Дайджест новостей за месяц для бюджетных организаций

03.12.2020

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакция 1

(релизы: 1.0.65.4)

1) В документы "Начисление (корректировка) ДБП (образование)" и "Корректировка доходов будущих периодов" добавлена возможность формирования обратных проводок для операций корректировки ДБП.

2) В документе "Услуги сторонних организаций" включена возможность вводить отрицательные суммы.

"1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакция 2

(релизы: 2.0.74.35)

1) В обработке "Распределение платежей ГИС ГМП" добавлена возможность нераспределенным платежам установить признак распределения без начисления.

2) В форме документа "Платеж, принятый банком" добавлена возможность создания документов "Квитанция на оплату" и/или "Начисление доходов" по данным документа.

"1С:Зарплата и кадры государственного учреждения" редакция 3

(релизы: 3.1.14.305, 3.1.15.134)

1) Возможность автоматического заполнения кода основания исчисляемого страхового стажа ВИРУС в формах СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР.

2) Отчет "Анализ экономии от пониженного тарифа страховых взносов" для удобства соблюдения условий Федерального закона от 13.07.2020 № 204-ФЗ.

3) Автоматическое заполнение формы статистики 1-Т (начиная с отчета за 2020 год).

4) В РСВ добавлена расшифровка к показателям строки 010 разделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 и той же строки Приложения 2.

5) Обновлена печатная форма согласия застрахованного лица для СЭДО.

6) Доработки интеграции с сервисом 1С:Кабинет сотрудника.

7) Формирование реестров сведений о работниках медицинских и социальных учреждений, являющихся получателями стимулирующих выплат в связи c COVID-19.

Правовые новости

Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ

Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Главная особенность новой формы в том, что она объединила расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ. Указанная справка теперь является Приложением № 1 к расчету. Но и сама форма расчета 6-НДФЛ претерпела значительные изменения.

Так, дату получения дохода и дату удержания налога (строки 100 и 110 раздела 2 действующего расчета 6-НДФЛ) больше не нужно отражать. При этом срок перечисления НДФЛ остался, но из строки 120 раздела 2 действующего расчета он попал в раздел 1 нового расчета (поле 021). Кроме того, по каждой дате уплаты удержанного налога необходимо указывать сумму (поле 022). При этом сумма всех полей 022 собирается за последние три месяца отчетного периода и отражается в поле 020 раздела 1 нового расчета 6-НДФЛ. Что касается раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ, то его содержание изменилось существенно. Теперь данные в нем отражаются по полям следующим образом:

100 – ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы (если ставок несколько, то разделов 2 расчета тоже несколько);
110 – общая сумма дохода, в том числе:
- 111 – дивиденды,
- 112 – выплаты по трудовым договорам,
- 113 – выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ.
120 – количество физических лиц, получивших доход;
130 – общая сумма вычетов;
140 – исчисленная сумма НДФЛ, в том числе с дивидендов в поле 141;
150 – сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ с начала года (это стоимость патента для иностранцев);
160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
170 – неудержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
180 – излишне удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
190 – сумма налога, возвращенная физическому лицу по правилам статьи 231 НК РФ (нарастающим итогом с начала периода).

Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года.

Как подать заявление на получение статуса резидента в 2020 году

Физлицу следует подать в налоговую инспекцию (по месту жительства, пребывания либо по месту постановки на учет) заявление не позднее 30.04.2021 (до истечения срока подачи декларации по НДФЛ). Форма заявления не установлена, но ФНС России в письме от 28.09.2020 № ВД-4-17/15732 указала, что заявление должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и ИНН заявителя. Также ведомство рекомендует указывать количество дней, проведенных на территории Российской Федерации в 2020 году. См. Письмо ФНС России от 28.09.2020 № ВД-4-17/15732.

Новые штрафы за несоблюдение правил хранения документов

С 26 октября 2020 года существенно выросли штрафы за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов. Соответствующие поправки внесены в статью 13.20 КоАП РФ.

Теперь штраф за перечисленные нарушения составляет:

от 1 000 до 3 000 рублей – для граждан;
от 3 000 до 5 000 рублей – для должностных лиц;
от 5 000 до 10 000 рублей – для организаций.

При незначительности нарушения штраф, как и прежде, может быть заменен предупреждением. Раньше наказание за это нарушение было предусмотрено только для должностных лиц, а штраф составлял от 300 до 500 рублей.

