Дайджест новостей за июнь 2022 для коммерческих организаций

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия 8" редакция 3

(релизы: 3.0.113.17, 3.0.114.23, 3.0.115.15)

1) С 01.05.2022 налоговые инспекции рассылают организациям сообщения об исчисленных ими суммах транспортного и земельного налога за 2021 год в электронной форме в виде xml-файлов (Приказ ФНС России от 03.02.2022 № БВ-7-21/84@). Данные ФНС из этих сообщений автоматически загружаются в сверку расчетов по транспортному и земельному налогу и сравниваются с данными учета, если сообщения получены через 1С-Отчетность. Добавлена также возможность самостоятельно загрузить в сверку расчет ФНС из полученного xml-файла. 

При наличии расхождений добавлена возможность заполнить по ним пояснения по форме, применяемой с 09.05.2022 (Приказ ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@). Отправить в ФНС пояснения по расхождениям необходимо в течение 20 рабочих дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов.

Отправка пояснений в электронной форме через 1С-Отчетность временно заблокирована в соответствии со Справочником форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СФНД). До разблокировки пояснения можно представить в ФНС в бумажном виде или, сохранив печатную форму в pdf, отправить через 1С-Отчетность неформализованным сообщением с вложением.

2) Добавлена загрузка из "1С:Розницы" кассовых чеков, пробитых в ситуациях, когда оплата товара и его передача происходят в разное время.

3) С 01.05.2022 при заполнении ведомости в банк применяются коды видов доходов для удержаний по исполнительным листам, введенные Указанием Банка России от 25.03.2022 № 6104-У. Теперь код вида дохода выбирается в зависимости от вида дохода (заработная плата, компенсация расходов по служебной командировке, оплата по договору подряда и др.) и характера выплат (единовременные или периодические).

4) Добавлен контроль статуса сотрудников при заполнении Ведомостей в кассу с целью соблюдения требований валютного законодательства по запрету выплаты наличных иностранцам (Письмо ФНС России от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).

5) С 2023 года расчет НДФЛ выполняется с объединенной налоговой базы. Прогрессивная ставка НДФЛ 15% начинает применяться исходя из ее размера, а не размера отдельных видов доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

6) Добавлена возможность в бухгалтерском учете затраты на доставку товаров от поставщика включать в расходы на продажу сразу, в периоде их возникновения, без распределения между проданными товарами и товарами на складе (п.21 ФСБУ 5/2019 "Запасы").

7) Добавлена возможность создавать для документов свои печатные формы с дополнительными реквизитами без использования режима Конфигуратора. Типовые формы при этом сохраняются.

8) Добавлена возможность ускорить некоторые длительные операции, настроив их выполнение в несколько потоков. Например, одновременно загружать адресные классификаторы нескольких регионов. Максимально допустимое количество одновременно работающих фоновых заданий может быть задано администратором в разделе Администрирование - Настройки программы - Общие настройки - Производительность. Функциональность доступна для программ, работающих в клиент-серверном варианте.

9) Упрощено администрирование прав расширений. Расширения со стандартными ролями, имена которых оканчиваются на Общие права, Базовые права или Полные права, автоматически подключаются к системе прав доступа. Стандартные роли расширения включаются в соответствующие профили групп доступа и не требуют какой-либо доработки.

10) Добавлен отчет «Права ролей для технических специалистов». Он позволяет проанализировать матрицу права ролей и профилей. Это можно сделать одним из следующих способом: 

• в любой форме списка в меню Еще нажать Отчеты - Права ролей и профилей;
• в списке Профили групп доступа нажать Отчеты - Права ролей профилей или Отчеты - Права профилей;
• в разделе Администрирование перейти в Обслуживание, нажать Отчеты администратора, ввести в строке поиска Права ролей и открыть отчет.

11) Изменен порядок формирования списка контролируемых сделок при подготовке уведомления о контролируемых сделках за 2022 год.

12) Добавлена возможность автоматического завершения заявок сотрудников из 1С:Кабинета сотрудника у их исполнителей, когда документы по заявке готовят исполнители, у которых нет права подписи. Задача считается выполненной, когда ответственные лица подпишут подготовленные по заявке документы.

13) Добавлена возможность загрузить в "Отчет комиссионера о розничных продажах": отчеты о продажах из личного кабинета Wildberries; отчеты о продажах Wildberries и Ozon из файлов Excel.

14) Поддержано применение нового спецрежима Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), который будет действовать в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан с 01.07.2022 до 31.12.2027. Сумму налога по итогам месяца рассчитывает ФНС (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

15) Добавлено отражение в доходах АУСН денег, поступивших на расчетный счет. В документе «Поступление на расчетный счет» автоматически устанавливается, включается ли сумма в доходы АУСН "доходы" или "доходы минус расходы". При необходимости можно изменить автоматически выполненную разметку. Добавлено отражение в расходах АУСН денег, списанных с расчетного счета. В документе "Списание с расчетного счета" автоматически устанавливается, включается ли сумма в расходы АУСН "доходы минус расходы". При необходимости можно изменить автоматически выполненную разметку.

16) Добавлена возможность проверить разметку банковских операций АУСН. Выполнить проверку и скорректировать разметку в Личном кабинете банка необходимо не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным, чтобы банк передал корректные данные в ФНС.

17) Добавлена возможность начислять зарплату при применении АУСН. Датой фактического получения дохода для НДФЛ признается дата перечисления дохода сотрудникам. При расчете НДФЛ предоставляются только стандартные и профессиональные вычеты (статья 17 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).

18) Организации и ИП, применяющие АУСН, освобождаются от сдачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за исключением сведений об отдельных лицах (статья 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 18-ФЗ).

19) Обновлены печатные формы документов для оформления прямых выплат ФСС. Формы применяются с 31.05.2022 (Приказ ФСС РФ от 08.04.2022 № 119).

20) Обновлена форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 - ФСС) (утверждена приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80);

21) С 01.07.2022 по 31.12.2022 проводится эксперимент по особому порядку уплаты налогов и взносов организациями и индивидуальными предпринимателями. Налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет федерального казначейства - единый налоговый счет (ЕНС), а не по разным реквизитам конкретных налогов. ЕНП зачитывается в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям. Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Для организаций и индивидуальных предпринимателей, участвующих в эксперименте, добавлена возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

22) Добавлен в Справку-расчет переоценки валютных средств расчет курсовых разниц для налогового учета по налогу на прибыль согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Добавлены курсовые разницы, отраженные в учете в течение месяца по первичным документам. Теперь Справка-расчет включает в себя расшифровку всех курсовых разниц.

23) Перечень КБК приведен в соответствие Приказу Минфина России от 21.04.2022 № 60н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2021 г. № 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)".

"1С:Зарплата и управление персоналом" редакция 3

(релизы: 3.1.18.515, 3.1.22.80, 3.1.18.521, 3.1.22.86)

1) Добавлена форма 4-ФСС с 1 полугодия 2022 года согласно Приказу ФСС от 14.03.2022 № 80.

2) Обновление печатных форм в соответствии с Приказом ФСС от 08.04.2022 № 119.

Правовые новости

Утвержден порядок погашения обязательств перед иностранными правообладателями

Президент РФ 27.05.2022 подписал Указ № 322, которым установил временный порядок исполнения субъектами РФ, муниципальными образованиями, резидентами (организации, ИП, граждане) обязательств, связанных с использованием ими результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации.

На кого распространяется временный порядок?

Этот порядок применяется, если исключительные права на РИД принадлежат (п. 1 Указа):

• иностранным правообладателям, которые связаны с государствами, перечень которых утвержден распоряжением Правительства России от 05.03.2022 № 430-р (в т.ч. если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения прибыли от деятельности являются эти государства);
• лицам, которые находятся под контролем таких иностранных лиц, причем независимо от места их регистрации (в т.ч. если местом их регистрации является Россия) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности. При этом к таким лицам не относятся лица (п. 16 Указа):
  • если они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются РФ, российские юридические лица или физические лица), в том числе если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с государствами, перечень которых утвержден распоряжением Правительства России от 05.03.2022 № 430-р;
  • если информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими лицами или физическими лицами в соответствии с требованиями законодательства РФ (т.е. путем подачи соответствующего отчета).
• правообладателям, публично поддержавшим осуществление в отношении России мер ограничительного характера (политических или экономических санкций) либо публично призвавшим к осуществлению таких мер;
• правообладателям, которые запретили после 23.02.2022 использование на территории России результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации либо установили запрет на такое использование для одного или нескольких юридических и физических лиц;
• правообладателям, которые прекратили, приостановили или существенно ограничили после 23.02.2022 на территории России производство (поставку) товаров, оказание услуг и (или) выполнение работ;
• правообладателям, которые совершили публичные действия, направленные на дискредитацию использования Вооруженных Сил РФ и (или) исполнения государственными органами РФ своих полномочий за пределами территории России либо публично распространили заведомо ложную информацию о них;
• правообладателям, которые распространили в информационно-телекоммуникационных сетях (в т.ч. в интернете) информацию, которая в неприличной форме оскорбляет человеческое достоинство и общественную нравственность, явное неуважение к обществу, государству, официальным государственным символам РФ, Конституции РФ или органам, осуществляющим государственную власть в России.

При этом порядок не применяется (п. 17 Указа):

• к договорам, предметом которых является предоставление правообладателями права использования РИД, необходимых: 
  • для ввоза на территорию РФ и (или) производства на территории РФ лекарственных средств, медицинских изделий, промышленной и сельскохозяйственной продукции, пищевых продуктов
  • для оказания услуг связи (в т.ч. услуг по передаче данных, предоставлению доступа к интернету) и услуг по пропуску трафика
  • для создания и (или) использования на территории РФ программ для ЭВМ, баз данных, информационных систем и центров обработки данных.
• к платежам в сумме не более 100 тыс. рублей (эквивалент в иностранной валюте), осуществляемым резидентом-физлицом в связи с использованием им РИД для удовлетворения личных, семейных, домашних или иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, если целью такого использования не является получение прибыли или дохода;
• к правообладателям, которые надлежащим образом исполняют свои обязанности по договорам, заключенным с должниками.

В каком порядке исполнять обязательства?

Об указанных выше действиях, совершенных правообладателем, должник может узнать из информации, которая публикуется в средствах массовой информации и (или) размещена на официальных сайтах государственных органов в интернете.

В таком случае для уплаты вознаграждения, платежей, связанных с осуществлением и защитой исключительных прав, принадлежащих правообладателю, и других платежей (в т.ч. неустойки (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций) должник открывает специальный рублевый счет типа "О". Этот счет открывается на имя правообладателя и предназначен для перечисления денежных средств в погашение обязательств перед правообладателем (п. 2 Указа).

Внесению на специальный счет типа "О" также подлежат платежи (п. 2, 4 Указа):

• которые в нарушение срока исполнения должником обязательств перед правообладателем не были перечислены по состоянию на 27.05.2022;
• по лицензионным договорам, сублицензионным договорам, договорам о передаче полномочий по управлению правами (в т.ч. заключенным организацией по управлению правами на коллективной основе) и иным договорам, предусматривающим выплату вознаграждения в связи с использованием должником РИД, исключительные права на которые принадлежат правообладателю.

Отметим, банк вправе открыть специальный счет типа "О" без личного присутствия правообладателя или его представителя (п. 6 Указа).

Если у банка есть достоверные сведения о почтовом адресе, адресе электронной почты и (или) номере контактного телефона правообладателя или его представителя, он уведомляет правообладателя или его представителя об открытии специального счета типа "О" и сообщает им его реквизиты (п. 7 Указа).

Правообладатель может дать должнику письменное согласие (в т.ч. с использованием электронных либо иных технических средств) на внесение платежа на специальный счет типа "О". Такое согласие может быть дано как в отношении отдельного платежа, так и в отношении всех платежей, совершаемых должником (п. 10 Указа). Если правообладатель не дал такого согласия, должник вправе не осуществлять платеж до момента его получения. При этом должник не считается нарушившим свои обязательства, в том числе по уплате неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций (п. 11 Указа).

Обратите внимание, исполнение должником обязательств без использования специального счета типа "О" не допускается. Обязательства, выраженные в иностранной валюте, признаются исполненными надлежащим образом, если на специальный счет внесен платеж в рублях в сумме, эквивалентной стоимости в иностранной валюте (независимо от вида валюты) и рассчитанной по официальному курсу ЦБ РФ (п. 13 Указа).

Кроме того, правообладатель, должник или их представители вправе обратиться в Правительственную комиссию по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ с заявлением о выдаче разрешения на перевод денежных средств со счета типа "О" на банковский или иной счет правообладателя (в т.ч. открытый в банке, расположенном за пределами России). При необходимости в этом разрешении могут содержаться условия осуществления такого перевода. Без такого разрешения перевод не производится (п. 14, 15 Указа).

ФСС России утвердил новую форму расчета 4-ФСС

ФСС России приказом от 14.03.2022 № 80 утвердил новую форму расчета 4-ФСС по взносам "на травматизм" и порядок ее заполнения (далее – Порядок № 80). Приказ опубликован 31.05.2022.

Основное отличие новой формы от действующей состоит в том, что в новой форме отсутствуют графы, строки и таблицы, в которых отражаются расходы на выплату пособий по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В то же время есть некоторые иные отличия. Перечислим их.

1. Изменено название таблицы 1. Теперь она называется "Расчет сумм страховых взносов". Ранее таблица называлась "Расчет базы для начисления взносов". 

В новой форме расчета 4-ФСС из таблицы 1 исключена строка "Дата установления надбавки". В то же время появилась новая строка – "Исчислено страховых взносов".

2. Появилась новая таблица 1.1. Она предназначена для заполнения страхователями, у которых структурные подразделения выделены в самостоятельные классификационные единицы.

3. Бывшая таблица 1.1 стала таблицей 2. Ее заполняют лица, которые временно направляют своих работников к другим работодателям по договору о предоставлении персонала (п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Состав сведений в ней не изменился.

4. Таблица 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" исключена из новой формы 4-ФСС.

5. Таблица 4 "Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде" теперь является таблицей 3. Состав сведений в ней не изменился.

6. Таблица 5 стала таблицей 4. Напомним, что в ней необходимо отражать сведения о результатах специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотрах работников.

Новшества состоят в следующем. В таблице 4 необходимо отражать данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка, по всем классам (подклассам) условий труда. В старой форме указывалось количество рабочих мест (в отношении которых проведена СОУТ), условия труда которых отнесены к III или IV классу вредности.

Кроме того, потребуется отражать численность всех работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медосмотрам, а также прошедших такие медосмотры. Старая форма 4-ФСС предполагала указание численности только тех лиц (подлежащих медосмотрам и прошедших их), которые работают во вредных и (или) опасных условиях труда.

Согласно п. 2 Порядка № 80 обязательными для представления в составе формы 4-ФСС являются:

• титульный лист;
• таблица 1 "Расчет сумм страховых взносов";
• таблица 4 "Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотрах работников на начало года".

Если показатели для заполнения остальных таблиц отсутствуют, такие таблицы не заполняются и не представляются.

Приказ ФСС России от 14.03.2022 № 80 вступает в силу по истечении 10 календарных дней с момента опубликования, т.е. 11 июня 2022 года. Расчет по форме 4-ФСС, сданный до этой даты, может быть представлен по старой форме, утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381.

Таким образом, впервые отчитаться по новой форме необходимо по итогам полугодия 2022 года. Отчет сдается в следующие сроки (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

• не позднее 20 июля – если форма 4-ФСС подается на бумаге;
• не позднее 25 июля – если форма 4-ФСС подается в электронном виде.

Особый порядок представления расчета предусмотрен для случая, когда организация или ИП прекращают деятельность в середине года. Согласно п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ расчет по форме 4-ФСС в такой ситуации нужно подать до даты представления в налоговый орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности.

Полагаем следующее:

• если такая дата приходится на период до 11.06.2022, расчет подается по форме, утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381;
• если такая дата приходится на период с 11.06.2022, отчетность подается по новой форме.

По каким операциям организация обязана применять освобождение от НДС

Операции по реализации товаров (работ, услуг), освобождаемые от НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ.

В письме от 26.04.2022 № 03-07-08/37837 Минфин России напомнил, что операции в этой статье делятся на два вида:

• операции, при совершении которых организация обязана применять освобождение от НДС (отказаться от освобождения не может);
• операции, при совершении которых организация вправе применять освобождение от НДС (может от освобождения отказаться и начислять НДС).

Операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым организация вправе отказаться от освобождения, указаны в п. 3 ст. 149 НК РФ. Для того чтобы отказаться от освобождения (соответственно, начислять НДС по этим операциям), организация должна подать заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого она намерена отказаться от освобождения или приостановить его использование. Однако необходимо помнить следующее. Такой отказ (приостановление) возможен только в отношении всех осуществляемых операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами п. 3 ст. 149 НК РФ. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг). Кроме того, нельзя отказаться от освобождения на срок менее одного года.

Операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым организация обязана применять освобождение от НДС и отказаться от него не может, указаны в п. 2 ст. 149 НК РФ.

В частности, к таким операциям относятся услуги по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через интернет (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Утверждены правила обмена электронными перевозочными документами

Постановлением Правительства РФ от 21.05.2022 № 931 (далее – Постановление № 931) (опубликовано на официальном портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru 25.05.2022) в соответствии с ч. 2 и п. 8 ч. 4 ст. 18.1 Федерального закона № 259-ФЗ (далее – Закон № 259) утверждены:

• правила обмена электронными перевозочными документами (далее – ЭПД) и сведениями, содержащимися в них, между участниками информационного взаимодействия,
• правила направления оператором информационной системы ЭПД в государственную информационную систему электронных перевозочных документов (далее – ГИС ЭПД),
• правила представления иной информации, связанной с обработкой ЭПД и сведений, содержащихся в них, из информационной системы в ГИС ЭПД по запросу оператора ГИС ЭПД.

Напомним, что к электронным перевозочным документам (ЭПД) относятся: электронная транспортная накладная (далее – ЭТрН), электронный заказ-наряд, электронная сопроводительная ведомость (п. 27 ч. 1 ст. 2 Закона № 259-ФЗ).

Сторонами процесса обмена ЭПД являются:

• участники информационного взаимодействия (грузоотправитель, перевозчик, грузополучатель, фрахтователь, фрахтовщик), которые заключили с оператором информационной системы ЭПД соглашение об электронном документообороте перевозочных документов (ведомость (п. 32 ч. 1 ст. 2 Закона № 259-ФЗ);
• операторы информационной системы ЭПД (оператор грузоотправителя, оператор перевозчика, оператор грузополучателя, оператор фрахтователя, оператор фрахтовщика), которые обеспечивают обмен ЭПД и сведениями, содержащимися в них, между участниками информационного взаимодействия, а также направление ЭПД и сведений в ГИС ЭПД (приказом Минтранса России от 25.05.2022 № 200 утвержден Порядок включения юридических лиц в реестр операторов информационных систем электронных перевозочных документов и исключения из него);
• ГИС ЭПД – федеральная государственная информационная система, обеспечивающая получение ЭПД и сведений, содержащихся в них, от операторов информационных систем ЭПД, обработку, хранение таких документов и сведений, содержащихся в них, представление таких документов и сведений, содержащихся в них, органам государственной власти РФ, а также выполнение иных функций в соответствии с Законом № 259-ФЗ (п. 24 ч. 1 ст. 2 Закона № 259-ФЗ).

Каждый из ЭПД состоит из нескольких файлов, которые последовательно формируются и подписываются участниками информационного взаимодействия.

Так, например, ЭТрН включает в себя:

• файл обмена информации грузоотправителя, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (далее – УКЭП) грузоотправителя;
• файл обмена информации перевозчика о приеме груза к перевозке, подписанный УКЭП перевозчика;
• файл обмена информации грузополучателя, подписанный УКЭП грузополучателя;
• файл обмена информации перевозчика о выдаче груза грузополучателю, подписанный УКЭП перевозчика;
• файл обмена информации о переадресовке, подписанный УКЭП перевозчика;
• файл обмена информации о заменах водителя (водителей) и (или) транспортного средства, подписанный УКЭП перевозчика;
• файл обмена информации перевозчика об изменении финансового состояния перевозчика и грузоотправителя в результате выполнения перевозки, подписанный электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны перевозчика;
• файл обмена информации грузоотправителя о подтверждении факта изменения финансового состояния перевозчика и грузоотправителя в результате выполнения перевозки, подписанный электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны грузоотправителя (уполномоченного им лица).

Оператор информационной системы, заключивший соглашение с участником информационного взаимодействия, при получении от него файла обмена осуществляет его проверку (на соответствие формату, на уникальность идентификатора, на действительность УКЭП) и представление в ГИС ЭПД.

Правила предусматривают возможность внесения исправлений в сформированную и подписанную информацию на основании полученного из ГИС ЭПД уведомления или по инициативе участника информационного взаимодействия.

Постановление № 931 действует с 01.09.2022 до 01.09.2028.

В учетных решениях "1С:Предприятие 8" необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных релизов.

Нужно ли указывать адрес обособленного подразделения в сообщении о его создании

При направлении в ИФНС сообщения о создании обособленного подразделения в нем обязательно нужно указывать адрес такого обособленного подразделения.

Соответствующие разъяснения ФНС России приведены в письме от 05.05.2022 № ЗГ-3-14/4603@.

Напомним, что организации подлежат постановке на налоговый учет по месту нахождения самой организации, их обособленных подразделений, а также принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ). Обособленным подразделением признается любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Постановка обособленного подразделения на учет в налоговых органах осуществляется на основании сообщений, представляемых организацией в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ (п. 4 ст. 83 НК РФ). Сообщение подается в налоговый орган по месту нахождения организации по форме № С-09-3-1, утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@. Этим же документом утвержден порядок заполнения сообщения (далее – Порядок).

Налоговое ведомство напомнило, что правила заполнения сведений об адресе обособленного подразделения изложены в п. 24 Порядка. При этом согласно п. 25 Порядка в сообщении обязательно указывать адресообразующие элементы, указанные в пп. 1-2 п. 24 Порядка, а именно:

• субъект РФ;
• муниципальный район, городской округ, внутригородская территория города федерального значения, муниципальный округ.

Остальные адресообразующие элементы указываются только при их наличии. Речь идет, в частности, об указании населенного пункта, элемента улично-дорожной сети, здания (сооружения), помещения в пределах здания (сооружения).

Отметим также, что согласно п. 24 Порядка заполнение сведений об адресе осуществляется в соответствии со структурой адреса (последовательностью адресообразующих элементов), установленной Правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утв. постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 № 1221. Согласно п. 6 указанных Правил присвоение объекту адресации адреса, изменение и аннулирование такого адреса осуществляются с использованием федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Оператором ФИАС является ФНС России (постановление Правительства РФ от 29.04.2014 № 384). Таким образом, если в сообщении о создании обособленного подразделения указать адрес, которого нет в ФИАС (например, если в адресе перечислены не все адресообразующие элементы, имеющиеся в ФИАС), полагаем, ИФНС откажет в постановке на учет обособленного подразделения.

Новые разъяснения Минцифры России о предоставлении отсрочки от армии сотрудникам ИТ-компаний

Минцифры России рассказало об отсрочке от армии, если ИТ-компания получила аккредитацию после заключения трудового договора с ИТ-специалистом, а также для ИТ-специалистов, которые работают на условиях неполного рабочего времени.

Одним из условий получения отсрочки от армии является работа ИТ-специалиста на условиях нормальной продолжительности рабочего времени в аккредитованной ИТ-организации. При этом сотрудник должен отработать не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате начала призыва на военную службу. Если трудовой договор с ИТ-специалистом заключен в течение года после окончания вуза, продолжительность работы в ИТ-организации не важна (п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства России от 28.03.2022 № 490). Согласно ч. 2 ст. 91 ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.

Минцифры России пояснило, что для предоставления ИТ-специалисту отсрочки от службы в армии достаточно, чтобы ИТ-организация имела аккредитацию на момент начала очередного призыва на военную службу. Другими словами, аккредитация может быть получена ИТ-компанией после заключения трудового договора с ИТ-специалистом.

Из п. 2 Правил следует, что ИТ-специалист должен работать в ИТ-компании только полное рабочее время. Однако Минцифры считает, что Правила не предусматривают ограничений на предоставление сотрудникам отсрочки от призыва на военную службу, если они работают по совместительству, а также на условиях сокращенного и неполного рабочего времени. Поэтому возможно, что Минцифры примет от ИТ-компаний списки работников, соответствующих условиям предоставления отсрочки от призыва на военную службу, даже если ИТ-специалист работает по совместительству, неполное рабочее время или ему установлено сокращенное рабочее время, тем более что в списках не указывается продолжительность рабочего времени сотрудника.

Запрет на блокировку счета налоговой инспекцией продлен до 1 июля 2022 года

До 1 июня 2022 года налоговым органам запрещалось приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке при взыскании денежных средств должников. Действующий мораторий ФНС России решила продлить до 1 июля 2022 года. Такая мера поможет снизить риски неплатежеспособности, которые вызваны введением ограничительных мер со стороны иностранных государств и международных организаций.

Также налоговым органам поручается после 1 июля 2022 года и до отдельного распоряжения не приостанавливать операции по счетам до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручений ФНС России на списание и перечисление в бюджет задолженности по налогам и сборам. См. письмо ФНС России от 31.05.2022 № ЕД-26-8/10@.

Как по новым правилам получить разрешение на вывоз промышленных товаров из РФ

До конца 2022 года действует разрешительный порядок вывоза некоторых товаров из РФ в страны ЕАЭС. Разрешение на вывоз отдельных видов промышленной продукции выдает Минпромторг России. С 15 апреля 2022 года порядок получения разрешения упрощен.

Теперь выдача разрешений происходит в электронном виде через автоматизированную информационную систему "Внешнеторговая информация" (АИС ВТД) на сайте http://non-tariff.gov.ru/.

Чтобы получить разрешение на вывоз, заявитель должен оформить сопроводительное письмо с описью направляемых документов и заявление на выдачу разрешения (проекта разрешения), сформированное в АИС ВТД, с приложением документов (копий документов). В бумажном виде заявления больше не подаются. Комплект документов подписывается квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица заявителя. Заявление подается на один код товара в соответствии ТН ВЭД ЕАЭС (п. 2, 4 Порядка, утв. приказом Минпромторга России от 14.03.2022 № 797).

Комплект документов, подготовленный заявителем, направляется в системе напрямую в ответственный отраслевой департамент министерства по сфере ведения. Сроки рассмотрения заявления остались прежними – 5 рабочих дней (п. 6, 7 Порядка, утв. приказом Минпромторга России от 14.03.2022 № 797).

Если все в порядке, в течение 2 рабочих дней ответственный исполнитель отраслевого департамента готовит разрешение на вывоз и передает его на подпись уполномоченному лицу отраслевого департамента министерства (директор отраслевого департамента или его заместитель). Разрешение на вывоз подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется в электронной форме в личный кабинет заявителя в АИС ВТД (п. 9 Порядка, утв. приказом Минпромторга России от 14.03.2022 № 797). Форма разрешения изменилась.

Сведения о выданных разрешениях на вывоз размещаются в единой системе межведомственного электронного взаимодействия (п. 12 Порядка, утв. приказом Минпромторга России от 14.03.2022 № 797).

С 1 декабря 2022 года встать на учет в налоговом органе можно будет через Госуслуги

1 декабря 2022 года вступает в силу Федеральный закон от 28.05.2022 № 151-ФЗ, который внес изменения в ст. 84 НК РФ. Так, с указанной даты физлицо сможет направить заявление о постановке на учет в налоговом органе через единый портал Госуслуг. Свидетельство о постановке на учет налоговый орган может предоставить также через этот портал (п. 2, 5.1 ст. 84 НК РФ в редакции Закона № 151-ФЗ).

Напомним, сейчас заявление можно направить в налоговый орган лично или через МФЦ, а также по почте заказным письмом либо в электронной форме (воспользовавшись специальным сервисом на сайте ФНС России).

ФСС России рассказал, как повлияет увеличение МРОТ на размеры пособий

МРОТ при расчете пособий используется следующим образом:

• при сравнении фактического среднего дневного заработка со средним дневным заработком, исходя из МРОТ;
• при назначении отдельных пособий лицам, у которых страховой стаж составляет менее 6 месяцев.

С 1 июня 2022 года МРОТ составляет 15 279 рублей. До указанной даты МРОТ был равен 13 890 руб.

При сравнении величин среднего дневного заработка МРОТ учитывается на дату наступления страхового случая (например, на дату начала отпуска по беременности и родам). См. ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ). Следовательно, по страховым случаям, наступившим с 01.06.2022, фактический заработок должен сравниваться с заработком, исходя из МРОТ (15 279 руб.). Для дальнейшего расчета пособия выбирается наибольшая из сопоставляемых величин. Это касается пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком.

Отметим, что сразу за фиксированное (установленное законодательно) количество дней назначается только пособие по беременности и родам. Поэтому если пособие назначается из заработка на основании МРОТ, минимальный размер пособия по беременности и родам составляет:

• (15 279 руб. x 24 / 730) x 140 дн. = 70 324,80 руб. (в общем случае);
• (15 279 руб. x 24 / 730) x 156 дн. = 78 361,92 руб. (при осложненных родах);
• (15 279 руб. x 24 / 730) x 194 дн. = 97 450,08 (при многоплодной беременности).

Отметим, что пособия напрямую физлицам платит ФСС России. В рамках электронного документооборота с фондом работодатель обязан предоставить запрашиваемые фондом сведения. Это сведения, названные в Правилах, утв. постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010. Данные о величине среднего дневного заработка в них не названы. Это означает, что расчеты фонд осуществляет самостоятельно.

Лицам, у которых страховой стаж меньше 6 месяцев, пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам назначается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленный федеральным законом. А в местностях, где к заработной плате применяются районные коэффициенты и надбавки, – в размере, не превышающем МРОТ, умноженные на такой коэффициент или надбавку (ч. 6 ст. 7, ч. 3 ст. 11 Закона № 255-ФЗ).

Таким образом, с 1 июня 2022 года пособия в названных случаях в расчете за полный месяц не могут быть меньше 15 279 рублей.

Сколько может работать совместитель по трудовым договорам

Продолжительность работы сотрудника по каждому трудовому договору по совместительству не должна превышать 4 часов.

По совместительству сотрудник выполняет другую регулярную оплачиваемую работу по трудовому договору в свободное от основной работы время (ч. 1 ст. 282 ТК РФ). При этом Трудовой кодекс РФ и другие нормативные правовые акты не ограничивают количество заключаемых трудовых договоров по совместительству как у того же работодателя (внутреннее совместительство), так и у другого работодателя (внешнее совместительство).

Работа по совместительству не может превышать 4 часов в день. В то же время если сотрудник не должен выполнять основную работу, то он может отработать по совместительству полный рабочий день. Кроме того, в течение месяца или иного учетного периода продолжительность рабочего времени по совместительству не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников за соответствующий период (ч. 1 ст. 284 ТК РФ). Указанные ограничения не применяются в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 284 ТК РФ.

Специалисты Минтруда России пояснили, что ограничение продолжительности работы не более 4 часов в день применяется по каждому трудовому договору о совместительстве. При внутреннем совместительстве учет рабочего времени необходимо вести по каждому трудовому договору отдельно. В статье 284 ТК РФ нет оговорки, что ограничение рабочего времени совместителя следует соблюдать по совокупности работ по совместительству. Следовательно, продолжительность рабочего времени совместителя ограничивается по каждой его работе по совместительству, а не по их совокупности (письмо Роструда от 19.11.2012 № ПГ/8814-6-1).

Таким образом, установленное ограничение продолжительности рабочего времени совместителя (не более 4 часов в день) должно учитываться по каждому месту работы по совместительству.

Может ли организация подать сообщение о создании обособленного подразделения через личный кабинет

Согласно Налоговому кодексу организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 2 ст. 23 НК РФ):

• обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств);
• об изменениях, которые произошли в сведениях зарегистрированных обособленных подразделений;
• обо всех обособленных подразделениях, которые закрывает организация.

Сообщение подается:

• в течение одного месяца со дня создания подразделения;
• в течение трех дней со дня изменения сведений о подразделении;
• в течение трех дней со дня закрытия подразделения.

После получения сообщений о создании или закрытии подразделения налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней направить организации уведомление об открытии подразделения и в течение 10 рабочих дней – уведомление о закрытии подразделения (но не ранее окончания выездной налоговой проверки организации в случае ее проведения).

ФНС России разместила на сайте информацию, в которой сообщила, что расширен функционал личного кабинета для компаний. Теперь в личном кабинете можно заполнять форму и направлять сообщения о создании обособленных подразделений, об изменениях сведений о них или о прекращении деятельности через подразделения. В ответ на такие сообщения в личный кабинет организации налоговые органы будут направлять соответствующие уведомления (в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа), подтверждающие постановку на учет (снятие с учета) по месту нахождения обособленного подразделения.

Также ФНС сообщила, что физические лица, пользователи личных кабинетов теперь будут получать в электронном виде уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимого имущества и транспортных средств. Граждане, которые не являются пользователями сервиса или ранее выбрали в нем опцию получения документов на бумаге, будут получать уведомления по почте.

Может ли работник совмещать две вредные должности

Работник может совмещать две должности с вредными условиями труда.

При совмещении профессий (должностей) сотрудник выполняет дополнительную работу по другой профессии (должности) без отрыва от основной работы в течение установленной продолжительности рабочего времени. За дополнительную работу производится доплата, размер которой определяют стороны трудового договора (ст. 60.2, 151 ТК РФ).

Специалисты Роструда отметили, что статья 60.2 ТК РФ не содержит ограничений на работы с вредными условиями труда по основной и по совмещаемой должности. При этом законодательно установлен запрет на совместительство на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, если основная работа связана с такими же условиями труда (ч. 5 ст. 282 ТК РФ). Однако при совмещении профессий (должностей) этот запрет не применяется.

Таким образом, работник может совмещать две вредные должности, поскольку трудовое законодательство этого не запрещает. При совмещении должностей работник выполняет работу по двум должностям в течение установленной ему продолжительности рабочего времени.

Как исправить ошибку в кассовом чеке

По закону кассовый чек коррекции оформляется в случае неприменения онлайн-кассы, а также для исправления ошибок в кассовом чеке. В письме от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@ ФНС России напомнила, что для исправления ошибки в кассовом чеке в версии ФФД 1.1 и выше необходимо:

• сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на обратную операцию (если ошибка в кассовом чеке на "приход", оформляется кассовый чек коррекции на "возврат прихода");
• сформировать кассовый чек коррекции с правильными данными.

Кассовый чек коррекции необходимо сформировать в целом на весь осуществленный расчет. Разъяснения, как исправлять ошибки в кассовом чеке, ФНС России уже приводила в письме от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Напомним, в случае исправления ошибки в кассовом чеке с помощью кассового чека коррекции для освобождения от административной ответственности заявлять в налоговую инспекцию не нужно (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

В ФФД 1.05 для исправления ошибок кассовый чек коррекции не используется, а используется "обратный" кассовый чек.

Стаж работы в СССР и государствах СНГ с 2023 года больше не будет учитываться при назначении пенсии

Порядок учета трудового стажа, приобретенного в период существования СССР, в целях назначения пенсии в настоящее время регулируется Соглашением о гарантиях прав граждан государств - участников СНГ в области пенсионного обеспечения (далее – Соглашение). Оно было подписано в г. Москве и вступило в силу 13 марта 1992 года.

Участниками Соглашения являются: Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина.

Соглашением предусмотрено, что пенсии назначаются и выплачиваются государством, на территории которого проживает гражданин, достигший пенсионного возраста. При этом учитывается стаж за период работы в государстве – участнике Соглашения, а также на территории бывшего СССР за период до 13.03.1992.

В соответствии с Федеральным законом от 11.06.2022 № 175-ФЗ Россия перестает быть участником указанного Соглашения. В пояснительной записке к закону сказано, что нормы Соглашения перестают действовать для РФ с 01.01.2023. Это означает, что стаж, заработанный до 13.03.1992 года в каком-либо из названных государств, при назначении пенсии, начиная с 01.01.2023 года, учитываться не будет.

Как следует из пояснительной записки, такие меры обусловлены тем, что Соглашение действует уже 30 лет. С момента его ратификации изменились нормы пенсионного законодательства. Теперь при назначении пенсии учитывается не только стаж, но и величина уплаченных за физлицо страховых взносов.

Кроме того, часто встречаются случаи, когда гражданин определенную часть времени отработал на территории государства – члена Соглашения, а на момент назначения пенсии проживает уже в России. В подобной ситуации расходы, связанные с выплатой пенсии, несет только РФ без получения какой-либо компенсации таких затрат со стороны государства-члена.

Законодатели отметили, что уже назначенные по правилам Соглашения пенсии пересчитываться не будут.

Также сказано, что в настоящее время заключаются двусторонние договоры с государствами-членами Соглашения, которые основаны на принципе "экспорта пенсий". Это означает, что расходы по выплате пенсий государства будут нести пропорционально величине пенсионных прав, приобретенных физлицом на территории каждого из них. Новые соглашения уже подписаны между Россией, Белоруссией, Арменией, Казахстаном, Киргизией (в рамках ЕАЭС), а также между Россией и Таджикистаном. С Молдавией и Узбекистаном пока ведутся переговоры.

Новый порядок выдачи молока за вредную работу

Минтруд России обновил порядок выдачи молока или равноценных пищевых продуктов работникам, которые заняты на работах с вредными условиями труда. Рассмотрим подробнее новые положения.

Кому полагается молоко за вредные условия труда

Работникам, которые трудятся на рабочих местах с вредными условиями, установленными по результатам специальной оценки условий труда, выдается бесплатное молоко либо другие равноценные продукты питания по установленным нормам (ст. 222 ТК РФ).

Молоко или равноценные пищевые продукты выдаются работникам бесплатно в соответствии с Перечнем вредных производственных факторов на рабочих местах с вредными условиями труда (установленными по результатам специальной оценки условий труда), утвержденным приказом Минтруда России от 12.05.2022 № 291н (далее – Перечень, Приказ № 291н).

Согласно Перечню к вредным производственным факторам, при воздействии которых бесплатно выдаются молоко или другие равноценные пищевые продукты, относятся:

• химические факторы (неорганические и органические соединения, пестициды и др.);
• биологические факторы (микроорганизмы-продуценты, патогенные микроорганизмы и др.);
• физический фактор (ионизирующее излучение).

Нормы выдачи молока сотрудникам с вредными условиями труда

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов (далее – Нормы и условия) приведены в Приложении № 2 к Приказу № 291н. В соответствии с п. 2 Норм и условий бесплатная выдача молока или иных продуктов осуществляется в дни фактической занятости сотрудников на работах с вредными условиями труда. Не допускается выдавать молоко и продукты за одну или несколько смен вперед, а также за прошедшие смены (за исключением случаев несвоевременной выдачи по вине работодателя) (п. 7 Норм и условий).

Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 литра за смену, причем независимо от продолжительности смены. Если время работы составляет менее половины продолжительности рабочей смены, молоко не выдается (п. 4 Норм и условий).

Работодатель обязан выдавать молоко или заменяющие его продукты сотрудникам с вредными условиями труда не позднее даты, следующей за датой внесения сведений о результатах проведения специальной оценки в ФГИС СОУТ.

Кроме того, бесплатное молоко или равноценные продукты положены сотрудникам за все время работы во вредных условиях, в том числе за работу сверх установленной нормы рабочего времени (сверхурочная работа, работа в выходной день или праздник, дежурство сверх месячной нормы рабочего времени по графику, работа по совместительству).

Сотрудникам, периодически контактирующим в процессе работы с неорганическими соединениями цветных металлов (кроме соединений алюминия, кальция и магния), дополнительно к молоку выдается 2 г пектина в составе обогащенных им продуктов – напитков, киселей, желе, джемов, мармелада и др.

Можно заменить эти продукты натуральными фруктовыми или овощными соками с мякотью в количестве 300 мл (п. 5 Норм и условий). Если сотрудники в процессе производства постоянно контактируют с неорганическими соединениями цветных металлов (кроме соединений алюминия, кальция и магния), в дни фактической занятости им вместо молока выдаются:

• кисломолочные продукты
• или обогащенные пектином пищевые продукты лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда, содержащие не менее 2 г пектина или растворимых пищевых волокон.

Выдачу сотрудникам обогащенных пектином пищевых продуктов работодатель должен организовать перед началом работы, а кисломолочных продуктов – в течение рабочего дня.

Замена молока равноценными продуктами

Молоко можно заменить равноценными пищевыми продуктами по письменным заявлениям сотрудников и с учетом мнения профсоюза или иного представительного органа работников (при наличии) (п. 8 Норм и условий).

Заменить молоко на пищевые продукты лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда можно, только если эти продукты прошли государственную регистрацию (п. 9 Норм и условий).

Молоко можно заменить на:

• кисломолочные жидкие продукты (в том числе обогащенные), с содержанием жира до 3,5% (кефир разных сортов, простокваша, ацидофилин, ряженка), йогурты с содержанием жира до 2,5% (500 г);
• пищевые продукты лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда (не менее 300 мл в пересчете на жидкость).

Нельзя заменять молоко сметаной, сливочным маслом, а также другими продуктами, кроме предусмотренных установленными нормами (п. 7 Норм и условий).

