Краткая схема по учету операций по договору лизинга в программе "1С:Бухгалтерия ред. 2.0"
12.10.2015
Время чтения: 5 мин.
Краткая схема по учету операций по договору лизинга в программе "1С:Бухгалтерия ред. 2.0" (имущество на балансе лизингополучателя, применяется ПБУ-18)
| № | Содержание | Дебет | Кредит | Документ в 1С |
|---|---|---|---|---|
| 1 |
Поступление ОС в лизинг (без НДС) БУ – общая сумма платежей по договору лизинга НУ - сумма расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку и доведение этого имущества до состояния, пригодного для использования Предмет лизинга подлежит амортизации, сумма которой ежемесячно включается в расходы. |
08.04 | 76.09.1 "Арендные обязательства" (заводим новый субсчет) |
Поступление товаров, услуг – оборудование Сумму указываем БЕЗ НДС, с/ф не вводим ЦЕНА И ВАЛЮТА – убрать флажок "Учитывать НДС" 2 строки - статья с видом затрат в НУ "Прочие расходы" - сумма по НУ - статья с видом затрат в НУ "Не учитываемые для целей налогообложения" - разница между БУ и НУ (постоянная разница по амортизации) |
| 08.04 НУ | ПВ НУ | |||
| 08.04 ПР | ПВ ПР | |||
| 2 | НДС по договору лизинга (общая сумма за весь период лизинга) | 76.07.4 "НДС по арендным обязательствам" (заводим новый субсчет) | 76.09.1 "Арендные обязательства" (заводим новый субсчет) |
Корректировка долга (на дату поступления ОС) – списание задолженности Только БУ, НУ - не заполняем Закладка "Кредиторская задолженность" - счета 76.07.4 заполняем вручную, Закладка "Счета учета" - 76.09.1 с аналитикой |
| 3 | Принятие ОС к учету | 01.01 | 08.04 |
Принятие к учету ОС Внутри заполняем как обычно |
| 01.01 НУ | 08.04 НУ | |||
| 01.01 ПР | 08.04 ПР | |||
| 4 | Ежемесячный лизинговый платеж | 76.09.1 "Арендные обязательства" | 76.09.2 "Задолженность по лизинговым платежам" (заводим новый субсчет) |
Поступление товаров, услуг - услуги Только БУ (НУ не нужен) Счет затрат – 76.09.1 – аналитика контрагент, договор ВВОДИМ СЧЕТ-ФАКТУРУ |
| 5 | НДС по ежемесячному лизинговому платежу | 19.04 | 76.09.2 "Задолженность по лизинговым платежам" | |
| 6 | Зачтен НДС по ежемесячному лизинговому платежу из общей суммы НДС | 76.09.1 "Арендные обязательства" | 76.09.4 "НДС по арендным обязательствам" |
Корректировка долга – списание задолженности Только БУ (НУ не нужен) Закладка "Дебиторская задолженность" - счета заполняем вручную |
| 7 | Произведен лизинговый платеж поставщику | 76.09.2 "Задолженность по лизинговым платежам" | 51 | Списание с р/счета |
| 8 |
Начислена амортизация НУ и БУ – разная |
Счета затрат - статья "Амортизация" с видом расходов "Амортизация" | 02.01 | Начисление амортизации |
| Счета затрат НУ - статья "Амортизация" с видом расходов "Амортизация" | 02.01 НУ | |||
| Счета затрат ПР | 02.01 ПР | |||
| 9 |
В затраты по налоговому учету включена часть лизинговых платежей БУ=0 НУ = Сумма лизингового платежа минус амортизация в НУ (+/-) |
Счет затрат НУ - статья "Лизинговые платежи" с видом расходов "Прочие" |
02.01 НУ |
Документ "Операция" – только налоговый учет |
| Счета затрат ПР | 02.01 ПР | |||
| 10 | Принят НДС к вычету по ежемесячному лизинговому платежу | 68.02 | 19.04 | Счет-фактура полученный или Формирование записей книги покупок |
| 11 | Начислено ПНО (на амортизацию) | 99.02.3 | 68.04.2 | Расчеты по налогу на прибыль (по факту делает одну "свернутую проводку" на разницу между этими суммами, но в расшифровку постоянных разниц – разворачивает все) |
| 12 | Начислено ПНА (на лизинговый платеж) | 68.04.2 | 99.02.3 |
https://1c-ant.ru
(473) 202-20-10
(473) 202-20-10
При цитировании статей или заметок
ссылка на сайт автора обязательна
ссылка на сайт автора обязательна
Накопились вопросы и нужна помощь?
С удовольствием на все ответим и поможем всё настроить!
звоните!
звоните!