Сколько лет нужно хранить документы о привлечении сотрудников к работе в выходные

Приказы о привлечении сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни можно хранить не более 5 лет. К такому мнению пришли специалисты Росархива. Работники могут быть привлечены к работе в выходные и нерабочие праздничные дни с их письменного согласия и на основании письменного распоряжения работодателя (ст. 113 ТК РФ). Работа в выходные и праздничные дни оплачивается в повышенном размере. В Росархиве обратили внимание на то, что сведения, которые содержатся в приказах, издаваемых работодателем в соответствии со ст. 113 ТК РФ, никак не влияют на исчисление трудового стажа работника. По этой причине такие документы не требуют длительного хранения. Соответственно, максимальный срок хранения таких документов может быть органичен пятью годами. См. Письмо Росархива от 21.09.2020 № Р/Т-1279.

Упростили порядок работы с маркированными лекарствами

Правительство РФ упростило порядок работы с системой маркировки лекарств, приняв постановление от 02.11.2020 № 1779. Тем самым на законодательном уровне закрепили недавние рекомендации Росздравнадзора. Изменения следующие.

1. Аптеки и медучреждения вправе выводить лекарства из оборота через онлайн-кассы и регистраторы выбытия после уведомления системы об их поступлении. Ждать квитанцию о приеме сведений не нужно. Правило действует до 1 февраля 2021 года.

2. Облегчаются все операции по движению товара как внутри страны, так и при импорте до 1 февраля 2021 года. Участники по-прежнему обязаны передавать в систему сведения о движении лекарств, но теперь дальнейшие операции с товаром возможны, даже если от системы не получен успешный ответ об обработке данных в течение 15 минут.

3. Участники оборота лекарств не обязаны дожидаться от поставщиков подтверждения приемки лекарств, они могут оприходовать их и проводить дальнейшие действия с ними. Правило действует до 1 июля 2021 года.

4. Импортеры при ввозе лекарств в Россию вправе не ждать от держателей или владельцев регистрационного удостоверения на препараты подтверждения ввоза, они могут оприходовать их и проводить дальнейшие действия с ними. Правило действует до 1 июля 2021 года.

Во всех случаях системой будет достраиваться цепочка движения препаратов и проводиться анализ подаваемых данных. Новшества распространяются на все действия с лекарствами с 1 июля 2020 года, но не касаются лекарств из категории 12 высокозатратных нозологий. См. Постановление Правительства РФ от 02.11.2020 № 1779.

За 2020 год расчет по страховым взносам нужно сдать с учетом изменений

ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ внесла изменения в форму, порядок заполнения и формат представления расчета по страховым взносам.

Изменения следующие:

1. Титульный лист дополнен новым полем.

В нем необходимо указывать среднесписочную численность работников (новый п. 3.11 Порядка).

2. добавлены новые коды:

в Приложение № 5 "Коды тарифа плательщика страховых взносов":
20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
в Приложение № 7 "Коды категории застрахованного лица":
МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

3. Несмотря на то что изменения в форму отчетности по взносам внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года. Добавлено новое приложение 5.1 к разделу 1 расчета.

С отчета за первый квартал 2021 года его должны заполнять следующие плательщики, имеющие право на пониженные тарифы взносов (новый п. 14.1 Порядка): IT-организации, которые платят взносы по пониженным тарифам на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ; российские организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

С 2021 года подавать в инспекцию специальный отчет о среднесписочной численности работников больше не нужно

Сведения о среднесписочной численности физлиц с 01.01.2021 нужно представлять в составе расчета по страховым взносам на титульном листе. Таким образом, отчитаться о среднесписочной численности работников за 2020 год необходимо в 2021 году при подаче расчета по взносам за 2020 год, т.е. не позднее 30 января 2021 года (п. 7 ст. 431 НК РФ). Полагаем, что юрлица, созданные или реорганизованные с 01.01.2021, должны отчитаться о среднесписочной численности физлиц, подав расчет по взносам за ближайший отчетный период после создания (реорганизации). Это связано с тем, что для таких организаций Законом № 5-ФЗ не предусмотрено специальных положений.

С 2021 года установлена прогрессивная шкала для НДФЛ

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее - Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Поправками предусмотрен ряд нововведений. Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:

13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Эти ставки применяются к следующим доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (новый п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

доходы от долевого участия (исчисляются с учетом ст. 275 НК РФ с учетом вычетов по пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ);
доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (с учетом ст. 214.7 НК РФ);
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (с учетом ст. 214.1 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (с учетом ст. 214.3 НК РФ);
доходы по операциям займа ценными бумагами (с учетом ст. 214.4 НК РФ);
доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества (с учетом ст. 214.5 НК РФ);
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете (с учетом ст. 214.9 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
иные доходы резидентов, кроме облагаемых по иным ставкам: 35% по п. 2 ст. 224 НК РФ, 9% по п. 5 ст. 226 НК РФ и 30% по п. 6 ст. 226 НК РФ. Эти доходы названы основной налоговой базой. При ее расчете учитываются стандартные по ст. 218 НК РФ, социальные по ст. 219 НК РФ, имущественные по ст. 220 НК РФ и профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ, на которые налогоплательщик имеет право.

