Дайджест новостей за месяц для коммерческих организаций

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия 8" редакция 3

(релизы: 3.0.88.22, 3.0.88.27, 3.0.88.28, 3.0.88.32)

1) Добавлено заявление на получение патента (форма № 26.5-1) (КНД 1150010), рекомендованное письмом ФНС России от 11.12.2020 № СД-4-3/20508@. Заявление применяется с 15.12.2020.

2) В форму декларации о воздействии на окружающую среду в редакции приказа Минприроды России от 11.10.2018 № 509 внесены изменения, утвержденные приказом Минприроды России от 23.06.2020 № 383.

3) Переименован сервис "Яндекс.Касса" в "ЮKassa". Также изменился логотип сервиса.

4) Добавлена возможность прикрепления файлов к требованиям-накладным.

5) Добавлена печатная форма транспортной накладной, которая утверждена Постановлением Правительства от 21.12.2020 №2200. Форма действует с 01.01.2021 по 01.01.2027.

6) Добавлена возможность автоматического создания резерва под обесценение запасов. Запасы подлежат обесценению, если их фактическая стоимость выше чистой стоимости продажи (п.30, 31 ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Данный функционал доступен только в версии КОРП.

7) Добавлена возможность отражения выданных авансов в бухгалтерском балансе по разным строкам.

8) Добавлена возможность отправки в ПФР форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР в формате альбома АФ 2.56д от 18.12.2020.

9) Добавлена возможность подготовки формы СЗВ-ТД по сотрудникам, которые не оформили заявление о выборе способа ведения трудовой книжки, и по которым не было кадровых мероприятий в течение 2020 года.

10) Добавлена возможность загрузки электронных листков нетрудоспособности в формате 2.0 (Приказ Минздрава России от 01.09.2020 № 925н). Формат действует с 14.12.2020.

11) Добавлена возможность оформления для сотрудников справки о доходах и суммах налога физического лица по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Форма действует, начиная с 01.01.2021.

12) Добавлена возможность расчета НДФЛ по прогрессивной шкале.

13) МРОТ с 01.01.2021 составляет 12 792 руб. Он будет использоваться при расчете пособий.

14) Добавлены предельные величины облагаемой базы для расчета страховых взносов в ПФР и ФСС на 2021 год.

15) Обновлены многие формы статистической отчетности.

"1С:Зарплата и управление персоналом" редакция 3

(релизы: 3.1.14.394, 3.1.14.395, 3.1.16.133, 3.1.16.134)

1) Расчет пособий по временной нетрудоспособности в размере не менее МРОТ, действующий с 01.04.2020, продлевается бессрочно (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ).

2) Формат 1.7.7 реестров прямых выплат пособий ФСС.

3) Расшифровка показателей разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ с 2021 года.

4) Автоматическая установка настройки "Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале" при накоплении предельной суммы дохода (5 млн.) хотя бы одним из сотрудников.

5) В соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 № 68-ФЗ с 1 февраля 2021 года проиндексированы на 4.9%: - государственные пособия на детей, максимальный размер ежемесячной страховой выплаты пособий по нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, пособие на погребение.

6) Реализовано заполнение статистических форм с 2021 года.

Правовые новости

Утверждена новая форма заявления на получение патента

Приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ налоговая служба утвердила новую форму заявления на получение патента, его формат в электронной форме и порядок заполнения. Приказ вступил в силу с 11.01.2021. Новую форму необходимо использовать при подаче заявления с 11.01.2021 (с этой даты приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ утратил силу).

В отличие от формы, утв. приказом № ММВ-7-3/544@, в которой указывалось, на какое количество месяцев выдается патент, в новом заявлении проставляются даты начала и окончания действия патента (период не должен быть менее месяца). Раздел "Адрес места осуществления предпринимательской деятельности" ("Адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности") Листа А (В) теперь содержит уточненные сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности (в том числе указывается код вида муниципального образования и его наименование, номер земельного участка (при наличии)). Вместе с тем, адрес места жительства (места пребывания) предпринимателя (стр. 001) в новом заявлении отсутствует.

Утверждены новые правила перевозки грузов автотранспортом

Правительство РФ утвердило новые Правила перевозки грузов автомобильным транспортом (постановление от 21.12.2020 № 2200). Они будут действовать с 01.01.2021 до 01.01.2027.

Новые Правила допускают оформление перевозочных документов не только в бумажном, но и в электронном виде с 01.01.2022. Электронные перевозочные документы будут формироваться в информационных системах. Для передачи электронных перевозочных документов в информационную систему участники должны заключить с оператором соглашение. Форматы электронной транспортной накладной и электронного заказа-наряда должна будет утвердить ФНС России совместно с Министерством транспорта РФ и Минцифрой (п. 93, 96 Правил).

