДФЛ".

В нашем примере страховые взносы на счете 69.09 приняты в сумме 9000.

Также перечень признанных расходов можно проанализировать в помощнике по расчету УСН (Отчеты - Отчетность по УСН).

Таким образом, в данной статье мы рассмотрели факт признания расходов по страховым взносам при УСН с помощью нового документа "Сведения об уплате налогов".