При этом доходы граждан-резидентов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), а также от получения недвижимости в дар по-прежнему будут облагаться по ставке 13 процентов, без увеличения до 15 процентов (новый п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Законом № 372-ФЗ установлены единые правила исчисления налога с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 и 15 процентов) как для резидентов, так и для нерезидентов. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм.

Утвержден новый формат УКД

Приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736 утвержден новый формат УКД. Приказ № 736 вступает в силу 27.11.2020. При этом прежний формат УКД, утвержденный приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189, утрачивает силу с 1 октября 2021 года. Это означает, что до 01.10.2021 налогоплательщики могут создавать (формировать) корректировочные счета-фактуры как по новому формату, утвержденному Приказом № 736, так и по старому формату, утвержденному Приказом № 189. Но налоговые органы будут принимать корректировочные счета-фактуры старого формата до 1 января 2025 года, если они созданы (сформированы) до 01.10.2021.

Новый формат позволяет дополнительно отражать сведения:

о кодах маркировки,
о регистрационных номерах партий прослеживаемых товаров в соответствии с поправками, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ и вступающими в силу с 1 июля 2021 года.

Кроме того, формат УКД, утвержденный Приказом № 736, имеет облегченную структуру, поскольку позволяет не включать в состав электронного документа те показатели, по которым отсутствуют значения или постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 предусмотрено проставление прочерка. Следует также учитывать, что новый формат не допускает возможности включения в УКД сведений о тех товарах, которые отсутствовали в первоначальном счете-фактуре.

Как определить срок полезного использования основного средства, приобретенного у физического лица

Срок полезного использования основных средств может быть определен как срок, установленный предыдущим собственником, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации имущества. С учетом этой нормы срок полезного использования определяется в случае, если продавцом основного средства является организация или индивидуальный предприниматель. Если основное средство приобретается у физического лица, не являющегося предпринимателем, то указанная норма НК РФ не применяется. Связано это с тем, что физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения.

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

Статьи по бухгалтерии

Как в "1С:БГУ 8" отразить взаимозачет задолженностей
Какими проводками в учете лицензиара отразить передачу неисключительного права пользования нематериальным активом
Можно ли автономному учреждению с 01.01.2021 иметь расчетный счет в банке в связи с изменениями в БК РФ
На какой код КОСГУ отнести услуги по испытаниям СИЗ
Как в "1С:БГУ 8" учесть недостачу наличных денежных средств
Как в "1С:БГУ 8" отразить возмещение ФСС РФ расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма и профзаболеваний
Обязано ли учреждение проводить инвентаризацию по счетам 401 40, 401 50, 401 60
Какими проводками восстановить дебиторскую задолженность прошлых лет с забалансового счета 04
По каким КВР и КОСГУ оплатить установку домофона
Как в "1С:БГУ 8" начислить компенсацию за задержку заработной платы
Какими проводками оформить передачу квартиры физическому лицу после приватизации
Как в "1С:БГУ 8" отразить безвозмездную передачу основных средств в рамках межведомственного перемещения.

Статьи по зарплате и кадровому учету

Как исправить ошибку в СНИЛС работника при заполнении формы СЗВ-ТД
Как начислить материальную помощь в связи с пандемией коронавируса в программах 1С
Как заполнить форму СЗВ-ТД на работника в случае реорганизации компании работодателя
В каком размере назначить пособие по уходу за ребенком, если у сотрудницы родилась двойня
Как начислить материальную помощь родственнику умершего сотрудника в программах 1С
Как оформить возвращение сотрудника с удаленной работы
Учитывать ли выходные дни при расчете компенсации за задержку зарплаты
Как составить справку о сумме заработка для расчета пособий в программах 1С
Как рассчитать отпускные, если сотрудница уходит в отпуск после отпуска по уходу за ребенком
Как в "1С:ЗУП 8" сформировать лицевой счет № Т-54 и № Т-54а
Как настроить социальный электронный документооборот ФСС (СЭДО) в "1С:ЗУП 8"
Какую сумму НДФЛ перечислить в бюджет, если в месяце был возврат сотруднику излишне удержанного налога в программе "1С:ЗУП".

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	1С:Консалтинг для госсектора. Подготовка к работе информационной базы редакции 2 "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" после переноса данных из редакции 1	16.11.2020
2	1С:Консалтинг для госсектора. Практические примеры анализа и исправления ошибок в учете нефинансовых активов в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" (ред. 2.0)	17.11.2020
3	Переход к Прямым выплатам пособий из средств ФСС с 1 января 2021 года, СЭДО ФСС. Настройка и использование ЭЛН, Прямых выплат и СЭДО в программах 1С:Предприятие	19.11.2020

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru

Возврат к списку