В Правилах приведены обязательные формы транспортных документов: транспортная накладная, заказ-наряд на предоставление транспортного средства, сопроводительная ведомость.

Транспортная накладная изменилась не сильно:

• добавлена отметка, что грузоотправитель может быть экспедитором;
• появился новый раздел 1а – "Клиент (Заказчик организации перевозки)";
• в разделе 3 "Груз" (помимо прочего) необходимо указать объявленную стоимость груза;
• в разделе 11 "Транспортное средство" указывается тип владения транспортным средством (собственность, аренда, лизинг).

С 01.01.2022 по требованию сотрудников полиции документы на груз (транспортную накладную, заказ-наряд, сопроводительную ведомость) водитель может предъявить на бумажном носителе, а также в форме электронного документа (с экрана электронного устройства). Соответствующие изменения внесены в Правила дорожного движения (п. 1 постановления № 2200).

Налоговая служба утвердила новую форму патента для предпринимателей на ПСН

ФНС России утвердила новую форму патента для предпринимателей, которые собираются работать на ПСН (приказ ФНС России от 04.12.2020 № КН-7-3/881@).

Новая форма патента может содержать несколько видов деятельности (в области животноводства, растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях), если их объединение предусмотрено региональным законом. Налог рассчитывается, исходя из количества дней действия патента, а не из количества месяцев. Новая форма патента действует с 24.01.2021.

Как определить стоимость предмета лизинга для расчета налога на имущество

Стоимость имущества, по которой лизинговое имущество приходуется на баланс лизингополучателя, определяется как общая стоимость лизинговых платежей по договору лизинга. А в случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, – как выкупная цена предмета лизинга (включающая лизинговые платежи).

Такой порядок формирования стоимости предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, следует из взаимосвязанных положений:

• Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)";
• Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15);
• ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

Можно ли оставлять пустые строки между записями в бумажной трудовой книжке

Оставлять пустые строки между записями о работе в трудовой книжке не нужно. К такому выводу пришли специалисты Минтруда России.

Порядок ведения и хранения бумажных трудовых книжек регулируется двумя документами: постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 утверждены правила ведения и хранения трудовых книжек, постановление Минтруда России от 10.10.2003 № 69 содержит инструкцию по заполнению трудовой книжки.

Ни один из этих документов не предусматривает, что при внесении в трудовую книжку сведений о работе между записями следует оставлять пустую строку (например, между записями об увольнении и о приеме на новое место работы). Таким образом, записи должны вноситься сплошняком, то есть без пустых строк между ними. См. Письмо Минтруда от 30.11.2020 № 14-2/ООГ-17410.

Нужно ли в 2021 году продолжать платить пособия по нетрудоспособности в размере не ниже МРОТ

Если пособие по нетрудоспособности, исчисленное по правилам Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, окажется меньше пособия, исчисленного исходя из МРОТ (в расчете за полный календарный месяц), пособие назначается физлицу на основании МРОТ. При этом МРОТ учитывается на дату наступления страхового случая (т.е. открытия листка нетрудоспособности).

Когда сотрудник работает в местности, где к заработной плате применяются районные коэффициенты, МРОТ нужно скорректировать на соответствующий коэффициент. Если у сотрудника неполное рабочее время, МРОТ корректируется на продолжительность рабочего времени.

При расчете пособия из МРОТ дневное пособие определяется путем деления МРОТ на число календарных дней месяца, на который приходится нетрудоспособность. Страховой стаж физлица не учитывается. Итоговый размер выплаты рассчитывается путем умножения дневного пособия на число дней нетрудоспособности.

Таким образом, работодателям при назначении пособий по нетрудоспособности в связи с поправками в Закон № 255-ФЗ нужно поступать пошагово следующим образом:

• рассчитать пособие за три дня по общим нормам с учетом страхового стажа;
• рассчитать пособие исходя из МРОТ;
• сравнить суммы и выплатить наибольшую.

Как считать НДФЛ за 2020 год предпринимателям из пострадавших отраслей

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Сумма налога за год к уплате определяется с учетом уплаченных авансовых платежей (за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 1, 2, 3, 7 ст. 227 НК РФ).

В связи с эпидемией коронавируса, предприниматели из наиболее пострадавших отраслей могут не уплачивать исчисленный авансовый платеж (уменьшенный на аванс за 1-й квартал 2020 года) по НДФЛ за полугодие 2020 г. Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ (ст. 3) уточняет, что исчисленный таким образом платеж за полугодие 2020 года можно учесть при расчете суммы НДФЛ за налоговый период 2020 года, несмотря на то, что он фактически не уплачен в бюджет.

Утверждены правила обязательной маркировки молочной продукции

Правительство утвердило правила маркировки молочной продукции постановлением от 15.12.2020 № 2099. Под маркировку подпадает следующая молочная продукция:

• молоко и сливки (коды по ТН ВЭД 0401, 0402, коды по ОКПД2 10.51.11, 10.51.12, 10.51.21, 10.51.22, 10.51.51, 10.86.10.110)
• пахта, кисломолочные продукты: свернувшиеся молоко и сливки, йогурт, кефир и др. под кодами по ТН ВЭД 0403, по ОКПД2 10.51.52
• сливочное масло и прочие жиры и масла, изготовленные из молока, молочные пасты (коды по ТН ВЭД 0405, коды по ОКПД2 10.51.30)
• сыры и творог (коды по ТН ВЭС 0406, коды по ОКПД2 10.51.40)
• мороженое и прочие виды пищевого льда (коды по ТН ВЭС 2105 00, по ОКПД2 – 10.52.10)
• молочная сыворотка и другие молочные продукты, не включенные в другие группировки, с кодами по ТН ВЭД 0404, по ОКПД2 – 10.51.55, 10.51.56
• молочная продукция для детского питания (коды по ОКПД2 – 10.86.10.140, 10.86.10.190)
• напитки, содержащие молочные жиры (коды по ТН ВЭД – 2202 99 910 0, 2202 99 950 0, 2202 99 990 0).

Перечисленные виды молочной продукции маркируются при условии, что выработаны из молока или молочных продуктов, изготовленных и упакованных промышленным способом на любом этапе производства.

Для крестьянских (фермерских) хозяйств, которые самостоятельно реализуют собственную молочную продукцию, сделаны послабления. Для них обязательная маркировка вводится с 1 декабря 2022 года. Именно с этой даты они должны маркировать произведенную продукцию, представлять в ГИС МТ данные о ее вводе в оборот, обороте и выводе из оборота (пп. "г" п. 3 постановления).

Уже с 20 января 2021 года участники оборота молочной продукции могут маркировать товары и передавать данные в систему ГИС МТ (пп. "д" п. 3 постановления). Для этого необходимо зарегистрироваться в ГИС МТ "Честный знак".

Рекомендуем заранее подключиться и наладить взаимодействие с информационной системой, чтобы своевременно маркировать товары. Дело в том, что получение кодов до введения обязательной маркировки производится бесплатно (п. 8 постановления). А с момента введения обязательной маркировки каждый код будет стоить 50 копеек (постановление Правительства РФ от 08.05.2019 № 577).

Причем бесплатные коды необходимо не просто получить до введения обязательной маркировки, а преобразовать в средство идентификации, нанести на продукцию и передать в ГИС МТ сведения о вводе этой продукции в оборот. Если это не сделать, коды маркировки оплачиваются участником или аннулируются.

Организациям и предпринимателям, которые на 31.12.2020 были участниками эксперимента (постановление Правительства РФ от 29.06.2019 № 836, повторно регистрироваться в системе мониторинга не нужно (п. 5 постановления).

Работодатели с нормальными условиями труда освобождены от проведения спецоценки

С 30.12.2020 вступил в силу Федеральный закон от 30.12.2020 № 503-ФЗ (далее – Закон № 503-ФЗ), которым внесены изменения в Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (далее – Закон № 426-ФЗ). Первое изменение касается декларации соответствия условий труда. Декларация соответствия условий труда государственным требованиям охраны труда (далее – декларация) подается работодателем по результатам спецоценки по тем рабочим местам, на которых спецоценкой:

• не выявлены вредные и (или) опасные производственные факторы;
• условия труда признаны оптимальными или допустимыми, за исключением рабочих мест, указанных в ч. 6 ст. 10 Закона № 426-ФЗ.

Второе изменение касается пятилетнего срока проведения спецоценки. Напомним, что в соответствии с ч. 4 ст. 8 Закона № 426-ФЗ спецоценка на рабочем месте проводится не реже, чем один раз в 5 лет, если иное не установлено Законом № 426-ФЗ.

Закон № 503-ФЗ добавил в эту часть новое положение. Так, работодатель может не проводить повторную спецоценку на рабочих местах, в отношении которых была подана декларация соответствия.

Исключение составляют случаи (ч. 5 ст. 11 Закона № 426-ФЗ):

• когда на производстве произошел несчастный случай (за исключением несчастных случаев по вине третьих лиц);
• когда у работника, который трудится на безопасном рабочем месте, появилось профзаболевание по причине вредных (опасных) условий труда;
• когда на безопасном рабочем месте при проверке условий охраны труда обнаружились нарушения государственных нормативных требований охраны труда.

Работодатели, у которых в отношении рабочих мест подана декларация соответствия, могут не проводить плановую спецоценку, даже если с первой спецоценки прошло 5 лет. Итоги проведенной спецоценки в этом случае будут действовать, пока не произойдут случаи, установленные ч. 5 ст. 11 Закона № 426-ФЗ.

Временные правила работы вахтовым методом продлили на год

Временные правила работы вахтовым методом утверждены постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 № 601 и должны были действовать до 31.12.2020. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2020 № 2310 внесены изменения в эти Правила.

Во-первых, срок действия Правил продлен до 1 января 2022 г., т.е. фактически еще на один год. Во-вторых, в 2021 году работодатель сможет увеличить максимальную продолжительность вахты не более чем на 1 месяц по сравнению с максимальной продолжительностью, установленной ст. 299 ТК РФ. (Напомним, что в 2020 году работодатель мог увеличивать максимальную продолжительность вахты не более, чем на 3 месяца).

Соответственно, если график работы вахтовым методом на 2021 год составлен работодателем исходя из продолжительности вахты, увеличенной более чем на 1 месяц по сравнению с максимальной продолжительностью, установленной ст. 299 ТК РФ, его придется пересмотреть. Эти изменения вступили в силу 07.01.2021.

Кто должен указывать код трудовой функции в СЗВ-ТД

С 1 января 2021 года при оформлении СЗВ-ТД в графе 5 указывается код выполняемой трудовой функции (при наличии). В письме от 05.03.2020 № 14-0/10/В-1704 Минтруд РФ пояснил, что этот код указывается только теми работодателями, которые приняли решение о применении профессиональных стандартов по должностям работников. Если по должности работника профстандарт не применяется, то в СЗВ-ТД код можно не указывать.

Планируется, что с 1 июля 2021 года код выполняемой функции будет указываться всеми работодателями без исключения, а не только теми, которые применяют профстандарты. Состоять код будет из пяти цифровых знаков в формате "ХХХХ.Х", где:

• первые четыре знака – код наименования группы занятий в Общероссийском классификаторе занятий, утв. приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12.12.2014 № 2020-ст;
• пятый знак – контрольное число в соответствии с указанным классификатором.

ПСН можно применять при торговле на «островках» в торговых центрах

До 01.01.2021 перечень таких объектов для целей ПСН был закрытым и включал только розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы (пп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). С 01.01.2021 к таковым относятся и другие аналогичные объекты (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ). Таким образом, работать на патенте теперь смогут и так называемые торговые островки, расположенные в торговых центрах и комплексах.

Запускается эксперимент по маркировке никотиносодержащей продукции

С 11 января 2021 года по 28 февраля 2022 года в России будет проводиться эксперимент по маркировке никотиносодержащей продукции. Об этом говорится в постановлении Правительства РФ от 25.12.2020 № 2273.

Эксперимент распространяется на следующие виды продукции:

• табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, с кодами по ТН ВЭД 2403 99 900 9, по ОКПД2 12.00.19.100 и 12.00.19.900;
• курительные смеси для кальяна, не содержащие табак, с кодами по ТН ВЭД 2403 99 900 9, по ОКПД2 12.00.19.500.

Участие в эксперименте добровольное. Оператором информационной системы выступает ЦРПТ. Методические рекомендации по проведению экспериментальной маркировки утвердит Минпромторг. С информацией о маркировке никотиносодержащей продукции можно ознакомиться на сайте ЦРПТ.

ИП и малые предприятия могут сдать статотчетность на месяц позже

Росстат разрешил подать формы федерального статистического наблюдения для малых предприятий и ИП на месяц позднее обычного срока – до 1 мая 2021 года (вместо 1 апреля 2021 года). Это касается форм:

• N МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малых предприятий за 2020 год"
• N 1-предприниматель "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год".

Увеличенный срок подачи распространяется только на случаи, когда формы подаются через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Если отчет будет подаваться другим способом (на бумаге или через сайт Росстата www.gks.ru), подать его необходимо в прежний срок – не позднее 1 апреля 2021 года. Соответствующие изменения внесены в приказ Росстата от 17.08.2020 № 469.

Обновлены некоторые формы, используемые для ПСН

ФНС России приказом от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ утвердила обновленные формы документов, используемых в целях главы 26.5 "Патентная система налогообложения":

• уведомление об отказе в выдаче патента (приложение № 1);
• сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН (приложение № 2);
• заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (приложение № 3).

Изменения потребовались в связи с поправками в главу 26.5 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ. Так, в уведомлении об отказе в выдаче патента учтена возможность субъекта РФ объединить в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в этих областях.

В сообщении о несоответствии требованиям применения ПСН (если осуществляется розничная торговля) в качестве причины налоговая инспекция теперь может указать реализацию товаров, не относящихся к розничной торговле (в т. ч. некоторых маркированных). Новые формы применяются с 23.01.2021.

Как подтвердить право на освобождение от НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения

Организации и предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

По мнению ФНС России, организации, перешедшие с ЕНВД на общий режим налогообложения, могут представить вместе с уведомлением регистры бухгалтерского учета, подтверждающие выручку от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца. Предприниматели, использующие при расчетах ККТ либо счет в банке для учета выручки от реализации товаров (работ, услуг) (том числе в период применения ЕНВД), для применения освобождения могут представить в налоговый орган только уведомление.

Предприниматели на ЕНВД, которые до 1 января 2021 года не применяли ККТ либо применяли ее в режиме, который не предусматривает обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы, право на освобождение от уплаты НДС могут подтвердить сведениями о сумме вмененного дохода для целей расчета ЕНВД либо иными документами с указанием на размер фактической выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца до начала применения освобождения. При этом они также обязаны представить уведомление.

Минфин России разъяснил особенности применения пониженных тарифов страховых взносов для вновь созданных IT-компаний

IT-компании могут платить взносы по пониженным тарифам, если соответствуют требованиям п. 5 ст. 427 НК РФ. В их числе:

1. Наличие документа о государственной аккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

2. Доля доходов от IT-деятельности в общем объеме доходов составляет 90% или более;

3. Численность (средняя либо среднесписочная) работников – 7 человек или более.

В разъяснении от 11.12.2020 № 03-15-06/108616 Минфин России обратил внимание на то, что факт неосуществления деятельности компанией после ее регистрации не означает, что до начала ведения деятельности она продолжает оставаться вновь созданной. К примеру, если юрлицо зарегистрировано в апреле 2019 года, а деятельность начата в конце 2020 года, то вновь созданным такое юрлицо признавалось только в 2020 году. Соответственно, чтобы в 2021 году платить взносы по пониженным тарифам (в качестве IT-организации), такое юрлицо должно отвечать всем трем названным выше условиям по итогам 9 месяцев (с января по сентябрь) 2020 года. Но поскольку деятельность в течение 9 месяцев 2020 года не велась, в 2021 году компания не вправе претендовать на пониженные тарифы взносов. Перейти на них она сможет только с 2022 года, если по итогам 2021 года будут выполнены необходимые требования.

Можно ли перечислить платеж по старым реквизитам, если новый БИК ТОФК в классификаторе не найден

Федеральным законом от 27.12.2019 № 479-ФЗ внесены изменения в БК РФ, которые вступили в силу с 01.01.2021. Одним из таких изменений является введение ст. 242.14. Для казначейского обслуживания в Федеральном казначействе открываются казначейские счета. В связи с этим Казначейством России с 01.01.2021 по 30.04.2021 установлен переходный период одновременного функционирования двух счетов (планируемых к закрытию банковских счетов, открытых ТОФК в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ, и вновь открываемых казначейских счетов для операций по учету и распределению поступлений, открытых ОФК). Переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется с 01.05.2021 (письмо ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@).

В настоящее время сформирован справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации (справочник БИК РФ). Он размещен на сайте Банка России ( www.cbr.ru). Им можно воспользоваться для поиска нового БИК ТОФК контрагента. Кроме того, с 01.01.2021 по 30.04.2021 устанавливается переходный период одновременного функционирования двух счетов (старого и нового). До 01.05.2021 при расчетах с контрагентом можно использовать старые реквизиты.

В декларацию по налогу на имущество за 2020 год нужно включать движимое имущество

Согласно поправкам, внесенным в ст. 386 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ, в декларацию по налогу на имущество должны включаться сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Во исполнение названных норм приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Декларация дополнена разделом 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств». В этом разделе организации должны указывать отличную от нуля среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс.

Раздел 4 должны заполнять российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Раздел 4 необходимо заполнять только тем организациям, которые имеют объекты недвижимости и заполняют декларацию в общеустановленном порядке. Если организация имеет на балансе только движимое имущество, то заполнять и представлять декларацию по налогу на имущество с заполненным разделом 4 не нужно.

Организации, заполняющие несколько деклараций по налогу на имущество, раздел 4 должны заполнять один раз в одной из представляемых деклараций. Заполнять раздел 4 во всех декларациях не требуется. Изменения вступают в силу с 14 марта 2021 года. Поддержка указанных изменений в учетных решениях фирмы "1С" планируется к этому сроку.

Когда сообщить в налоговый орган о льготе по транспортному и земельному налогам за 2020 год

По нормам Налогового кодекса организации, имеющие льготы по указанным налогам, вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы. При этом предельный срок подачи заявления Кодексом не установлен. Также НК РФ не связывает применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления в течение какого-либо периода. Следовательно, организации, имеющие льготы, вправе не платить транспортный и земельный налоги за 2020 год (либо уплатить их в меньшем размере), в том числе если не представили в налоговый орган указанное заявление.

Однако ФНС России рекомендует организациям представить заявление о налоговой льготе за 2020 год в течение 1-го квартала 2021 года, объяснив это следующим.

С 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России будет направлять налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Сообщение будет составляться на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа не будет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Уточнить, если ли право на налоговую льготу за 2020 год, организации могут на сайте ФНС России с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Изменили документы для возмещения НДС по системе такс-фри

Иностранный гражданин (не гражданин ЕАЭС), который вывозит за пределы ЕАЭС товар, приобретенный в розницу на территории РФ, может рассчитывать на компенсацию уплаченного НДС.

Возмещать НДС иностранцу может организация розничной торговли, а также иные лица, действующие по соглашению с такими торговыми организациями.

После выплаты НДС иностранцу иные лица должны направить торговой организации, которая оформляла документы (чеки) для компенсации суммы налога:

• документы (чеки) для компенсации суммы налога с отметками таможенного органа, подтверждающего факт вывоза товара за пределы территории РФ;
• сведения, полученные от таможенного органа, о проставленных отметках о вывозе товара за пределы РФ (в электронной форме);
• сведения о компенсированных физическим лицам – гражданам иностранных государств суммах налога (в электронной форме).

Приказом ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-15/885@ утвержден формат указанных сведений, порядок их направления в электронной форме, а также порядок передачи электронных документов (чеков).

Торговые организации и иные организации, выплачивающие компенсацию иностранным гражданам, услуги по выплате компенсации облагают НДС по ставке 0 процентов. При этом для подтверждения обоснованности применения этой ставки они должны представить в налоговый орган:

• реестр документов (чеков) для компенсации суммы НДС, в котором указываются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога с отметкой таможенных органов о вывозе товара за пределы РФ;
• сведения о сумме налога, компенсированной физическим лицам.

Приказом ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-15/886@ внесены изменения в порядок заполнения реестра и формат представления реестра в электронной форме. Приказы вступили в силу с 26 января 2021 года.

Формы персотчетности снова обновили

Пенсионный фонд РФ внес изменения в формы персонифицированной отчетности (см. постановление Правления ПФР от 07.12.2020 № 846п). Сразу уточним, что поправки несущественные, они касаются отдельных форм персучета, а именно: АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3. Все три формы дополнены следующими строками (п. 4.2.4, 4.3 постановления № 846п):

1. Номер актовой записи при рождении. Такой номер содержится в свидетельстве о рождении и указывается при предъявлении физлицом такого свидетельства. Из этого следует, что в случае непредставления сотрудником работодателю этого документа строку можно оставить незаполненной.

2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Это также необязательный реквизит, он указывается при наличии у работодателя сведений об ИНН физлица.

Также обратим внимание, что с учетом названных изменений скорректирован формат подачи перечисленных форм в электронном виде (п. 5 – 5.3 постановления № 846п).

Льготный режим пребывания иностранцев в РФ снова продлен

Указом Президента РФ от 15.12.2020 № 791 льготный режим пребывания и добровольного выезда был продлен вплоть до 15.06.2021 (за отдельными исключениями). Вместе с тем, с 15.03.2021 названный льготный порядок не будет применяться к гражданам тех иностранных государств, с которыми по состоянию на 15.03.2021 будет возобновлено транспортное сообщение. Перечень таких государств установлен в приложении к распоряжению Правительства РФ от 16.03.2020 N 635-р.

К государствам, с которыми уже возобновлено транспортное сообщение относятся, например, Турция, Швейцария, Египет. Если после 15.03.2021 транспортное сообщение будет возобновлено с другими государствами, льготный режим пребывания и добровольного выезда для их граждан продлится еще 90 суток после открытия сообщения.

С июля 2021 года СЗВ-ТД нужно подавать по новой форме

Правление ПФР утвердило поправки в форму СЗВ-ТД и порядок ее заполнения (см. постановление от 27.10.2020 № 769п). Срок вступления в силу изменений – 1 июля 2021 года. Следовательно, с указанной даты работодателям необходимо отчитываться по обновленной форме СЗВ-ТД.

Главное новшество – обязанность заполнения графы "Код выполняемой функции" всеми работодателями. Так, с 01.07.2021 в этой графе нужно отражать код в соответствии с Общероссийским классификатором занятий.

Следующее нововведение касается случая, когда произошла реорганизация компании, но за период ее существования нужно скорректировать ранее поданные сведения по форме СЗВ-ТД. Обязанность по подаче уточненной отчетности возлагается на правопреемника. В связи с этим, СЗВ-ТД дополнена новым разделом, состоящим из четырех строк. В них правопреемник должен указать сведения о бывшем работодателе, а именно: наименование, регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП.

Обратим внимание на появление в форме графы "Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера". Она заполняется на лиц, работающих в указанных местностях. Для ее заполнения предусмотрено два кода: РКС – работа в районах Крайнего Севера; МКС – работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера. Указывать соответствующий код нужно при каждой подаче отчетности. Если сотрудник не работает в названных местностях, эта графа остается незаполненной.

А вот что касается раздела "Отчетный период", он исключен из формы. В связи с перечисленными поправками, скорректирован и формат для представления СЗВ-ТД в электронном виде. Изменения, предусмотренные постановлением № 769п, будут реализованы в учетных решениях 1С с выходом новых релизов.

Утверждена новая форма декларации по УСН

Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Основные изменения, внесенные в декларацию, связаны с новым порядком применения ставок по УСН, который действует с 1 января 2021 года. Новый порядок установлен Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В соответствии с поправками, с квартала, в котором доходы упрощенца составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), необходимо применять налоговую ставку: 8 процентов – если объект "доходы", 20 процентов – если объект "доходы минус расходы".

В 2021 году предельная сумма для целей перехода на повышенную ставку составит 154,8 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора 1,032). Плательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", исчисляют налог в разделе 2.1.1 декларации. Этот раздел дополнен строками 101 и 124. По строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки:

"1" – если применяется ставка в размере 6 процентов или ставка, установленная законом субъекта РФ;

"2" – если применяется ставка в размере 8 процентов.

Коды признаков учитываются при заполнении данных по строкам 130-133 раздела 2.1.1. По нормам Налогового кодекса предприниматели, утратившие право на ПСН, вправе сумму налога, исчисленную при УСН, уменьшить на сумму налога, уплаченного в период применения ПСН. Для отражения такого уменьшения разделы 1.1 и 1.2 декларации по УСН дополнены строкой 101. По этой строке указывается сумма налога, уплаченная по ПСН, на которую уменьшается "упрощенный" налог.

На титульном листе новой формы декларации по УСН исключен показатель "Код вида экономической деятельности по ОКВЭД". Приказ вступает в силу с 20 марта 2021 года и применяется при составлении декларации по УСН за 2021 год.

Новые правила розничной торговли

С 1 января 2021 г. в России действуют новые правила розничной торговли.

По новым правилам продавец больше не обязан:

• бесплатно грузить крупногабаритный товар на транспортное средство покупателя;
• обеспечивать наличие Книги жалоб и предложений (раньше ее нужно было не только держать в наличии, но и передавать покупателю по его требованию);
• знакомить покупателя с товарно-сопроводительной документацией на товар по его требованию;
• обменивать технически сложные товары бытового назначения, гарантия на которые составляет год и более (раньше поводом для отказа в обмене таких товаров был сам факт наличия гарантии, а ее срок указан не был);
• указывать номер фасовщика на расфасованных продовольственных товарах.

Продавцам также запретили препятствовать покупателям фотографировать товар в местах общего доступа (в торговом зале) (п. 2 Правил).

Расширен перечень товаров длительного использования, при нахождении которых в ремонте продавец не обязан предоставлять покупателю аналог или замену такого товара. Теперь в него вошли газовые и газоэлектрические бытовые приборы для приготовления пищи, ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней и ограненные драгоценные камни (см. соответствующий Перечень товаров).

По новым правилам, приобретенные дистанционным способом технически сложные бытовые товары, транспортные средства и ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней покупатель может вернуть продавцу, даже если они надлежащего качества. Для возврата обязательна сохранность потребительских свойств и товарного вида. Кроме того, у покупателя должен быть документ или другие доказательства, подтверждающие факт покупки товара именно у этого продавца. При продаже товара дистанционным способом работодатель обязан направлять покупателю подтверждение покупки с номером заказа сразу после оформления заказа (например, по электронной почте при оформлении заказа на сайте интернет-магазина) (п. 14 Правил).

Курьер обязан выдать товар, приобретенный дистанционным способом, любому лицу, сообщившему ему номер заказа или предъявившему подтверждение о заключении договора о дистанционной продаже (в том числе электронное, например, СМС-сообщение с подтверждением заказа) (п. 20 Правил).

До потребителя необходимо довести информацию о форме и способах направления претензий. Разместить такую информацию можно на сайте или в приложении магазина (п. 21 Правил).

При разносной торговле продавец больше не обязан:

• обеспечивать наличие у представителя продавца личной карточки с фотографией и Ф.И.О., прейскуранта;
• передавать покупателю товарный чек.

Также по новым правилам продавец не должен передавать покупателю товарный чек при продаже ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней.

Продавец обязан предоставить по требованию покупателя товарный чек, если в кассовом чеке не указаны индивидуализирующие признаки товара (наименование, модель, артикул) (п. 39 Правил). Это касается технически сложных товаров, животных и растений, стройматериалов и изделий, мебели, ткани, одежды, меховых товаров и обуви. Раньше в правилах было аналогичное требование, но не уточнялось, к каким именно видам товаров оно относится.

Может ли предприниматель, который приобрел недвижимость как физлицо, учесть расходы на покупку при УСН

Расходы физлица на приобретение недвижимого имущества до получения статуса предпринимателя нельзя учесть в расходах при применении УСН. Такой вывод следует из письма Минфина России от 23.12.2020 № 03-11-11/113232. Расходы, учитываемые при УСН, должны быть обоснованными, т.е. направленными на получение дохода (п. 1 ст. 252, ст. 346.16 НК РФ). Расходы же физлица, понесенные им до регистрации в качестве ИП, этому критерию не соответствуют, поскольку не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Специальных переходных правил учета таких затрат (по аналогии с теми, которые существуют для случаев смены режима налогообложения) в гл. 26.2 НК РФ нет. Поэтому специалисты финансового ведомства делают вывод, что расходы, понесенные до госрегистрации в качестве ИП, нельзя учесть при применении УСН. См. Письмо Минфина России от 23.12.2020 № 03-11-11/113232.

Внесены поправки в два МСФО

Приказом Минфина России от 26.11.2020 № 283н введены в действие на территории Российской Федерации:

• документ Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования")";
• документ Международных стандартов финансовой отчетности "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности".

Первый документ уточняет, когда страховщики, использующие временное освобождение от применения МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", должны начать применять этот МСФО. Согласно поправкам, МСФО (IFRS) 9 необходимо применять с 1 января 2023 года. В соответствии с прежней редакцией МСФО указанные лица должны применять с 1 января 2021 года. Второй документ уточняет срок вступления в силу поправок, внесенных документом "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных" в п. 139U МСФО (IAS) 1. Поправки внесены в пункты 69, 73, 74 и 76, а также добавлены пункты 72A, 75A, 76A и 76B.

Согласно уточнению, организация должна применять указанные поправки в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты, ретроспективно в соответствии с МСФО (IAS) 8. Согласно прежней редакции п. 139U, поправки необходимо было применять с 1 января 2022 года.

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

Статьи по бухгалтерии и документообороту

1. Какой проводкой выделить входной НДС из стоимости материалов при переходе с ЕНВД на ОСНО
2. Является ли нарушением то, что акт об оказании услуг датирован выходным днем
3. Утверждены новые формы заявлений для регистрации организаций и предпринимателей
4. Как в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0) отразить и передать в ГИС МТ сведения о маркировке продукции собственного производства
5. Как заполнить реквизиты платежного поручения на уплату налогов и взносов в 2021 году
6. Расчет и начисление земельного налога за 2020 год
7. Расчет и начисление транспортного налога за 2020 год
8. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учесть в расходах по УСН стоимость материалов, приобретенных и не использованных до 2021 года в деятельности на ЕНВД
9. Составление декларации по налогу на имущество за 2020 год в "1С:Бухгалтерии 8"
10. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить и распечатать учетную политику на 2021 год.

Статьи по зарплате и кадровому учету

1. Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2020 г., выплаченную в январе 2021 г.
2. Как увольнять сотрудников
3. Как заполнять и исправлять больничный по новым правилам
4. Как с января 2021 года начислять больничный в программах 1C
5. Как произвести расчет НДФЛ по прогрессивной шкале (по ставкам 13 и 15 процентов) в программе "1С:ЗУП" (ред. 3)
6. Какие пособия можно платить не на карту "МИР"
7. Как сформировать справку о доходах и суммах НДФЛ для сотрудника в программах 1С.

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	Электронные трудовые книжки, изменения в формировании отчетности в 2021 году	14.01.2021
2	ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"	21.01.2021
3	Диагностика и исправление ошибок в учете взаиморасчетов с работниками в "1С:ЗУП", ред. 3	26.01.2021
4	Основные изменения законодательства с 2021 года и их поддержка в "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3	28.01.2021

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru