По ПБУ 18/02 налог, рассчитанный по бухгалтерским данным, должен сходиться с налогом по налоговым данным с учетом постоянных (ПР) и временных (ВР) разниц. Если есть расхождения, открываем отчет "Анализ учета по налогу на прибыль".
Видим обведенные красной рамкой разделы. Сначала считаем саму разницу.
1 552 805 – 1 559 587 = 6 782.
Расчетным путем можем высчитать базу, не учтенную по какому-либо учету (БУ, НУ, ПР, ВР):
6 782 / 0,25 = 27 128.
Раздел "Доходы" красной рамкой не обведен – потому что в нем все правильно. Обведены рамкой разделы "Прибыль" и "Расходы". Значит ошибка точно в "Расходах" (раздел "Прибыль" просто их вычитает, поэтому подсвечивается следом). Начинаем проваливаться в расходы, раскрывая статьи, пока не найдем ту, где не сходится контроль.
На скриншоте видим, что раздел "Расходы" является результирующим. Кроме него красной рамкой обведен раздел "Прочие расходы по реализации товаров, учитываемые в НУ".
Рассчитаем ошибку по Контролю по формуле БУ = НУ+ПР+ВР.
Разница составила 2 434 руб.
Продолжаем детализировать отчет, пока не дойдем до конкретного документа.
Документ "Регламентная операция" не может являться причиной ошибки, т.к. он работает с данными, уже существующими в программе. Ошибка всегда кроется в первичном документе, который ввел человек.
Далее формируем ОСВ с указанием единственного показателя "Контроль".
Смотрим карточки счетов (например, по ТМЦ или счету 20). Если там в качестве регистратора всплывает ручная "Операция", скорее всего, проблема именно в ней.
Открываем эту операцию. Частая ошибка при исправлении — попытка "в лоб" приравнять НУ к БУ.
Да, контроль формально сойдется, но программа выдаст путаницу: вылезет сальдо на 20 счете, странные обороты на 99 и некорректные проводки в бухучете.
Приравнивая суммы, мы ломаем механику временных разниц. ВР должны переходить строго с ВР на ВР. Нельзя допустить, чтобы временная разница по дебету одного счета превратилась в постоянную по кредиту другого.
Правильное решение: корректируем суммы в НУ по дебету 20-го счета так, чтобы они корректно формировали временные разницы (аналогично тому, как это сделано на 94 счете). После этого перепроводим документ и заново закрываем месяц.
В ОСВ вывелись только суммы НДС.
Налог на прибыль по данным БУ и НУ полностью сошелся.