Работникам, которые заняты производством или переработкой антибиотиков, молоко можно заменить кисломолочными продуктами, обогащенными пробиотиками (бифидобактерии, молочнокислые бактерии), или приготовленным на основе цельного молока колибактерином (п. 6 Норм и условий).

Замена молока денежной компенсацией

Порядок компенсационной выплаты взамен молока или пищевых продуктов (далее – Порядок) приведен в Приложении № 3 к Приказу № 291н.

Выдачу молока или равноценных пищевых продуктов можно заменить по письменным заявлениям работников компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или продуктов. Такая возможность должна быть предусмотрена коллективным или трудовым договором (п. 1 Порядка).

Размер компенсационной выплаты соответствует стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ. Информацию о розничных ценах на продукты в своем населенном пункте работодатель может узнать в территориальном органе Росстата (п. 5.1 Положения, утв. постановлением Правительства России от 02.06.2008 № 420).

Если работники получают вместо молока равноценные пищевые продукты, размер компенсационной выплаты устанавливается исходя из стоимости равноценных пищевых продуктов. Компенсация выплачивается не реже 1 раза в месяц (п. 3-4 Порядка). Размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации устанавливает работодатель с учетом мнения профсоюза или иного представительного органа работников (при наличии) и включает в коллективный договор либо в трудовые договоры с сотрудниками (при отсутствии представительного органа).

Индексация компенсационной выплаты осуществляется пропорционально росту цен на молоко и другие равноценные пищевые продукты. При этом учитываются цены в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ (п. 6 Порядка).

Приказ № 291н вступит в силу с 1 сентября 2022 года. С этой же даты утратит силу приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н.

Должен ли упрощенец платить единый налог с процентов по вкладу

В письме от 20.04.2022 № 03-04-05/35254 Минфин России пояснил, что проценты по вкладу, полученные ИП на УСН, учитываются в доходах по упрощенке. НДФЛ по ним платить не нужно.

Дело в том, что предприниматели на УСН не должны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ с дивидендов, а также доходов, облагаемых по ставкам 35 (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 9 процентов (п. 5 ст. 224 НК РФ). Пункты 2 и 5 ст. 224 НК РФ не устанавливают налоговые ставки по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Поэтому доходы ИП в виде процентов по договорам банковского вклада (банковского счета) в рамках предпринимательской деятельности учитываются при расчете налоговой базы по УСН. Следовательно, НДФЛ с них не уплачивается.

Ранее финансовое ведомство отмечало, что проценты по банковским вкладам, полученные физическим лицом вне рамок предпринимательской деятельности, при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются (письмо Минфина России от 01.04.2019 № 03-11-11/22199). По нашему мнению, подтверждением того, что проценты получены в рамках предпринимательской деятельности, может служить заключение договора с банком в качестве предпринимателя, а также внесение денежных средств на депозит с расчетного счета ИП.

Минтруд России разработал требования к электронным документам для КЭДО

Напомним, что работодатели вправе применять кадровый электронный документооборот (КЭДО). Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости введения подобного документооборота, то есть переходить на КЭДО необязательно (ч. 1 ст. 22.2 ТК РФ).

С 1 марта 2023 года вступает в силу ч. 7 ст. 22.1 ТК РФ, согласно которой при создании электронных документов применяются единые требования к их составу и форматам. Если работодатель перешел на КЭДО, то с указанной даты он обязан руководствоваться требованиями, установленными Минтрудом России.

Минтруд России подготовил проект Единых требований к составу и формату электронных документов, связанных с работой.

Предлагается следующая структура кадрового электронного документа:

• основная часть электронного документа представляет собой файл в формате PDF/A;
• приложения электронного документа (при наличии), представленные в виде файлов;
• электронные подписи основной части и приложений (при наличии), представленные в виде файлов;
• описание электронного документа;
• транспортный контейнер представляет собой файл в формате ZIP.

Кроме того, определены:

• перечень структурных элементов и XML-схема кадрового электронного документа;
• перечень структурных элементов описания транспортного контейнера и его XML- схема;
• справочник основных видов кадровых электронных документов.

Указанные требования вступят в силу с 1 марта 2023 года, то есть вместе с ч. 7 ст. 22.1 ТК РФ.

Что делать продавцам с товарами, на которых размещены логотипы запрещенных в России соцсетей

Если в продаже есть товары с символикой запрещенных в России социальных сетей "Facebook" и "Instagram", необходимо сообщить об этом покупателям. Об этом говорится в письме Минпромторга России от 22.04.2022 № ЕВ-36924/15. Решением Тверского районного суда Москвы от 21.03.2022 № 02-2473/2022 организация Meta Platforms Inc., которой принадлежат указанные бренды, была признана экстремистской, а ее деятельность в России запрещена.

Оповещать покупателей о наличии таких товаров на полках магазина посоветовали любыми доступными способами, например, на ценниках, на стеллажах, полках, витринах, в голосовых объявлениях и т.д.

Если товар с указанной атрибутикой или логотипами продается через интернет, продавцу не следует размещать ссылки на аккаунты производителя или продавца продукции в соответствующих социальных сетях, а размещенные ранее ссылки – удалить со страницы товара.

По действующему законодательству всякое упоминание об экстремистской организации в публичном пространстве должно сопровождаться примечанием о запрете деятельности организации в России. В то же время пропаганда или публичное демонстрирование атрибутики или символики экстремистских организаций может повлечь административную ответственность по ч. 1 ст. 20.3 КоАП РФ, которая предусматривает наказание:

• для граждан – штраф от 1 000 до 2 000 рублей с конфискацией товара или арест до 15 суток с конфискацией товара;
• для должностных лиц и ИП – штраф от 1 000 до 4 000 рублей с конфискацией товара;
• для организаций – штраф от 10 000 до 50 000 рублей с конфискацией товара.

Вместе с тем массового применения указанной статьи КоАП РФ к продавцам, реализующим товары с запрещенными логотипами, на сегодняшний день не наблюдается, поэтому риск привлечения к ответственности присутствует, но он минимален.

Можно ли декларацию по НДС подать через сайт ФНС России

На сайте ФНС России размещен электронный сервис "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде". Он позволяет налогоплательщикам подать отчетность в налоговые органы на сайте налогового ведомства. Однако возможность предоставления декларации по НДС через этот сервис не предусмотрена.

В письме от 27.05.2022 № ЕА-3-26/5527@ ФНС России пояснила, что указанный сервис является пилотным проектом по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме. Поэтому функционал не позволяет обеспечить весь комплекс мероприятий по взаимодействию налогоплательщиков и налоговых органов в рамках представления деклараций по НДС. Соответственно, подача декларации по НДС через этот сервис является нецелесообразной.

В письме ФНС напомнила, что в настоящее время Налоговым кодексом предусмотрены два способа представления декларации по НДС:

• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее – ОЭД);
• на бумажном носителе (в отдельно установленных случаях).

В общем случае все налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Декларации по НДС на бумажном носителе могут представить налогоплательщики, информация о деятельности которых отнесена к государственной тайне, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ (при условии, что они не выставляют счета-фактуры с суммой НДС и не осуществляют посредническую деятельность).

ФНС отметила следующее. Из-за большого объема деклараций в период декларационных кампаний налоговые органы могут задерживать обработку (регистрацию) деклараций по НДС, поступивших через ОЭД. Однако такая задержка не приводит к наложению штрафных санкций на налогоплательщиков, поскольку при регистрации декларации в налоговом органе датой представления декларации признается дата, зафиксированная в документе ОЭД "Подтверждение даты отправки". Этот документ содержит дату и время отправки декларации в налоговый орган.

Какая информация должна быть в направлении на ремонт ТС по ОСАГО

При передаче транспортного средства на ремонт в рамках обязательного страхования (ОСАГО) страховая компания обязана указывать в направлении, которое выдается потерпевшему, а также на своем сайте актуальную информацию о станциях технического обслуживания (СТО), где пройдет ремонт. Информация о СТО на сайте страховой компании при этом должна соответствовать информации, указанной в направлении на ремонт. Такое пояснение приводят специалисты Центрального банка РФ в информационном письме от 01.06.2022 № ИН-018-53/77.

Обязанность страховой компании (страховщика) выдать потерпевшему направление на ремонт после осмотра и (или) независимой технической экспертизы поврежденного транспортного средства (при отсутствии оснований для осуществления страховой выплаты) закреплена в п. 21 ст. 12 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ (далее – Закон об ОСАГО). В направлении должна быть указана СТО, которой страховая компания оплатит стоимость восстановительного ремонта транспортного средства. Обязанность страховщика размещать перечень СТО, с которыми у него заключены договоры на организацию восстановительного ремонта, закреплена в п. 17 ст. 12 Закона об ОСАГО.

Обязательность указания достоверного наименования и места нахождения СТО в направлении на ремонт также следует из абз. 6 п. 4.17 Правил ОСАГО, утв. приложением № 1 к Положению Банка России от 19.09.2014 № 431-П.

Какое основание указывать в срочном трудовом договоре при временном переводе работника

Если работодатель приостановил деятельность, сотрудников можно временно перевести в другую компанию. Для этого необходимо согласие на перевод основного работодателя и самого работника.

Напомним, что правила временного перевода к другому работодателю в 2022 году утверждены постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 511. 

Временный перевод на работу к другому работодателю в той же либо в другой местности оформляется по направлению центра занятости населения, содержащему предложение работнику о таком переводе. Если сотрудник согласен на временный перевод, он может заключить с другим работодателем срочный трудовой договор. Поскольку у работника должно быть только одно основное место работы, принять его на работу к другому работодателю можно по внешнему совместительству (ст. 60.1, 282 ТК РФ).

В срочном трудовом договоре указывается срок его действия и обстоятельства (причины), по которым он заключается (абз. 4 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Трудовым законодательством предусмотрена возможность заключения с совместителем срочного трудового договора по соглашению сторон (абз. 11 ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

Минтруд России отметил, что в такой ситуации в срочном трудовом договоре нужно указать в качестве основания для его заключения – предложение центра занятости населения о временном переводе работника к другому работодателю в соответствии с постановлением Правительства России от 30.03.2022 № 511.

Таким образом, считаем, что основанием для заключения срочного трудового договора является работа сотрудника по совместительству (абз. 11 ч. 2 ст. 59 ТК РФ), при этом в трудовом договоре необходимо также указать реквизиты предложения ЦЗН о временном переводе.

Новый порядок назначения ежемесячного пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности

8 июня 2022 года вступили в силу Правила назначения и выплаты ежемесячного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, утв. постановлением Правительства от 06.06.2022 № 1036 (далее – Правила № 1036). При этом утратили силу прежние Правила, утв. постановлением Правительства РФ от 28.06.2021 № 1037 (далее – Правила № 1037).

Сразу отметим, что положения новых и старых правил идентичны за некоторыми исключениями.

Напомним, что право на ежемесячное пособие имеют женщины со сроком беременности 6 и более недель, если соблюдаются следующие условия (ст. 9 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ):

• они встали на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности, то есть до 12 недель,
• размер среднедушевого дохода семьи на дату обращения за пособием не превышает прожиточного минимума в субъекте РФ по месту жительства.

Новыми Правилами № 1036 уточняется, что если в регионе по месту жительства прожиточный минимум на душу населения дифференцированный (в зависимости от социально-экономических особенностей и природно-климатических условий местности), то среднедушевой доход семьи сравнивается с прожиточным минимумом для трудоспособного населения по месту жительства (пребывания, фактического проживания), указанному в заявлении о назначении пособия (п. 5 Правил № 1036).

Отметим, что на основании нормативных актов субъектов РФ величины прожиточного минимума различаются, как правило, следующим образом:

• на душу населения;
• для трудоспособного населения;
• для пенсионеров;
• для детей.

Правилами предусмотрены перечни доходов, которые учитываются и не учитываются при определении размера среднедушевого дохода семьи для решения вопроса о назначении пособия. По новым Правилам № 1036 теперь в подсчете дохода будет участвовать вознаграждение, полученное по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье) (пп. "а" п. 38 Правил № 1036).

Что касается сумм, которые не учитываются, они дополнены следующими денежными выплатами:

• компенсация за самостоятельно приобретенное инвалидом техническое средство реабилитации и (или) оказанную услугу, которые должны быть предоставлены инвалиду в соответствии с индивидуальной программой реабилитации, а также ежегодная денежная компенсация расходов на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников (пп. "к" п. 43 Правил № 1036);
• доходы (в виде зарплаты, вознаграждения по договору ГПХ) женщины и членов ее семьи, которые на дату обращения за пособием официально признаны безработными, а трудовой договор расторгнут с 01.03.2022. Обратите внимание: это положение действует только в 2022 году (пп. "а" п. 38 Правил № 1036);
• региональный (материнский) маткапитал (пп. "ж" п. 43 Правил № 1036).

Работодатели в назначении ежемесячного пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности участия не принимают. Женщине необходимо самостоятельно подавать заявление в орган ПФР по месту жительства. Сделать это можно в отделении фонда либо через портал Госуслуг (п. 9 Правил № 1036).

Правила выставления и получения электронных счетов-фактур изменятся с 1 октября 2022 года

С 1 июля 2021 года порядок работы с электронными счетами-фактурами регулируется приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н. Этим порядком предусмотрены правила выставления и получения счетов-фактур (в т.ч. исправленных, корректировочных) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Минфин России приказом от 28.04.2022 № 64н дополнил порядок новыми правилами в отношении счетов-фактур, которые выставляют поставщики по госзакупкам. Так, поставщики смогут подписывать электронные счета-фактуры в рамках одной информационной системы – единой информационной системы в сфере закупок (ЕИС). При этом датой выставления электронного счета-фактуры в электронной форме в ЕИС через уполномоченный орган считается дата его направления покупателю, указанная в подтверждении. По факту получения счета-фактуры покупателем поставщик получает от уполномоченного органа соответствующее подтверждение.

Кроме того, установлено, что правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи применяются также и при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.

Изменения вступят в силу с 01.10.2022.

Какого размера должен быть бумажный первичный документ

Требования, предъявляемые к первичным учетным документам, установлены Федеральным законом "О бухгалтерском учете" и ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете".

Указанные нормативные акты не устанавливают требования к размеру бумажных носителей, используемых для изготовления первичных учетных документов. Следовательно, первичные документы могут быть оформлены на бумаге любого размера. Однако необходимо учитывать, что первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона о бухгалтерском учете. См. Письмо Минфина России от 15.04.2022 № 07-01-10/33554.

Обновлен порядок выдачи лечебно-профилактического питания сотрудникам

Минтруд России утвердил новый порядок обеспечения работников лечебно-профилактическим питанием. Рассмотрим подробнее новые положения.

Кому полагается лечебно-профилактическое питание

Лечебно-профилактическое питание бесплатно выдается работникам, которые выполняют отдельные виды работ (ч. 2 ст. 222 ТК РФ). Перечень таких работ приведен в Приложении № 1 к приказу Минтруда России от 16.05.2022 № 298н (далее – Перечень, Приказ № 298н).

В соответствии с Перечнем к работам, при выполнении которых работникам бесплатно предоставляется лечебно-профилактическое питание, относятся:

• химические производства;
• производства цветной металлургии;
• электротехническое и радиотехническое производства;
• производство ртутных термометров;
• работы с радиоактивными веществами и источниками ионизирующих излучений;
• работы по погрузке и выгрузке апатита в морских и речных портах;
• работы в условиях повышенного давления окружающей водной, воздушной и газовой сред;
• производства черной металлургии и другие.

Лечебно-профилактическое питание выдается также:

• сотрудникам, привлекаемым к выполнению работ, предусмотренных Перечнем, при условии занятости на таких работах не менее половины рабочего дня (смены);
• сотрудникам, занятым не менее 36 часов в неделю на строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных и пуско-наладочных работах в предусмотренных Перечнем производствах, в которых питание выдается основным работникам и ремонтному персоналу;
• сотрудникам, указанным в разделе VII Перечня, во время их пребывания в медицинской или водолазной барокамере в период лечебной рекомпрессии;
• сотрудникам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания и выполняющим работу вахтовым методом;
• сотрудникам, производящим чистку и подготовку оборудования к ремонту, демонтажу или консервации в цехе (на участке) организации, для работников которого Перечнем предусмотрена выдача питания;
• сотрудникам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания и признанным инвалидами вследствие профессионального заболевания, вызванного характером работы – в течение срока инвалидности, но не более одного года со дня ее установления;
• сотрудникам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания и на срок не более одного года временно переведенным на другую работу в связи с установлением признаков профессионального заболевания, связанного с характером работы;
• женщинам на период отпусков по беременности и родам, а также по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, имевшим до наступления отпуска право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания.

Нормы выдачи сотрудникам лечебно-профилактического питания

Нормы и условия бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания (далее – Нормы и условия) приведены в Приложении № 3 к Приказу № 298н. В соответствии с п. 2 Норм и условий лечебно-профилактическое питание выдается работникам для укрепления здоровья и предупреждения профессиональных заболеваний.

Лечебно-профилактическое питание выдается бесплатно только сотрудникам, указанным в Перечне. Работодатели должны выдавать профилактическое питание независимо от своего вида экономической деятельности, организационно-правовой формы и формы собственности.

Питание выдается сотрудникам в соответствии с утвержденными Минтрудом России рационами. Номера рационов лечебно-профилактического питания и состав продуктов этих рационов определяются в соответствии с таблицами № 1 – 8 Норм и условий.

В соответствии с п. 4 Норм и условий лечебно-профилактическое питание выдается сотрудникам:

• в дни фактического выполнения ими работы в производствах, профессиях и должностях, предусмотренных Перечнем, при условии занятости на такой работе не менее половины рабочего дня (смены);
• в период профессионального заболевания таких работников с временной утратой трудоспособности без госпитализации.

Лечебно-профилактическое питание не выдается (п. 10 Норм и условий):

• в нерабочие дни;
• в дни отпуска, кроме отпусков по беременности и родам, а также по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
• в дни командировок при отсутствии в эти дни предусмотренных Перечнем работ;
• в дни обучения с отрывом от производства;
• в дни выполнения работ на участках, где бесплатная выдача лечебно-профилактического питания не установлена;
• в дни выполнения работ, связанных с исполнением общественных и государственных поручений;
• в период временной нетрудоспособности при заболеваниях общего характера;
• в дни пребывания на лечении в медицинском учреждении, в том числе санаторного типа.

Выдачу сотрудникам лечебно-профилактического питания работодатель должен организовать перед началом работы в виде горячих завтраков или специализированных вахтовых рационов (для труднодоступных регионов при отсутствии столовых). При невозможности выдачи профилактического питания перед началом работы допускается его выдача в обеденный перерыв (п. 7 Норм и условий).

Работникам, занятым в производствах, профессиях и должностях, указанных в подразделах 1, 2, 3 раздела VIII и в подразделах 6, 7 раздела IX Перечня, выдаются бесплатно только витаминные препараты в составе продуктов для лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда (п. 11 Норм и условий).

Молоко или другие равноценные пищевые продукты работникам, получающим лечебно-профилактическое питание, не выдаются (п. 21 Норм и условий).

Замена сотрудникам лечебно-профилактического питания денежной компенсацией

Выплата денежной компенсации за лечебно-профилактическое питание, не полученное вовремя, не предусмотрена. Исключением являются случаи, когда сотрудники не получили питание по вине работодателя. В таких ситуациях работодатель должен возместить сотрудникам стоимость лечебно-профилактического питания. Размер компенсации устанавливается, исходя из количества дней, когда оно не выдавалось, состава его рационов и стоимости входящих в рационы продуктов в розничной торговой сети на дату установления факта неполучения лечебно-профилактического питания сотрудниками (п. 13 Норм и условий). Информацию о розничных ценах на продукты в своем населенном пункте работодатель может получить в территориальном органе Росстата (п. 5.1 Положения, утв. постановлением Правительства России от 02.06.2008 № 420).

Приказ № 298н вступит в силу с 1 сентября 2022 года. С этой же даты утратит силу приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 46н.

Нужно ли оформлять кассовый чек при расчетах между организациями через сервис быстрых платежей

В письме от 15.06.2022 № ЗГ-3-20/6261@ ФНС России ответила, нужно ли применять онлайн-кассу при расчетах между организациями (ИП) через сервис быстрых платежей Банка России.

По закону не применять кассовую технику разрешается при безналичных расчетах (без предъявления электронного средства платежа) между организациями и (или) ИП (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Эти правила применяются и при расчетах с использованием сервиса быстрых платежей.

Поэтому если расчет производится между организацией и (или) ИП в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа через сервис быстрых платежей Банка России, применять онлайн-кассу продавцу не нужно. Однако если расчет происходит с предъявлением электронного средства платежа (платежной карты), применять кассовую технику необходимо.

Утверждена новая форма сертификата об отсутствии у иностранца ВИЧ-инфекции

При получении разрешительных документов для работы в России иностранцу необходимо представить сертификат об отсутствии у него ВИЧ-инфекции. Требования к этому сертификату, его форма и срок действия утверждены приказом Минздрава России от 17.11.2021 № 1060н.

Напомним, что сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции выдают только государственные или муниципальные медицинские организации (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 30.03.1995 № 38-ФЗ). Для получения сертификата иностранные граждане и лица без гражданства должны пройти медицинское освидетельствование (п. 5-6 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ).

Минздрав России изменил форму сертификата об отсутствии ВИЧ-инфекции, который предъявляют иностранные граждане и лица без гражданства, находящиеся в России. В сертификате теперь будет указываться серия тест-системы (помимо даты проведения тестирования иностранца на ВИЧ). Кроме того, увеличен срок действия сертификата – он составляет 12 месяцев. Раньше сертификат действовал только 3 месяца.

Новая форма сертификата применяется с 18 июня 2022 года.

За отказ обслужить потребителя, который не предоставил персональные данные, будут штрафовать

С 1 сентября 2022 года отказ в заключении, исполнении, изменении или расторжении договора с потребителем из-за его отказа предоставить персональные данные будет караться штрафом. Соответствующие изменения внесены в ст. 14.8 КоАП РФ, которая была дополнена новой частью 7. Наказание за это нарушение будет таким:

• штраф от 5 000 до 10 000 руб. – на должностных лиц и ИП (ст. 2.4 КоАП РФ);
• штраф от 30 000 до 50 000 руб. – на организации.

Наказание не будет применяться в случаях, когда предоставление персональных данных для заключения, исполнения, изменения или расторжения договора является обязательным в силу закона или когда это непосредственно связано с исполнением договора с потребителем (например, заключение договора об оказании услуг мобильной связи, при котором абонент обязан предъявить документ, удостоверяющий личность) (п. 6 ст. 44 Федерального закона от 07.07.2003 № 126-ФЗ).

Переносится ли срок представления отчетности и уплаты налога в связи с региональным праздником

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока представления налоговой отчетности и уплаты налога приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В письме от 02.06.2022 № 03-02-07/51877 Минфин России напомнил, что к выходным и нерабочим праздничным дням, установленным законодательством РФ, относятся выходные и праздничные дни, которые указаны в Трудовом кодексе. Следовательно, на такие нерабочие дни распространяется действие п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе срока представления налоговой отчетности и уплаты налогов.

Нерабочие праздничные дни, вводимые в регионах органами власти субъектов РФ, являются праздничными днями, которые установлены региональным законодательством. Налоговым кодексом не предусмотрен перенос срока для таких праздников. Следовательно, если срок отчетности или уплаты налога приходится на день, признаваемый нерабочим днем в связи с региональным праздником, то этот срок является установленным сроком для представления отчетности и уплаты налога.

Какие документы нужно подать в налоговую, если автомобиль (его остатки) передается страховой компании

В случае гибели или уничтожения транспортного средства налог по нему платить не нужно. Обязанность по уплате транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором произошли гибель или уничтожение ТС (п. 3.1 ст. 362 НК РФ).

Чтобы не платить налог в рассматриваемом случае, плательщик должен представить в инспекцию заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@. Также следует подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения ТС (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Это ускорит сроки рассмотрения налоговым органом заявления.

В письме от 20.06.2022 № БС-4-21/7541@ ФНС России привела перечень документов, которые нужно предоставить в инспекцию, если автомобиль был застрахован и после гибели передается страховой компании в целях получения от нее полной страховой суммы по п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1.

Налоговая служба отметила, что в этом случае целесообразно предоставить следующие документы:

• договор страхования;
• соглашение о страховом возмещении;
• экспертное заключение, предусмотренное договором страхования (в нем содержится вывод о гибели транспортного средства);
• акт приема-передачи транспортного средства (или его годных остатков), подписанный обеими сторонами (если договором страхования предусмотрено составление такого акта).

Утвержден электронный формат акта сверки расчетов

Пунктом 2 ст. 93 НК РФ предусмотрена возможность представления документов в электронной форме, истребуемых ИФНС, в том числе по форматам, установленным ФНС России.

В целях реализации этого положения налоговая служба приказом от 13.05.2022 № ЕД-7-26/405@ утвердила электронный формат акта сверки взаимных расчетов.

Такой акт включает в себя:

• файл обмена информации отправителя, состоящий из сведений об известных операциях между отправителем и получателем (их обстоятельствах) и подписанный УКЭП передающей стороны;
• файл обмена информации получателя, состоящий из идентификационных сведений о файле обмена информации отправителя и сведений второй стороны в отношении известных операций между отправителем и получателем (их обстоятельствах), в ходе сопоставления которых были выявлены расхождения, подписанный УКЭП принимающей стороны.

Приказ вступает в силу с 21.07.2022. Другими словами, с этой даты контрагенты могут обмениваться актом сверки расчетов по установленной электронной форме и при необходимости направлять его в налоговый орган.

В учетных решениях "1С:Предприятие 8" необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных релизов.

Нужно ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН

Принятый к вычету НДС по приобретенным или построенным объектам недвижимости плательщик при переходе на УСН должен восстановить. Исключение – объекты ОС, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у такого налогоплательщика прошло не менее 15 лет (п. 3 ст. 171.1 НК РФ). При этом восстанавливать НДС необходимо равными долями в течение 10 лет с года начала начисления амортизации (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).

Минфин России пояснил, что если на дату перехода с общей системы на УСН у налогоплательщика есть недвижимость, с момента ввода в эксплуатацию которой прошло более 10 лет, восстанавливать НДС не нужно (письмо от 07.06.2022 № 03-07-10/53605).

Утвержден перечень приборов и устройств, расходы на покупку которых можно возместить из ФСС России

Перечень предупредительных мер, затраты на которые работодатели могут возместить из ФСС России, приказом Минтруда России от 02.03.2022 № 97н был недавно дополнен. Поправки вступят в силу 1 июля 2022 года.

Так, с 2022 года работодатели смогут получить возмещение (с учетом определенных лимитов) расходов на покупку в рамках модернизации основных средств – приборов, устройств, оборудования, обеспечивающих безопасное ведение горных работ. Рекомендуемый перечень указанных приборов, устройств, оборудования в соответствии с новым пп. "п" п. 3 Правил, утв. приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н, должен был разработать Минтруд России.

В целях реализации названного требования Минтруд России приказом от 23.06.2022 № 373 утвердил такой перечень. Он приведен в приложении к приказу № 373. С текстом можно ознакомиться на сайте ведомства.

Кто не может воспользоваться отсрочкой по уплате страховых взносов за 2022 год

Организациям и ИП, осуществляющим определенные виды деятельности, предоставлена отсрочка по уплате страховых взносов за II и III кварталы 2022 года. Порядок этой отсрочки предусмотрен постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 (далее – Порядок). 

В приложении № 3 к постановлению № 776 приведен перечень организаций, которым отсрочка не предоставляется. Это бюджетные учреждения (унитарные, казенные предприятия и т.п.).

ФНС России в письме от 22.06.2022 № БС-4-11/7683@ пояснила, какие еще плательщики не вправе претендовать на перенос срока уплаты взносов. Так, отсрочка не распространяется на организации и ИП, в отношении которых проводится процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП соответственно. Как отмечают в ФНС России, такие лица должны уплатить взносы в общем порядке, предусмотренном НК РФ для этого случая.

Так, если организация или ИП прекращают деятельность, они должны подать в инспекцию расчет по страховым взносам за период с начала года и до даты (п. 15 ст. 431 НК РФ):

• составления промежуточного ликвидационного баланса – в отношении организаций;
• подачи заявления о государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Страховые взносы, исчисленные на основании такого расчета, за минусом взносов, уплаченных с начала года, необходимо перечислить в течение 15 календарных дней с даты подачи РСВ.

Когда инспекция не предоставит льготу по налогу на имущество на основании заявления

Организации, имеющие право на льготу по налогу на имущество (исчисляемому исходя из кадастровой стоимости), вправе подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы. Согласно форме и Порядку заполнения заявления (утв. приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@) в поле 5.2 раздела 5 заявления указывается выбранный организацией период действия налоговой льготы в соответствии с документом (документами), подтверждающим право на льготу.

По нормам Налогового кодекса организация вправе (но не обязана) представлять вместе с заявлением документы, подтверждающие право на льготу.

В письме от 02.06.2022 № БС-3-21/5779 ФНС России пояснила, как учитывается период, указанный в заявлении, при предоставлении льготы. Налоговое ведомство отметило, что заполнение поля 5.2 заявления относится к полномочиям организации. Поэтому период действия льготы в этом поле указывается на ее усмотрение. При этом, поскольку льготу (в том числе при наличии заявления) налоговый орган предоставляет на основании подтверждающих сведений (в том числе полученных от соответствующих органов), то в отношении периода, указанного в заявлении, но не подтвержденного документами, в применении льготы будет отказано.

Это означает следующее. Если организация подаст заявление без подтверждающих документов и такие документы налоговая инспекция своевременно не получит от соответствующего органа, она направит организации сообщение об отказе в предоставлении льготы по налогу на имущество. Следовательно, чтобы избежать отказа, целесообразно прикладывать к заявлению подтверждающие документы.

Гражданам разрешили зачислять денежные средства на иностранные счета

С 1 марта 2022 года резидентам (в т.ч. гражданам) запрещено зачислять иностранную валюту на свои счета (вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ (п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79). 

Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ на заседании 14.06.2022 разрешила резидентам-физлицам зачислять на свои счета (вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, денежные средства в иностранной валюте, полученные:

• от нерезидентов по сделкам (операциям) с недвижимостью (включая строящиеся объекты), находящейся за пределами России;
• от нерезидентов по сделкам (операциям) с ценными бумагами;
• в результате погашения ценных бумаг, которые хранятся у иностранного депозитария, иностранного банка, иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

Это разрешение действует без ограничения срока.

Граждане смогут регистрировать свой товарный знак

Товарный знак (знак обслуживания) необходим для индивидуализации товаров (работ, услуг) и подлежит государственной регистрации. Правообладателю товарного знака (знака обслуживания) принадлежит исключительное право, которое охраняется законом. В настоящее время зарегистрировать товарный знак (знак обслуживания) могут только организации и предприниматели. Физлицо, которое не зарегистрировано в качестве ИП, обладать товарным знаком (знаком обслуживания) не может (п. 1 ст. 1477 ГК РФ, ст. 1478 ГК РФ, ст. 1480 ГК РФ, ст. 1485 ГК РФ, п. 1 ст. 1492 ГК РФ).

В ГК РФ внесены поправки, согласно которым регистрировать товарный знак (знак обслуживания) будут вправе также граждане без статуса ИП. Таким образом, обладать товарным знаком (знаком обслуживания) смогут и физлица, применяющие НПД (Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ).

Законодатели поправили также нормы о прекращении правовой охраны товарного знака. Одно из оснований – решение Роспатента о досрочном прекращении правовой охраны товарного знака по заявлению любого лица в связи с (пп. 4 п. 1 ст. 1514 ГК РФ):

• с прекращением организации-правообладателя
• или прекращением гражданином деятельности в качестве предпринимателя-правообладателя.

Изменения предусматривают, что правовая охрана товарного знака может быть прекращена в перечисленных случаях, если нет основания для универсального правопреемства (наследование, реорганизация организации). В отношении физлиц правовая охрана прекращается теперь не в связи с закрытием ИП, а в связи со смертью гражданина-правообладателя (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 28.06.2022 № 193-ФЗ).

Поправки вступят в силу с 30.06.2023.

Иностранные ИТ-специалисты смогут получать вид на жительство в упрощенном порядке

Президент РФ подписал закон, позволяющий иностранным гражданам, которые являются ИТ-специалистами и членами их семей, получить вид на жительство в упрощенном порядке. При этом иностранец должен заключить трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с аккредитованной ИТ-организацией (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой экономической зоны).

Напомним, что до получения вида на жительство иностранный гражданин обязан прожить в России не менее одного года по разрешению на временное проживание.

Для отдельных категорий иностранных граждан предусмотрена возможность получения вида на жительство в упрощенном порядке (без разрешения на временное проживание). Перечень таких иностранцев содержится в п. 2 ст. 8 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Этот перечень дополнен новой категорией иностранных граждан. Это ИТ-специалисты и члены их семей. Конкретные должности ИТ-специалистов законом не предусмотрены. Поэтому получить вид на жительство в упрощенном порядке сможет специалист любой должности в сфере информационных технологий, работающий в аккредитованной ИТ-организации.

Указанные нормы закреплены в новом пп. 16 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Также предусмотрены следующие основания для аннулирования вида на жительство ИТ-специалиста и членов его семьи:

• иностранец выступает за насильственное изменение основ конституционного строя в РФ, иными действиями создает угрозу безопасности РФ или граждан РФ;
• финансирует, планирует террористические (экстремистские) акты, оказывает содействие в совершении таких актов;
• в течение 30 рабочих дней со дня расторжения трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с аккредитованной ИТ-организацией иностранец не заключил новый трудовой или гражданско-правовой договор с такой организацией либо государственная аккредитация такой организации аннулирована.

Эти основания закреплены в новом п. 8.3 ст. 9 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Изменения вступили в силу с 28 июня 2022 года.

Как уведомить работника о дате начала ежегодного отпуска

Работодатели самостоятельно определяют формы и способы уведомления работников о дате начала ежегодного отпуска.

Работодатель обязан предупредить работника о начале отпуска под подпись не менее чем за 2 недели (ч. 3 ст. 123 ТК РФ). Конкретных способов оповещения работников ТК РФ не предусматривает. Также законодательством не установлена какая-либо обязательная для применения унифицированная форма уведомления о предстоящем отпуске. Поэтому формы и способы оповещения работодатель определяет самостоятельно (письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

Приказ о предоставлении отпуска работнику издается по унифицированной форме (формы № Т-6, № Т-6а), утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1, или по форме, самостоятельно разработанной и утвержденной работодателем (ч. 2, 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Специалисты ГИТ г. Москвы уточнили, что уведомить работника о дате начала отпуска можно путем ознакомления последнего под подпись с приказом (распоряжением) о предоставлении ежегодного отпуска. Для соблюдения установленного ч. 3 ст. 123 ТК РФ срока работодателю нужно издать приказ и ознакомить с ним работника за две недели до начала отпуска.

Работодателю необходимо закрепить выбранный способ уведомления работников о дате начала ежегодного отпуска в локальном нормативном акте (например, в Правилах внутреннего трудового распорядка) (ст. 8 ТК РФ).

Переносится ли срок уплаты взносов "на травматизм" за II и III кварталы 2022 года

ФСС России на сайте напомнил о том, что отдельным категориям плательщиков взносов на 12 месяцев продлены сроки уплаты страховых взносов за II и III кварталы 2022 года. Отсрочка касается страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное (на случай ВНиМ) страхование. Порядок ее предоставления регулируется постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776. 

При этом в ФСС России отметили, что на уплату взносов "на травматизм" отсрочка не распространяется. Следовательно, эти взносы нужно платить в 2022 году в общеустановленные сроки.

Изменения для самозанятых с 1 августа 2022 года

Федеральным законом от 28.06.2022 № 206-ФЗ (далее – Закон № 206-ФЗ) скорректирован порядок применения спецрежима "Налог на профессиональный доход".

Выделим два основных момента.

Во-первых, встать на учет в качестве плательщика НПД (самозанятого) и сняться с учета можно будет через портал Госуслуг (п. 2 ст. 1 Закона № 206-ФЗ). Достаточно сформировать только заявление, фотографию прикреплять не потребуется. Если налоговый орган откажет в постановке на учет в качестве плательщика НПД, уведомление об этом также будет направлено через единый портал Госуслуг (пп. "г" п. 2 ст. 1 Закона № 206-ФЗ).

Во-вторых, регистрироваться в качестве самозанятых смогут граждане Украины, ЛНР и ДНР (п. 2 ст. 1 Закона № 206-ФЗ). Сейчас единственная категория иностранцев, которые могут применять спецрежим "Налог на профессиональный доход", – это граждане государств – членов ЕАЭС. Перечисленные изменения вступят в силу 1 августа 2022 года (ст. 2 Закона № 206-ФЗ, ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

Статьи по бухгалтерии и документообороту

1. Как при получении электронного УПД отразить в учете приобретение составного ОС, а также нескольких однотипных ОС в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)
2. Когда электронные документы подписывать квалифицированной подписью, а когда простой
3. Кто может применять новый режим – "Автоматизированная УСН"
4. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) отразить изменение срока полезного использования ОС (ФСБУ 6/2020)
5. Декларация по косвенным налогам за май 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
6. Декларация по налогу на прибыль за январь - май 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
7. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) ввести начальные остатки по расходам будущих периодов
8. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) удалить помеченный на удаление документ или элемент справочника
9. Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить приобретение и ввод в эксплуатацию ОС
10. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) оформить перемещение ТМЦ (товаров, материалов) на другой склад
11. Какая ответственность грозит за незаконное использование товарного знака
12. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3) отразить операции по покупке и продаже иностранной валюты
13. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред.3.0) вести учет затрат по подразделениям
14. Можно ли выписать счет-фактуру с отрицательными показателями
15. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) выставить счет без указания в нем реквизитов договора
16. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) заполнить данные на представителя организации, получающего товар по доверенности
17. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить реализацию товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ)
18. Вправе ли ООО в 2022 году выплачивать дивиденды
19. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) посмотреть историю изменений адреса контрагента
20. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) создать и заполнить договор с контрагентом
21. Как при экспорте товаров применять нулевую ставку НДС и заявлять налоговые вычеты в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)
22. Должна ли гостиница выставлять счет-фактуру на аванс, если проживание запланировано после 01.07.2022
23. Какую отчетность сдавать на АУСН
24. Как в "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" (ред. 3.0) начислить амортизацию по сложному объекту ОС в разрезе компонентов
25. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить курсовые разницы по требованиям (дебиторской задолженности) в иностранной валюте
26. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) ввести начальные остатки по расчетам с подотчетными лицами
27. Как платить земельный налог при реорганизации в форме выделения
28. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) отразить операции расчетов с использованием аккредитива
29. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) при применении УСН учесть доход в валюте от реализации услуг иностранной компании
30. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) при применении УСН отразить операции по продаже иностранной валюты
31. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) отразить реализацию товаров в розницу при оплате наличными
32. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" (ред. 3.0) арендатору отразить арендные операции по ФСБУ 25/2018 в случае оплаты аванса до даты начала аренды.

Статьи по зарплате и кадровому учету

1. Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам и уходу за ребенком. Изменения в расчете
2. Как в программах 1С регистрировать невозвращенную подотчетную сумму для целей учета НДФЛ и страховых взносов
3. Какие настройки сделать в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0), чтобы правильно заполнились новые коды в платежных поручениях на выплату зарплаты с 1 мая 2022 года
4. Правила предоставления вычета по НДФЛ на фитнес
5. Нужно ли доплачивать отпускные, которые выплачивались из МРОТ, в связи с его увеличением
6. Как рассчитать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком с 1 июня 2022 года
7. Как удерживать алименты с премии, если она выплачена после окончания срока действия исполнительного листа
8. Расчет пособия по временной нетрудоспособности с примерами
9. Нужно соблюдать требования к размеру зарплаты ВКС, если он идет в отпуск
10. Как заполнять расчет по страховым взносам
11. Как посчитать НДФЛ с зарплаты дистанционного сотрудника, который часть времени работает за границей
12. Как внести в бумажную трудовую книжку запись о переводе внешнего совместителя на основное место без увольнения
13. Как сдавать СЗВ-ТД, если при приеме на работу у физлица нет СНИЛС
14. Как рассчитывать зарплату за месяц при работе на неполную ставку
15. Как проводить медосмотры работников
16. Как в 6-НДФЛ отразить компенсацию за задержку зарплаты
17. Как быть с НДФЛ при пересчете зарплаты в сторону уменьшения
18. Как вносить запись в трудовую книжку при получении нового образования
19. Как в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах отражать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
20. Как заполнить расчет по новой форме 4-ФСС за полугодие 2022 года в программах "1С:Предприятие 8"
21. Где указать сведения об ответственных лицах организации в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
22. Где можно указать КПП в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
23. Где можно указать код ОКТМО в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
24. Где в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) указать сведения о регистрации в ФСС РФ для отражения их в отчетности
25. Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) прикрепить скан документа
26. Каким документом начисляется оплата за время прохождения медицинского осмотра в "1С:ЗУП 8" (ред. 3).

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	Новые возможности программы "1С:Садовод"	02.06.2022
2	Система учета и расчет отпусков в программе "1С:ЗУП", ред. 3	09.06.2022
3	Единый налоговый платеж - новый порядок уплаты налогов, поддержка в 1С	16.06.2022
4	Новые возможности системы электронного документооборота с ФСС	23.06.2022
5	Аттестации сотрудников в "1С:ЗУП КОРП". Подтверждение квалификации по специальности. Соответствие занимаемой должности	30.06.2022

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru