Уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 г.

В 2023 году уведомления по НДФЛ и страховым взносам (кроме квартальных месяцев) необходимо подавать ежемесячно до 25 числа следующего месяца, но для декабря действует особое правило.

В декабре уведомления по НДФЛ необходимо подать дважды:

1) По удержанному НДФЛ за период 23 ноября – 22 декабря - в срок до 25 декабря;

2) По удержанному НДФЛ за период 23 – 31 декабря - в последний рабочий день года до 29 декабря.

В первом уведомлении по НДФЛ с сроком до 25 декабря необходимо выбрать отчетный период "Декабрь 2023". 

В печатной форме уведомления отчетный период будет выглядеть как "34/03".

Перечислить НДФЛ в ФНС за этот период нужно до 28 декабря включительно.

Если же в организации были выплаты в период с 23 по 29 декабря (последний рабочий день), то необходимо предоставить и второе уведомление, в котором указать отчетный период "23.12.2023 – 31.12.2023".

При печати уведомления отчетный период будет выглядеть как "34/04".

Срок уплаты по налогу в таком случае приходится на последний рабочий день – 29 декабря.

Если же вместо уведомлений в течение 2023 года вы еще отправляете платежные поручения со статусом "02", то что в первом случае, что во втором, необходимо указать налоговый период – месячный платеж за декабрь 2023. В печатной форме это будет выглядеть как "МС 12.2023".

По страховым взносам за декабрь уведомление подавать не нужно, поскольку это квартальный месяц, в программе в таком случае оформляем "Операцию по ЕНС" с сроком уплаты 29.01.2024.

Но если организация приняла решение уплатить взносы в этом году и зачесть их уплату на счете ЕНС, то нужно подать уведомление с отчетным периодом "34/03". Если же еще отправляете платежные поручения со статусом "02", то в декабрьской платежке необходимо указать налоговый период "МС.12.23".

Обратите внимание, что с 2024 года платежные поручения со статусом "02" уже не будут приниматься ФНС. А также меняются сроки предоставления уведомлений и уплаты по НДФЛ. По страховым взносам изменений не планируется.