Дайджест новостей за июль 2022 для коммерческих организаций

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия 8" редакция 3

(релизы: 3.0.115.19, 3.0.116.27, 3.0.116.32)

1) Добавлено подтверждение номера телефона и электронной почты при внесении изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП. С 01.07.2022 при отправке заявлений на внесение изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП через онлайн-сервис ФНС необходимо подтверждать номер мобильного телефона и адрес электронной почты, на который ФНС высылает результат рассмотрения заявления. Для отправки заявлений через онлайн-сервис ФНС необходима квалифицированная электронная подпись, например, используемая в 1С-Отчетности.

2) Вывод печатной формы Сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (КНД 1152029), утвержденной приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@, доработан для учета формата электронного представления Сообщения версии 5.02, утвержденного приказом ФНС России от 10.06.2022 № ЕА-7-21/485@.

3) Вывод печатной формы Сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога (КНД 1152007), утвержденной приказом ФНС России 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@, доработан для учета формата электронного представления Сообщения версии 5.02, утвержденного приказом ФНС России от 10.06.2022 № ЕА-7-21/485@.

4) Вывод печатной формы Сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога (КНД 1152006), утвержденной приказом ФНС России 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@, доработан для учета формата электронного представления Сообщения версии 5.02, утвержденного приказом ФНС России от 10.06.2022 № ЕА-7-21/485@.

5) Добавлена возможность учитывать продажу товаров через маркетплейс в простом интерфейсе.

6) Организован обособленный учет документов по передаче и возврату товаров при продаже через комиссионеров.

7) В связи с изменением Wildberries формата еженедельного отчета для загрузки в отчет комиссионера о розничных продажах скачивайте файл в личном кабинете Wildberries в разделе Финансы - Финансовые отчеты - Отчеты реализации - Еженедельные - Детализация.

8) Перенесены сроки уплаты налога по УСН и страховых взносов с заработной платы сотрудников для некоторых организаций и ИП (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512, Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 в редакции Постановления Правительства РФ от 15.06.2022 № 1068).

9) Добавлена возможность через Интернет-поддержку и сервисы актуализировать сроки представления отчетов и уплаты налогов в списке задач организации и ИП. Правила, по которым формируется список задач, выделены в классификатор Правила представления отчетов, уплаты налогов, размещаемый на сайте 1С:Обновление программ.

10) Добавлена выгрузка реестра выплат самозанятым для Сбербанка.

11) Добавлен статус плательщика "31" для платежей по исполнительным листам. В случае его использования в платежном поручении должен указываться код нормативного правового акта или уникальный идентификатор начисления по исполнительному листу. Применяются изменения с 30.12.2022 (Приказ Минфина России от 23.05.2022 № 81н).

12) Добавлена возможность помечать электронные документы как прочтенные или непрочтенные.

13) Добавлена возможность предварительного просмотра печатных форм электронных документов без их открытия.

14) Для расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 - ФСС) в редакции приказа ФСС России от 14.03.2022 № 80 контрольные соотношения показателей логического контроля к расчету реализованы в соответствии с приказом ФСС России от 10.06.2022 № 226.

15) В Расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@, в редакции письма ФНС России от 18.03.2022 № БС-4-11/3337@) внесены изменения, утвержденные приказом ФНС России от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@ (приказ ФНС России от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@ вносит в порядок заполнения расчета изменения, которые ранее были внесены в форму расчета письмом ФНС России от 18.03.2022 № БС-4-11/3337@). Форма в редакции приказа ФНС России от 19.05.2022 № ЕД-7-11/413@ применяется с 21.08.2022, начиная с расчета за 1 квартал 2022 года.

16) В алкогольные декларации в редакции приказа Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396 внесены изменения в списки кодов продукции в соответствии с проектами xsd-схем, опубликованными по ссылке https://fsrar.gov.ru/Declaring/xsd_shemy.

"1С:Зарплата и управление персоналом" редакция 3

(релизы: 3.1.23.20)

1) Возможность ограничения взысканий суммой прожиточного минимума

2) Возможность передать в бухгалтерскую программу сведения об удержанном НДФЛ при переходе на Единый налоговый платеж (ЕНП).

3) Печатная форма заявления в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов

4) Возможность удаления сторнирующих строк в документах с перерасчетом прошлого периода

5) Новый размер МРОТ с 1 июня 2022 года (15 279 руб.) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 года № 973.

Правовые новости

Обязательная продажа валютной выручки отменена, причем вне зависимости от даты ее зачисления

В соответствии с Указом Президента РФ от 09.06.2022 № 360 резиденты – участники ВЭД с 9 июня 2022 года обязаны продавать иностранную валюту в размере, который определяет Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. Срок продажи устанавливает совет директоров Банка России.

Правительственная комиссия на заседании 09.06.2022 установила, что размер валюты, подлежащей обязательной продаже, равен нулю процентам. Это решение действует с 10.06.2022. Другими словами, с указанной даты резиденты – участники ВЭД не обязаны продавать поступившую на их счета валютную выручку.

Банк России в официальном разъяснении от 27.06.2022 № 7-ОР отметил, что правило о непродаже валюты распространяется также на иностранную валюту, которая зачислена на счета резидента с 28.02.2022 по 09.06.2022, но не продана.

Утверждены нормы расходов при командировках в ДНР и ЛНР

Правительство России утвердило Правила определения размера выплат, связанных с командированием на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и другие территории, которые нуждаются в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры (далее – Правила).

В соответствии с п. 2 и 3 Правил работникам в период командировки на территориях ДНР, ЛНР и других территориях:

• выплачивается двукратный средний заработок;
• размер среднего заработка устанавливается письменным решением работодателя вместе с решением о направлении работников в командировку (например, в приказе работодателя).>

Кроме того, установлены размеры возмещения командировочных расходов работникам. При направлении работников организаций, которые участвуют в выполнении работ (оказании услуг) по обеспечению жизнедеятельности населения и восстановлению инфраструктуры, в служебные командировки на территории ДНР и ЛНР, иные территории:

• суточные в рублях выплачиваются в размере 8480 рублей (приложение № 1(1) к постановлению Правительства России от 26.12.2005 № 812);
• расходы по найму жилого помещения возмещаются в сумме до 7210 рублей (п. 54(1) и 99(1) приложения к постановлению Правительства России от 22.08.2020 № 1267);
• работодатель вправе выплачивать в период их пребывания в командировках безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками.

Напомним, коммерческие организации устанавливают конкретные размеры расходов, связанных с командировкой, а также порядок их возмещения в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, в Положении о служебных командировках работников) (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Поэтому работодатель может в локальном нормативном акте установить суточные, расходы по найму жилья и дополнительные расходы таким командированным работникам в большем размере, чем предусмотрено постановлением Правительства России.

Напомним, что размер выплачиваемых суточных может быть любым, но в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ размер суточных, не облагаемых НДФЛ при заграничных командировках, составляет 2500 рублей. Командировка в ДНР и ЛНР признается заграничной, поэтому с выплачиваемой командированным работникам суммы суточных, превышающей 2500 рублей, будет удерживаться НДФЛ.

Роспотребнадзор снимает ограничения, введенные из-за пандемии

В связи со снижением заболеваемости коронавирусом в течение последних четырех месяцев Роспотребнадзор приостанавливает ограничения, введенные ранее в связи с пандемией.

Об этом сообщается на официальном сайте ведомства.

Перечень ограничений, которые отменяются, приведен в постановлении Главного государственного санитарного врача РФ от 20.06.2022 № 18. В частности, больше не действуют следующие меры:

• соблюдение режима изоляции по месту жительства (пребывания) до получения результатов ПЦР-теста, сданного по прибытии на территорию России из-за границы (пп. 2.2 п. 2, пп. 3.1 п. 3 постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 18.03.2020 № 7 (далее – Постановление № 7);
• ежедневное медицинское наблюдение за лицами, находящимися в условиях изоляции, с предоставлением информации в территориальные органы Роспотребнадзора (пп. 4.1 п. 4 Постановления № 7);
• выдача органами исполнительной власти субъектов РФ в сфере охраны здоровья листков нетрудоспособности лицам, находящимся в изоляции (пп. 4.2 п. 4 Постановления № 7);
• обязанность высших должностных лиц субъектов РФ обеспечить готовность обсерваторов, контроль соблюдения режима изоляции, контроль за использованием масок и перчаток в местах массового пребывания людей, введение ограничительных мер, включая режим самоизоляции (пп. 1.3 п. 1 постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 30.03.2020 № 9, далее – Постановление № 9);
• соблюдение иностранными гражданами и лицами без гражданства режима изоляции в течение 14 дней со дня прибытия в РФ, а также соблюдение социальной дистанции не менее 1 метра в общественных местах (п. 6 Постановления № 9);
• соблюдение обязательного режима изоляции лицами, находившимися в контакте с больными коронавирусом (абз. 10 п. 4.2 Санитарных правил СП 3.1.3597-20);
• соблюдение социальной дистанции от 1,5 до 2 м (абз. 2 п. 4.4 Санитарных правил СП 3.1.3597-20);
• ограничения или отмена проведения массовых мероприятий (развлекательных, культурных, спортивных) (абз. 8 п. 4.4 Санитарных правил СП 3.1.3597-20);
• запрет на проведение массовых мероприятий (п. 2.1 Санитарных Правил СП 3.1/2.4.3598-20);
• дезинфекция поверхностей салона транспортного средства, осмотр водителей, использование масок, обработка водителем рук антисептиком при перевозке детей (п. 3.1 Санитарных Правил СП 3.1/2.4.3598-20);
• запрет на проведение массовых мероприятий в закрытых помещениях, а также мероприятий с посещением родителей (п. 3.5 Санитарных Правил СП 3.1/2.4.3598-20);
• обязанность носить маски в местах массового пребывания людей, в общественном транспорте, такси, на парковках, в лифтах (п. 1 постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 16.10.2020 № 31, далее – Постановление № 31);
• меры, касающиеся ограничения передвижения лиц в возрасте 65 лет и старше, а также больных хроническими заболеваниями (пп. 2.2 п. 2 Постановления № 31);
• запрет на проведение зрелищно-развлекательных мероприятий, а также услуг общепита в период с 23:00 до 06:00 часов (пп. 2.3 п. 2 Постановления № 31);
• усиленный режим текущей дезинфекции на общественном транспорте, такси и в иных местах массового пребывания людей (пп. 2.4 п. 2 Постановления № 31).

Вместе с тем отмечается, что в стране сохраняются "противоэпидемические меры по современному выявлению заболевших и мероприятия, обеспечивающие мониторинг за эпидемическим процессом". О каких именно мерах идет речь, в тексте не говорится, однако полагаем, что под ними понимаются ПЦР-тесты (например, при возвращении граждан России из-за рубежа), регулярные замеры температуры работников, медосмотры и другие профилактические меры, позволяющие оперативно выявить заболевших коронавирусом.

Может ли предприниматель работать на АУСН, если ведет деятельность в другом регионе

С 1 июля 2022 г. в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан введен новый спецрежим "Автоматизированная УСН". Использовать АУСН могут, в частности, предприниматели, которые соответствуют условиям применения спецрежима и состоят на учете по месту жительства в указанных регионах (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

ФНС России пояснила, что закон не запрещает ИП на АУСН вести предпринимательскую деятельность в субъекте РФ, в котором не введен АУСН (письмо от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@). Таким образом, если ИП зарегистрирован в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан, но фактически ведет предпринимательскую деятельность в другом регионе, то он вправе применять АУСН, если соблюдает условия.

К примеру, если предприниматель зарегистрирован в качестве ИП по месту жительства в Москве, а торговлю ведет на территории Воронежской области, он вправе применять АУСН. См. Письмо ФНС России от 27.06.2022 № СД-4-3/7908.

Как ИТ-организации определить численность работников для льготы по налогу на прибыль

ИТ-организации вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль при выполнении условий, установленных п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

Одно из таких условий - среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 7 человек.

Порядок определения среднесписочной численности работников Налоговым кодексом не установлен.

В письме от 23.05.2022 № 03-03-06/1/47598 Минфин России пояснил, что для расчета численности работников следует руководствоваться Приказом Росстата от 24.11.2021 № 832, в котором приведены указания по заполнению формы № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников". Среднесписочная численность работников указывается в графе 2 формы № П-4.

Можно ли применять ПСН, если региональный закон расходится с НК РФ

Виды деятельности, по которым может применяться ПСН в том или ином регионе, указываются в законе соответствующего субъекта РФ. При этом региональные власти могут включить в такой закон не только виды деятельности, которые прямо названы в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но и другие, поименованные в ОКВЭД или ОКПД. Ответ на вопрос, как поступать налогоплательщикам, если региональным законом предусмотрена ПСН по виду деятельности, который не назван в НК РФ, ОКВЭД и ОКПД, дала ФНС России.

Как указывается в письме от 10.03.2022 № СД-4-3/2866@, признание нормативного правового акта не соответствующим НК РФ осуществляется только в судебном порядке. НПА до момента признания их недействующими судом подлежат применению (п. 3 ст. 6 НК РФ). Это в полной мере относится и к региональным законам. Причем обратиться в суд с подобным заявлением может прокурор субъекта РФ или его заместители.

Таким образом, из разъяснений ведомства можно сделать следующий вывод. Пока закон субъекта РФ, устанавливающий ПСН по виду деятельности, не предусмотренному НК РФ и классификаторами, не будет опротестован прокуратурой и признан судом не соответствующим Кодексу, налогоплательщики вправе получить на такую деятельность патент и платить единый налог при ПСН.

Заметим, что поводом к появлению комментируемого разъяснения стал закон Московской области, которым предусмотрена ПСН по виду деятельности "ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий". При этом в НК РФ подобный вид деятельности поименован с уточнением: "по индивидуальному заказу населения". А в ОКВЭД или ОКПД он вообще не предусмотрен.

Может ли работник перенести дополнительный отпуск на следующий год

Роструд в письме от 27.05.2022 № ПГ/12040-6-1 положительно ответил на вопрос, можно ли перенести дополнительный отпуск (или его часть) на следующий год. Ведомство отметило, что для переноса требуется согласие работодателя.

Право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют (ч. 1 ст. 116 ТК РФ):

• работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
• работники, имеющие особый характер работы;
• работники с ненормированным рабочим днем;
• работники, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• иные работники в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском (ч. 2 ст. 120 ТК РФ). Таким образом, они составляют единый ежегодный оплачиваемый отпуск. Оплачиваемый отпуск предоставляется работнику в соответствии с графиком отпусков, который обязателен как для работодателя, так и для работника.

Отпуск продлевается или переносится в силу требований ТК РФ в случаях (ст. 124 ТК РФ):

• временной нетрудоспособности работника;
• исполнения работником во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы;
• в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

Однако законодательство не запрещает работнику переносить отпуск по семейным или иным обстоятельствам при условии согласия работодателя на такой перенос.

Для переноса отпуска работнику необходимо написать соответствующее заявление с указанием периода отпуска вне графика.

Как обучать работников правильно применять средства индивидуальной защиты

В письме от 06.05.2022 № 15-2/ООГ-1049 специалисты Минтруда России рассказали о порядке обучения работников применению средств индивидуальной защиты (далее – СИЗ), если их применение требует практических навыков.

1 сентября 2022 года вступают в силу Правила обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда, утвержденные постановлением Правительства России от 24.12.2021 № 2464 (далее – Правила). Этот документ будет регламентировать порядок обучения работников применению СИЗ. Среди обязанностей работодателя по обучению работников применению СИЗ ведомство выделило следующие.

Инструктировать работников по применению СИЗ

Работодатель должен утвердить перечень СИЗ, применение которых требует от работников практических навыков (п. 38 Порядка обучения). Это зависит от степени риска причинения работнику вреда при использовании определенного вида СИЗ. Степень риска причинения вреда работнику входит в компетенцию работодателя и определяется по результатам оценки профессиональных рисков.

При выдаче СИЗ, для применения которых практические навыки не требуются (например, перчатки), работодатель должен ознакомить работников со способами проверки работоспособности и исправности СИЗ в рамках инструктажа по охране труда на рабочем месте (п. 38 Порядка обучения).

Обучать работников применению СИЗ

Если применение СИЗ требует от работника практических навыков, простого инструктажа недостаточно, работники должны пройти обучение на основе соответствующих программ. Так, программа обучения по использованию спецодежды и специальной обуви включает обучение методам ее ношения, а для работников, использующих остальные виды СИЗ, – обучение методам их применения (п. 39 Порядка обучения).

Обучение по использованию СИЗ может проводиться как в рамках обучения требованиям охраны труда у работодателя или в сторонней организации, так и в виде самостоятельного процесса обучения. Все лица, проводящие обучение по использованию (применению) СИЗ и члены комитетов (комиссий) по охране труда, должны проходить обучение охране труда в специализированных организациях или у ИП, проводящих такое обучение (п. 40 Порядка обучения).

Программы по обучению использованию СИЗ должны включать практические занятия по формированию у работников необходимых умений и навыков. Такие занятия должны занимать не менее половины от общего количества учебных часов программы. Занятия проводятся с применением технических средств обучения и наглядных пособий. Периодичность проведения – не реже одного раза в три года (п. 41 порядка обучения).

С 1 июля 2022 года физлица могут переводить за границу до 1 млн долларов США в месяц

Банк России продолжает смягчать валютные ограничения. С 1 июля 2022 года физлица могут перевести на свой счет за границей или другому человеку до 1 млн долларов США (или эквивалент в иной валюте) в месяц. Речь идет о физлицах – российских резидентах, а также резидентах из стран, которые не поименованы в распоряжении Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р. До этого максимальная сумма перевода была 150 000 долларов США. Увеличить лимит позволило устойчивое положение на внутреннем валютном рынке.

Как получить льготу по налогу на имущество за 2022 год при реорганизации (ликвидации)

В декларации по налогу на имущество за 2022 год организации не должны отражать сведения об объектах недвижимости, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Льготу по налогу на имущество по таким объектам они вправе получить в 2022 году, направив в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы.

В письме от 08.06.2022 № СД-4-21/7035@ ФНС России пояснила, что этот порядок применяется с учетом следующего. По нормам Налогового кодекса обязанность не указывать в декларации объекты недвижимости, налог по которым исчисляется по кадастровой стоимости, прекращается с 1 января 2023 года. Следовательно, эти объекты не указываются в декларациях по налогу на имущество за 2022 год, которые подаются по истечении года.

Если декларация по налогу на имущество за 2022 год подается в течение года (при реорганизации или ликвидации организации), то сведения о названных объектах недвижимости включаются в эту декларацию в общем порядке. При этом если организация имеет льготу по налогу на имущество по указанным объектам недвижимости, она заявляет ее в декларации путем заполнения строки 025 раздела 3 декларации. В этой строке указывается кадастровая стоимость объекта недвижимости, не облагаемая налогом на имущество.

Когда в ФСС России можно подать заявление на скидку по взносам "на травматизм" на 2023 год

Страхователи, которые соответствуют необходимым условиям, могут платить взносы "на травматизм" со скидкой. Чтобы получить скидку, необходимо подать заявление в отделение ФСС России. Заявление подается в текущем году, а скидка предоставляется в отношении взносов, подлежащих уплате в следующем году (п. 7, 10 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524, далее – Правила).

Как установлено п. 7 Правил, заявление следует представлять после того, как ФСС России утвердит значения основных показателей по видам деятельности на очередной год, но не позднее 1 ноября. Значения основных показателей на 2023 год утверждены постановлением ФСС России от 26.05.2022 № 13. Они вступят в силу 12.07.2022. Соответственно, обращаться за скидкой страхователи могут с 12.07.2022 до 31.10.2022.

Новые пошлины для автовладельцев

С 1 января 2023 года автовладельцы будут платить государственную пошлину за услуги (регистрационные действия), которые в настоящее время оказываются на безвозмездной основе. Установлены госпошлины следующих размеров:

• 1000 руб. – за выдачу разрешения на внесение изменений в конструкцию транспортного средства в эксплуатации (в т.ч. взамен утраченного или испорченного разрешения);
• 1500 руб. – за выдачу свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов (в т.ч. взамен утраченного или испорченного свидетельства);
• 1000 руб. – за продление срока действия свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов.

Кроме того, с 800 до 1500 рублей увеличена пошлина за выдачу свидетельства о безопасности транспортного средства с измененной конструкцией.

Установлены правила заполнения поручений при уплате задолженности по исполнительному производству

Приказом Минфина России от 23.05.2022 № 81н внесены изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н, которым установлены правила указания информации в реквизитах платежных поручений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ.

Изменения касаются платежных поручений, которые граждане, организации и индивидуальные предприниматели заполняют при переводе денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству. Поправки внесены в реквизит "101" (в нем указывается статус плательщика). В этом реквизите следует указывать статус "31", если платежное поручение составлено на основании исполнительного документа, в котором содержится уникальный идентификатор начисления. Уникальный идентификатор начисления указывается в поле 22 платежного поручения.

Изменения вступают в силу с 30 декабря 2022 года.

В учетных решениях "1С:Предприятия 8" эти изменения появятся с выходом новых релизов.

Кому ФНС пришлет СМС о недоимке

ФНС России вводит сервис информирования физических лиц о налоговой задолженности. Информацию будут направлять в виде СМС или по электронной почте и только с согласия самого налогоплательщика, отмечается в письме от 02.06.2022 № АБ-4-19/6697@. Подать такое согласие физлица могут в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства, посредством ТКС или в традиционном бумажном формате непосредственно через ИФНС или по почте.

Налогоплательщики, которые присоединились к новому сервису, будут не чаще раза в квартал получать СМС или письмо с актуальными данными о задолженности на текущую дату. Это позволит отслеживать текущее состояние расчетов и не допускать начисления пеней, отмечается в комментируемом письме. Отказаться от уведомлений можно в любой момент, направив в ИФНС соответствующее заявление.

Какая ставка НДС применяется при реализации медицинских аптечек

Для оказания работникам первой медицинской помощи организации приобретают медицинские аптечки. При наличии счета-фактуры НДС, предъявленный продавцом аптечки, организация вправе принять к вычету.

В письме от 09.06.2022 № 03-07-07/54814 Минфин России пояснил, что реализация сумок санитарных и аптечек для оказания первой медицинской помощи может облагаться НДС по ставке 10 или 20 процентов.

Применение ставки зависит от следующего. Перечень кодов медицинских изделий, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, утвержден постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 (далее – Перечень). В Перечень включены аптечки и сумки санитарные для оказания первой помощи. Однако для применения указанной ставки НДС этого недостаточно. Продавец аптечек также должен иметь действующее регистрационное удостоверение на этот товар, выданное в соответствии с законодательством РФ. Если регистрационное удостоверение отсутствует (в том числе в связи с истечением срока его действия), то применять НДС 10 процентов при реализации санитарных сумок и аптечек для оказания первой медицинской помощи продавец не вправе. В этом случае применяется ставка НДС 20 процентов.

Могут ли с зарплаты гражданина взыскивать задолженность по страховым взносам после закрытия им ИП

В постановлении от 23.06.2022 № 26-П Конституционный Суд РФ рассмотрел ситуации о соответствии Конституции РФ положений, позволяющих взыскивать с физлица, прекратившего деятельность как ИП, задолженность в бесспорном порядке.

Ситуация состояла в следующем.

За предпринимателем числилась задолженность по уплате за себя страховых взносов на ОПС и ОМС, а также пеней. О необходимости погашения задолженности предпринимателю налоговая инспекция направила требование. ИП его не исполнил. В связи с этим инспекция вынесла постановление о взыскании долга за счет имущества ИП и направила его судебным приставам.

После вынесения судебным приставом-исполнителем постановления о возбуждении исполнительного производства гражданин в установленном порядке прекратил деятельность в качестве ИП. Однако по исполнительному документу взыскание было обращено на 50 процентов его заработной платы по трудовому договору. Гражданин посчитал, что такое бесспорное взыскание противоречит Конституции РФ и обратился с жалобой в КС РФ.

КС РФ пришел к выводу, что действия инспекции и приставов правомерны, объяснив это следующим. Прекращение гражданином деятельности в качестве ИП не освобождает его от обязанности внести сумму платежа по взносам, которая за ним числится. Так, в соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ задолженность по взносам необходимо погасить не позднее 15 календарных дней с даты прекращения статуса ИП.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом, кроме того имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание (ст. 24 ГК РФ). Такое имущество названо в ст. 446 ГПК РФ, заработная к нему не относится. Если взносы не уплачены в добровольном порядке, а также не исполнено требование налогового органа об их уплате, инспекция вправе взыскать долг во внесудебном порядке при условии соблюдения сроков, установленных НК РФ.

Вначале взыскание обращается на денежные средства на счетах в банках. Если на счетах денежные средства отсутствуют, их недостаточно либо у инспекции нет информации о счетах, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества физлица (п. 7 ст. 46 НК РФ).

Решение руководителя инспекции о взыскании долга за счет имущества является исполнительным документом (абз. 1 п. 1 ст. 47 НК РФ, п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").

По исполнительному документу с должника-гражданина может быть удержано не более 50 процентов заработной платы и иных доходов (ч. 1 ст. 138 ТК РФ и ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Взыскание долга с бывшего ИП осуществлялось по всем вышеперечисленным правилам. Таким образом, все нормы и действия не противоречат Конституции РФ.

Запущена новая программа поддержки предпринимателей

Для поддержания бизнеса предпринимателям 84 регионов России доступна новая мера поддержки от Минэкономразвития России и социальной сети ВКонтакте.

Одной из основных целей программы является увеличение цифровой грамотности предпринимателей и помощь в работе с технологическими инструментами для улучшения бизнес-показателей. Например, в центрах "Мой бизнес" предприниматели могут удвоить рекламный бюджет на продвижение бизнеса в соцсети ВКонтакте.

Кроме того, соцсеть ВКонтакте и центры "Мой бизнес" помогут предпринимателям использовать цифровые инструменты для запуска и развития бизнеса в интернете.

Более подробную информацию о мерах поддержки и условиях программы можно узнать в центрах "Мой бизнес" в своем регионе и на сайте мойбизнес.рф.

Когда платить налог на АУСН за первый месяц вновь созданной организации (ИП)

С 01.07.2022 в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан действует автоматизированная УСН. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут применять АУСН с даты постановки на учет, если уведомят налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Об исчисленной сумме налога налоговая инспекция должна уведомить упрощенца не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяц).

В письме от 01.07.2022 № СД-4-3/8340@ ФНС России пояснила, что для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) сумма налога по АУСН за первый налоговый период включается в следующий налоговый период. Такой подход применяется, если постановка на учет в налоговой инспекции произведена в одном календарном месяце, а уведомление о переходе на АУСН произошло в следующем календарном месяце. Таким образом, уплатить налог по АУСН за первый налоговый период необходимо вместе с налогом за второй налоговый период, то есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за вторым налоговым периодом.

Это позволит налогоплательщику скорректировать (подтвердить) информацию об операциях по счетам. Напомним, уполномоченная кредитная организация позволяет налогоплательщику подтвердить (скорректировать) информацию об операциях по счетам, которая передается в налоговую инспекцию. Это необходимо сделать не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, иначе информация считается подтвержденной (ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Как изменился перечень товаров для параллельного импорта

Минпромторг России скорректировал перечень товаров для параллельного импорта (приказ от 03.06.2022 № 2299). 05.07.2022 из списка исключены бренды, которые продолжают поставлять продукцию в РФ, в частности, Wilo (насосное оборудование), Duracell, Merries (средства детской гигиены). В то же время в перечень добавлены BMW, Siemens, Lego.

Напомним, ранее Минпромторг России утвердил перечень товаров (более 50 категорий) для параллельного импорта, которые можно ввозить в РФ без согласия правообладателя.

На какие меры господдержки могут рассчитывать производители алкоголя

В письме от 07.06.2022 № 03-13-05/53830 Минфин России привел перечень действующих мер государственной поддержки производителей алкогольной и спиртосодержащей продукции. На сегодняшний день производители алкоголя вправе рассчитывать на:

• продление на 12 месяцев сроков действия лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, истекающих с 14.03.2022 по 14.03.2023 (постановление Правительства России от 12.03.2022 № 353);
• возможность возврата государственной пошлины, уплаченной за продление на 1 год срока действия лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, истекшей с 14.03.2022 по 14.03.2023, в том числе госпошлины, уплаченной за продление такой лицензии по заявлению, поступившему в лицензирующий орган до 14.03.2022 (п. 4 приложения № 19 к постановлению Правительства России от 12.03.2022 № 353);
• запрет на проведение плановых проверок до конца 2022 года, кроме случаев, когда речь идет о непосредственной угрозе причинения вреда жизни и здоровью людей или угрозе обороне страны и безопасности государства (постановление Правительства России от 10.03.2022 № 336);
• увеличение с 9 до 18 месяцев срока нанесения на алкогольную продукцию федеральных специальных марок (ст. 6 Федерального закона от 26.03.2022 № 74-ФЗ);
• запрет до 31.12.2023 на возврат заявления о выдаче федеральных специальных марок по причине наличия у заявителя на день подачи такого заявления недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам и процентам за нарушение налогового законодательства или задолженности по уплате таможенных платежей, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней и процентов (ст. 5 Федерального закона от 26.03.2022 № 74-ФЗ).

Резидентам разрешили покупать недвижимость у иностранных лиц

С 02.03.2022 действует особый порядок осуществления (исполнения) резидентами отдельных сделок (операций) с иностранными лицами, которые связаны с государствами, поименованными в распоряжении Правительства России от 05.03.2022 № 430-р. 

Так, резидентам для совершения сделок (операций), в результате которых возникает право собственности на недвижимость, осуществляемых (исполняемых) с указанными лицами, необходимо получать специальное разрешение (пп. "а" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81).

Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ на заседании 21.06.2022 разрешила резидентам совершать такие операции без получения разрешения. Однако для этого необходимо, чтобы расчеты по такой сделке осуществлялись с использованием специального счета типа "С" в рублях. Разрешение действует без ограничения срока.

Как считать налог на имущество, если льгота предоставлена в середине года

Налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, организации исчисляют, руководствуясь нормами Налогового кодекса.

Согласно п. 8 ст. 382 НК РФ при возникновении (прекращении) в течение налогового (отчетного) периода права на льготу по налогу на имущество налог (авансовый платеж по налогу) в отношении объекта недвижимости, по которому предоставляется льгота, исчисляется с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В письме от 12.05.2022 № 03-05-04-01/43306 Минфин России указал, что значение коэффициента должно определяться в виде простой правильной дроби. Такого же мнения придерживается и ФНС России.

Через портал "Работа в России" можно сообщать об изменении количества сотрудников на удаленке

Обязанность работодателя уведомить орган службы занятости об организации дистанционной (удаленной) работы Законом от 19.04.1991 № 1032-1 не установлена. Однако подача таких сведений установлена приказом Минтруда России от 14.02.2022 № 57.

В письме от 29.06.2022 № 16-1/ООГ-2694 Минтруд России пояснил, что работодатели должны сообщать:

• о принятии решения о переводе сотрудников (части сотрудников) на дистанционную работу, в частности, в связи с введением карантина;
• об изменении численности дистанционных работников.

Сроки, в течение которых нужно уведомить службу занятости, нормативными актами не установлены. Ничего о сроках не сказал и Минтруд России в комментируемом письме.

Форма, в которой отражается информация об организации дистанционной работы, применяется, в т.ч. для информирования службы занятости о введении режима неполного рабочего времени (форма из приложения № 2 к приказу Минтруда России от 26.01.2022 № 24). Сообщать о режиме неполного рабочего времени необходимо в течение 3 дней с даты принятия решения об этом (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1). Полагаем, что о введении дистанционной работы в связи с карантином или об изменении численности лиц на удаленке целесообразно сообщать в службу занятости так же в течение 3 дней с даты оформления распорядительного документа о том или ином событии (например, о переводе сотрудника на дистанционный режим работы).

В комментируемом письме специалисты ведомства отметили, что уведомить службу занятости о дистанционной работе можно также через портал "Работа в России".

Президент издал Указ о репатриации валютной выручки

Статьей 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ в отношении резидентов – участников ВЭД предусмотрена обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ.

Президент РФ Указом от 05.07.2022 № 430 (далее – Указ) установил: требование о репатриации подлежит исполнению в размере, который предусмотрен п. 2 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79, но не менее суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже.

Напомним, пунктом 2 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 предусмотрено, что размер выручки, которая подлежит обязательной продаже, устанавливает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее – Комиссия). А она с 10.06.2022 требование к экспортерам о продаже валютной выручки отменила (информация Минфина России от 10.06.2022). Это значит, что по факту осуществлять репатриацию не нужно.

Указ вступил в силу 05.07.2022.

Кроме того, Указом предусмотрено следующее:

• Запрет на зачисление иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, применяется, если такое зачисление связано с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов;
• Комиссия вправе вводить ограничения на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые за пределами РФ.

С 2023 года сведения о травматизме в статистику нужно подавать по новой форме

Несчастные случаи на производстве, произошедшие с работниками за год, работодатели по окончании года должны включать в годовую форму статотчетности. Эта форма представляется в органы статистки.

Росстат приказом от 01.07.2022 № 485 утвердил:

• форму № 7-травматизм "Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях". Ее необходимо подавать ежегодно с 20 февраля до 1 марта;
• приложение к форме № 7-травматизм "Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев". Приложение необходимо представлять 1 раз в три года также с 20 февраля до 1 марта;
• указания по заполнению названных форм.

Впервые по новой форме нужно отчитаться в 2023 году по итогам 2022 года.

Сдавать форму № 7-травматизм и приложение к ней должны только юрлица (за исключением микропредприятий), кроме тех, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• финансовая;
• страховая;
• деятельность по операциям с недвижимостью;
• государственное управление и обеспечение военной безопасности;
• социальное обеспечение;
• образование;
• деятельность домашних хозяйств как работодателей;
• деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
• деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Отметим, что ранее отчитываться нужно было по формам, утв. приказом Росстата от 22.06.2020 № 326. Отчетность необходимо было подавать ежегодно с 1-го рабочего дня, следующего за истекшим годом, до 25 января. При этом перечень работодателей, обязанных ее представлять, был таким же.

По каким товарам и услугам можно выставлять счета-фактуры один раз в месяц

По нормам Налогового кодекса продавец обязан выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (работ, услуг).

Вместе с тем контролирующие органы разрешают выставлять счета-фактуры не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, в случае непрерывных долгосрочных поставок товаров и услуг в адрес одного и того же покупателя. В качестве примера таких поставок они указывают ежедневную многократную реализацию хлеба, скоропортящихся продуктов питания и т.д., оказание услуг по транспортировке электроэнергии, нефти, газа, услуг электросвязи, банковских услуг.

В письме от 28.02.2022 № СД-3-3/1758@ ФНС России отметила, что такой порядок выставления счетов-фактур можно применять не только в отношении вышеуказанных товаров и услуг, но и при непрерывных долгосрочных поставках любых других товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Системообразующие предприятия промышленности и торговли получат льготные кредиты

С целью поддержки системообразующих организаций промышленности и торговли, а также организаций, входящих в группу лиц системообразующих организаций промышленности и торговли, Правительство РФ утвердило правила субсидирования банков, которые будут выдавать льготные кредиты указанным организациям на пополнение оборотных средств (постановление от 17.03.2022 № 393, далее – Правила).

Получить льготный кредит можно в российском банке из перечня системно значимых кредитных организаций или в банке, в отношении которого в 2022 году ввели иностранные санкции. Правительство РФ вправе определить и другие банки, участвующие в программе субсидирования (п. 2 Правил).

Заемщики

Получить льготный кредит могут системообразующая организация и (или) организация, учрежденная в соответствии с российским законодательством и входящая в группу лиц системообразующей организации в соответствии с положениями ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции" (п. 2 Правил).

При этом под системообразующей организацией понимается организация, включенная в перечень (перечни) системообразующих организаций российской экономики в соответствии с критериями или дополнительными основаниями, утвержденными Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики от 10.04.2020 № 7кв, относящаяся:

• к сфере ведения Минпромторга России;
• к сфере ведения Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос" или Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом".

Вид деятельности таких предприятий должен соответствовать отраслям (видам деятельности) по перечню согласно приложению №1 к Правилам (например, производство одежды, бумаги и бумажных изделий, оптовая торговля прочими бытовыми товарами, деятельность по финансовой аренде, лизингу, сублизингу).

Требования к заемщику

В период действия льготного кредитного договора к заемщику предъявляются следующие требования (п. 7 Правил):

• не является субъектом малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
• является налоговым резидентом РФ;
• не находится в процессе реорганизации (кроме случая присоединения или преобразования при условии сохранения статуса системообразующей организации), ликвидации, банкротства, его деятельность не приостановлена. Если заемщик является розничной организацией, то он должен функционировать в полном объеме;
• в период с даты заключения кредитного договора (соглашения) у заемщика нет просроченных на срок свыше 90 календарных дней платежей, направленных на исполнение обязательств по кредитным договорам, договорам поручительства, требований по возмещению гаранту выплаченных в соответствии с условиями банковской гарантии денежных сумм (положительная кредитная история);
• в течение 60 календарных дней до заключения кредитного договора (соглашения) у заемщика нет просроченной задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджет РФ, превышающей 500 тыс. рублей;
• в период действия кредитного договора (соглашения) сохраняет занятость работников на уровне не менее 85 процентов среднесписочной численности работников по отношению к численности работников в месяце, предшествующем дате заключению кредитного договора;
• суммарный объем кредитов одного заемщика, по которым применяется льготная процентная ставка, не превышает 10 млрд рублей, а для группы лиц одной системообразующей организации (включая эту системообразующую организацию) – не превышает 30 млрд рублей;
• заемщик – иностранное юрлицо, а также российское юрлицо с долей участия более 50 процентов иностранных организаций, местом регистрации которых являются офшоры, ведет операционную деятельность на территории РФ;
• в реестре дисквалифицированных лиц отсутствуют сведения о дисквалифицированном руководителе заемщика.

Требования к кредитному договору

Кредитный договор (соглашение) и (или) дополнительное соглашение к кредитному договору (соглашению) об открытии кредитной линии заключается после 17.03.2022 (п. 2 Правил).

Условием получения кредита является использование денежных средств на пополнение оборотных средств (т.е. на осуществление заемщиком расходов на цели текущей операционной деятельности, в т.ч. авансовых платежей), кроме следующих операций:

• осуществление стимулирующих выплат, выплачиваемых из прибыли и (или) не входящих в расчет фонда заработной платы;
• оплата транспортных расходов, не связанных с производственной или торговой деятельностью;
• выплата дивидендов;
• оплата обязательных бюджетных платежей, по которым не предусмотрена отсрочка платежей или не наступили сроки оплаты;
• аренда помещений и оборудования, сервисное обслуживание оборудования, не участвующего в производственной или торговой деятельности заемщика;
• рефинансирование ранее полученных кредитов и займов, а также обязательств по договорам факторинга;
• размещение предоставленных заемщику кредитных средств на депозитах, а также в иных финансовых инструментах;
• оплата топливно-энергетических ресурсов, не связанных с производственной или торговой деятельностью;
• приобретение векселей или эмиссионных ценных бумаг, осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц (включая покупку акций на вторичном рынке);
• пополнение расчетного счета заемщика, открытого в иной кредитной организации, кроме пополнения расчетного счета с целью:
  • расчетов с зарубежными поставщиками (в т.ч. в иностранной валюте) в течение 5 рабочих дней;
  • выплаты заработной платы заемщиком;
  • осуществления расчетов между субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности через акционерное общество "Акционерный Банк "РОССИЯ";
• валютные операции, не связанные с операционной деятельностью.

Также кредитный договор (соглашение) должен соответствовать следующим условиям:

• содержит запрет на размещение заемщиком полученных средств на депозитах, а также в иных финансовых инструментах, продажа или передача которых обеспечивает получение денежных средств (ценные бумаги, денежные обязательства, фьючерсы, опционы, прочие финансовые инструменты);
• не предусматривает взимания с заемщика комиссий и сборов, иных платежей (кроме платы за пользование лимитом кредитной линии, взимаемой за остаток лимита кредитной линии, не использованный заемщиком), а также штрафных санкций в случае неисполнения заемщиком условий кредитного договора (соглашения);
• содержит запрет на объявление и выплату дивидендов (распределение прибыли) заемщиком в течение действия кредитного договора (кроме случаев, предусмотренных отдельными решениями Правительства РФ);
• содержит условие об обязательстве заемщика при заключении кредитного договора (соглашения) по льготной процентной ставке более чем в одном банке уведомлять кредитные организации, с которыми заключил и (или) заключает такие кредитные договоры (соглашения), о суммах и кредитных организациях, с которыми кредитные договоры (соглашения) заключены и (или) заключаются.

По такому договору банк в 2022 году предоставляет заемщику кредит или часть кредита в рублях на срок до 12 месяцев. Процентная ставка по нему устанавливается в размере 11 процентов.

Размер кредита рассчитывается как произведение 1/3 выручки заемщика за 9 месяцев 2021 года, коэффициента 0,7 и процентного индекса цен производителей промтоваров обрабатывающих производств за первые 3 квартала 2021 года. Этот индекс рассчитает Росстат по отношению к аналогичному периоду 2020 года.

При этом в общем случае кредит не может превышать 10 млрд руб., а для группы одной системообразующей организации – 30 млрд руб., если иное не предусмотрено решением Правительства РФ.

Как регистрировать онлайн-кассу для расчетов через интернет

Некоторые онлайн-кассы можно использовать при расчетах через интернет. При этом формируется кассовый чек в электронном виде, а бумажный не печатается (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ). Сведения о режиме работы кассовой техники указываются при ее регистрации в налоговой инспекции.

Если онлайн-касса будет применяться только для расчетов в интернете, в строке 130 заявления о регистрации (раздел 2) необходимо указывать цифру "1" (в ином случае – цифру "2").

О том, что кассовая техника применяется только для расчетов в интернете, можно узнать из отчета о регистрации. В ФФД 1.05, 1.1, в реквизите "признак ККТ для расчетов только в интернете" (тег 1108) указывается значение "1". В ином случае указывается "0". В ФФД 1.2 для этого используется реквизит "признаки условий применения ККТ" (тег 1290).

Реквизит "признак ККТ для расчетов только в интернете" (тег 1108) присутствует также в кассовом чеке. При использовании ФФД 1.05 реквизит не является обязательным. В ФФД 1.1, 1.2 реквизит необходимо включать в кассовый чек со значением "1", если ККТ применяется только для расчетов через интернет (в ином случае реквизит в кассовый чек не включается).

Резидентам разрешили досрочно погасить задолженность перед иностранными банками

С 1 марта 2022 года резидентам запрещено осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением нерезидентам иностранной валюты по договорам займа (пп. "а" п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79). Этот запрет распространяется и на возврат (погашение) долгов резидентами по полученным ранее валютным займам.

Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ разрешила заемщикам-резидентам досрочное погашение задолженности в валюте по кредитам, выданным иностранными банками.

Это разрешение действует, если заемщик погасит не менее 20 процентов от задолженности, а также если обязательства за заемщика исполняют третьи лица. Исключение составляют обязательства, при которых заемщик и иностранный кредитор являются взаимозависимыми лицами.

Разрешение действует до 1 сентября 2022 года.

Напомним, ранее для осуществления подобной операции требовалось индивидуальное разрешение.

Вместе с тем резидент (должник) вправе исполнить свои обязательства в рублях (Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95).

Облагать ли страховыми взносами выплаты руководителю – единственному учредителю

Выплаты в пользу руководителя - единственного учредителя общества облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в общем порядке. Это пояснил Минфин России в письме от 15.06.2022 № 03-15-05/57019.

В ведомстве сослались на п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, согласно которому руководители организаций, которые являются одновременно их единственными учредителями, относятся к числу застрахованных в сфере пенсионного страхования. Отметим, что в указанной норме речь идет об учредителях, с которыми заключен трудовой договор. Однако, по мнению Минфина России и отдельных судов, трудовые отношения с руководителем - единственным учредителем возникают и без трудового договора, а на основании решения единственного учредителя о назначении себя на эту должность.

По законодательству об обязательном и медицинском страховании руководитель - единственный учредитель также является застрахованным лицом. Следовательно, взносами на ОСС и ОМС начисления в его пользу облагаются в общем порядке (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).

Кроме того, если выплаты в организации отсутствуют (например, деятельность не ведется или приостановлена), сведения о руководителе - единственном учредителе нужно отражать в разделе 3 расчета по страховым взносам, причем независимо от того, заключен с ним трудовой договор или нет.

ФНС России перенесла срок представления исправленной бухгалтерской отчетности за 2021 год

В случае, когда организация представила в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчетность, а затем нашла в ней ошибки, исправленную отчетность она вправе подать в налоговый орган в виде электронного документа не позднее 31 июля года, в котором представлена отчетность (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

В 2022 году 31 июля – это выходной день (воскресенье). В письме от 05.07.2022 № ЗГ-3-1/7051@ ФНС России пояснила, что исправленную бухгалтерскую отчетность за 2021 год организация вправе представить не позднее 1 августа 2022 года. Это следует из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н). Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то согласно п. 88 Положения сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.

Как быстро разблокировать расчетный счет

За нарушения налогового законодательства ИФНС может заблокировать расчетный счет (приостановить операции по нему). Например, это возможно при неисполнении требования об уплате налога (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Для снятия блокировки достаточно выполнить неисполненную обязанность (например, погасить задолженность) и сообщить об этом в налоговую.

С помощью сервисов ФНС России этот процесс можно ускорить, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций.

Организации и ИП, у которых есть личные кабинеты, заявление об отмене приостановления операций по счетам могут направить онлайн. Там же прикрепляются документы, подтверждающие исполнение обязанности (например, погашение долга). 

Налогоплательщики, у которых нет личного кабинета, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России "Оперативная помощь: разблокировка счета". Он позволяет связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, который налогоплательщик указал в электронном сообщении, предоставляется информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях его отмены.

Напомним: чтобы завести личный кабинет, достаточно обратиться в любую ИФНС. При этом индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи "личный кабинет физического лица", подтвержденной на портале Госуслуг, или усиленной квалифицированной электронной подписи.

Снижены штрафы за незаконные валютные операции

С 24 июля 2022 года в России будут снижены штрафы за незаконные валютные операции. Соответствующие изменения в КоАП РФ внесены Федеральным законом от 13.07.2022 № 235-ФЗ (далее – Закон № 235-ФЗ).

Под незаконными валютными операциями подразумеваются валютные операции, которые запрещены валютным законодательством, или операции, которые осуществлялись с нарушением валютного законодательства, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в т.ч. дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (абз. 1 ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

В новой редакции абз. 2 ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ для граждан, должностных лиц, организаций и предпринимателей установлена единая мера ответственности в виде штрафа в размере от 20 до 40 процентов от суммы незаконной валютной операции. При этом размер штрафа для должностных лиц ограничивается планкой в 30 000 рублей, для граждан, организаций и ИП верхнего предела штрафа нет.

По действующим сегодня правилам штраф за подобное нарушение для граждан, организаций и ИП составляет от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции, а для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 рублей.

Указанная административная ответственность, установленная ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, не наступает, если нарушение валютного законодательства было допущено в результате международных санкций, которым подвергся нарушитель (п. 11 ст. 1 Закона № 235-ФЗ). Это правило действует с 13 июля 2022 года.

Как изменятся правила маркировки молочной продукции с 1 сентября 2022 года

С 1 сентября 2022 года для оптовых и розничных продавцов молочной продукции вводятся новые обязанности.

Во-первых, оптовые и розничные продавцы должны будут передавать в ГИС МТ "Честный знак" сведения об обороте (кроме розничных продаж) маркированной молочной продукции через ЭДО. При этом ведется объемно-сортовой (артикульный) учет, то есть в систему передаются коды товаров, групповых и транспортных упаковок (указываются в УПД) без кодов идентификации конкретных экземпляров продукции. Поэкземплярный учет вводится только для продукции со сроками хранения более 40 суток с 01.06.2025. Для продукции со сроком хранения менее 40 суток поэкземплярный учет не предусмотрен.

Во-вторых, данные о розничных продажах молочной продукции будут передаваться в систему маркировки через онлайн-кассы. Если розничный продавец освобожден от использования онлайн-кассы, он передает данные в систему напрямую с помощью документа "Вывод из оборота" по причине "Розничная продажа".

Рекомендуем заблаговременно подготовиться к нововведениям. Это поможет избежать административной ответственности.

Чтобы начать работу с системой маркировки, нужно:

• оформить УКЭП на руководителя организации или ИП, а также установить ПО для работы с ней;
• зарегистрироваться в ГИС МТ "Честный знак";
• обновить ПО онлайн-кассы для работы с маркированным товаром;
• подключить 2D-сканер штрихкода для считывания кода Data Matrix;
• подключить систему электронного документооборота, например, 1С-ЭДО;
• подключить передачу данных в систему маркировки через ОФД.

Программы 1С поддерживают работу с маркированной продукцией.

Граждане Украины могут временно ездить без ОСАГО

Физические лица, прибывшие в Россию с территории Украины, а также из ДНР и ЛНР, могут не оформлять полис ОСАГО на принадлежащие им автомобили в течение 90 дней со дня въезда в Российскую Федерацию.

Если в течение 90-дневного срока (но не позднее 31 декабря 2022 года) указанные лица станут виновниками ДТП, потерпевшие могут получить возмещение в порядке, установленном ст. 19 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ "Об ОСАГО", то есть путем компенсационных выплат потерпевшему.

Правом не приобретать ОСАГО могут воспользоваться граждане, въехавшие в РФ с 24.02.2022 по 31.12.2022. С 1 января 2023 года оформление ОСАГО будет обязательным. Таким образом, если въезд состоялся после 01.01.2023, полис должен быть оформлен.

С 2023 года база для расчета страховых взносов будет единой

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ (далее – Закон № 239-ФЗ) внес ряд изменений в НК РФ, которые кардинальным образом меняют порядок исчисления и уплаты страховых взносов с 2023 года.

Одно из них – это установление единой предельной величины базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как предусмотрено действующей ст. 421 НК РФ, предельные величины базы по взносам различны для взносов на пенсионное и социальное страхование. А для взносов на медицинское страхование такая предельная величина не установлена. 

С 01.01.2023 вступает в силу новый п. 5.1 ст. 421 НК РФ. Согласно этому пункту для всех взносов (на ОПС, ОМС, ОСС) вводится единая предельная величина базы для расчета взносов. Ее размер определит Правительство России (п. 6 ст. 421 НК РФ в редакции Закона № 239-ФЗ).

В зависимости от того, превышен или нет предельный размер базы, зависит тариф страховых взносов. Однако в п. 5.1 ст. 421 НК РФ закреплено, что это не распространяется на случаи уплаты:

• взносов по доптарифам (ст. 428 НК РФ);
• взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

То есть перечисленные взносы платятся по одинаковым тарифам с выплат как в пределах, так и свыше предельного размера базы. Это следует и из анализа нынешней редакции НК РФ. Однако со следующего года это правило прямо будет прописано в ст. 421 НК РФ.

Новые полномочия Правительства России

При введении специальных экономических мер Правительство России наделено новыми полномочиями. Оно вправе регулировать трудовые отношения в отдельных организациях, их структурных подразделениях и на отдельных производственных объектах, в том числе порядок и условия:

• привлечения к работе за пределами установленной продолжительности рабочего времени, в ночное время, выходные и праздничные дни;
• предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков.

Новые полномочия закреплены в ч. 2 ст. 252 ТК РФ.

Изменения вступают в силу с 25.07.2022.

Как платить страховые взносы по общим тарифам с 2023 года

Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ (далее – Закон № 239-ФЗ) измен порядок применения общих тарифов для исчисления и уплаты взносов, а также изменены сами тарифы.

Напомним, что со следующего года предельный размер базы для взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование будет единым.

Закон № 239-ФЗ предусматривает установление и единого тарифа для всех видов взносов.

Согласно новой редакции ст. 425 НК РФ взносы (на ОПС, ОМС, ОСС) по общим тарифам необходимо рассчитывать следующим образом (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):

• с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
• с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Отдельные тарифы страховых взносов установлены поправками для тех страхователей, которые производят выплаты следующим категориям физлиц (п. 10 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):

• прокурорам;
• сотрудникам Следственного комитета РФ;
• судьям федеральных судов;
• мировым судьям.

Взносами на ОПС выплаты названным категориям граждан не облагаются.

Тарифы взносов на ОСС следующие:

• с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – 2,9%;
• с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – 0%.

Тариф взносов на ОМС составляет 5,1%.

Обратите внимание: в настоящее время выплаты указанным лицам облагаются по таким же правилам. Однако они перечислены в разных статьях НК РФ. С 2023 года эти нормы будут закреплены отдельно в новом п. 4 ст. 425 НК РФ.

С 2023 ИП будут платить взносы на пенсионное и медицинское страхование одной платежкой

Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ (далее – Закон № 239-ФЗ), меняют порядок уплаты страховых взносов для всех категорий страхователей, в т.ч. для предпринимателей.

Сейчас ИП платят за себя взносы:

• на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (если доход за год не превышает 300 000 руб.);
• на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода свыше 300 000 руб. (если доход за год превышает 300 000 руб.);
• на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Таким образом, на уплату взносов необходимо сформировать как минимум два платежных поручения (если доходы не превысили 300 000 руб.). Если доходы выше 300 000 руб., потребуются три платежки.

Размер взносов, подлежащих уплате, определен ст. 430 НК РФ.

Так, в нынешней редакции НК РФ на 2023 год величина взносов составляет:

• на ОПС – 36 723 руб.;
• на ОМС – 9 119 руб.

Закон № 239-ФЗ не изменил фиксированный размер взносов, которые ИП должны перечислить за себя за 2023 год. Однако со следующего года этот фиксированный размер будет единым для взносов на ОПС и ОМС. Благодаря этому сокращено количество платежных поручений на уплату взносов. Это следует из нового п. 1.2 ст. 430 НК РФ (п. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ). Он устанавливает следующее правило:

• ИП, у которых доход за год не превысил 300 000 руб., должны перечислить за себя за 2023 год взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, который составляет 45 842 руб. (36 723 руб. + 9 119 руб.);
• ИП с доходом за год свыше 300 000 руб. должны за себя дополнительно перечислить взносы на ОПС в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Получается, что одно платежное поручение потребуется составить на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб.

Аналогичным образом (единой платежкой на взносы на ОПС и ОМС) взносы за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства должны перечислять главы таких хозяйств. Это закреплено в новом п. 2.1 ст. 430 НК РФ. Обратите внимание: главы К(Ф)Х как в настоящее время, так и с 2023 года не платят отдельно взносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.

Из поправок следует, что и КБК на уплату взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере будет единым. Пока коды КБК на 2023 год не утверждены. Следите за новостями.

Что делать, если продолжительность отпуска по совместительству меньше, чем на основной работе

Если сотрудник работает в нескольких организациях, то возможна ситуация, когда продолжительность отпуска по совместительству меньше, чем на основной работе. В таком случае на работе по совместительству сотруднику нужно оформить ежегодный отпуск установленной длительности и на недостающие дни отпуск без сохранения заработной платы. Такой вывод Минтруд России обосновывает следующим. Совместителям необходимо предоставлять ежегодные оплачиваемые отпуска одновременно с отпуском по основной работе. Если совместитель не отработал шесть месяцев, то отпуск предоставляется ему авансом, т.е. за месяцы, которые сотрудник не отработал (ст. 286 ТК РФ).

Кроме того, если продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска на работе по совместительству меньше длительности отпуска по основному месту работы, то по просьбе сотрудника ему предоставляется отпуск без сохранения заработной платы на соответствующий период.

Например, на основной работе ежегодный отпуск сотрудника составляет 42 календарных дня, а на работе по совместительству – 28, в этом случае работнику-совместителю предоставляется ежегодный отпуск – 28 календарных дней. Кроме того, работодатель обязан по письменному заявлению сотрудника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 14 календарных дней.

Минфин изменил подход к начислению НДФЛ на компенсацию за задержку зарплаты

Проценты, которые работодатель выплачивает работнику в случае несвоевременной выдачи заработной платы, нужно рассматривать не как компенсацию, а как штраф за нарушение договорных обязательств. В связи с этим такие суммы облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Такие выводы следуют из письма Минфина России от 27.05.2022 № 03-04-06/50079. Объяснение приводится следующее.

Статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Аналогичную норму в части освобождения от страховых взносов содержит пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

При этом расшифровку термина "компенсационная выплата" НК РФ не дает. Поэтому его надо использовать в значении, которое приведено в трудовом законодательстве (п. 1 ст. 11 НК РФ). По статье 164 ТК РФ компенсация – это денежная выплата, установленная для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.

Проценты, начисляемые из-за нарушения сроков выплаты зарплаты, такими свойствами не обладают. Они не призваны возмещать работникам какие-либо фактически понесенные затраты, а носят характер материальной ответственности работодателя. Поэтому под действие вышеозначенных положений ст. 217 и 422 НК РФ не подпадают. Специальных норм, освобождающих такие начисления от НДФЛ и страховых взносов, НК РФ не содержит.

Таким образом, констатируют авторы комментируемого документа, проценты за задержку заработной платы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Заметим, еще недавно финансовое ведомство придерживалось противоположного подхода, допуская освобождение процентов от НДФЛ как компенсационной выплаты на основании ст. 217 НК РФ (см. письмо от 11.03.2022 № 03-04-05/18004). А в части страховых взносов подобную позицию занимает Президиум ВАС РФ (см. постановление от 10.12.2013 № 11031/13).

Налог на Google. Это и другие изменения по НДС

Президент РФ подписал Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ, которым внесены многочисленные поправки во вторую часть НК РФ. Рассмотрим подробнее те, которые касаются НДС.

Налог на Google будет платиться по-старому

По действующему законодательству иностранные организации (без обособленных подразделений в РФ), которые реализуют на территории РФ услуги в электронной форме, уплачивают НДС (так называемый налог на Google) самостоятельно, а не через российских покупателей – налоговых агентов (ст. 174.2 НК РФ).

Однако в условиях санкционных ограничений у иностранных организаций возникают сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС. Поэтому еще в марте текущего года ФНС России в письме от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@ рекомендовала российским покупателям самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет РФ. 

На законодательном уровне принято решение вернуть порядок исчисления НДС, который действовал до 01.01.2019, по услугам в электронной форме, реализованным иностранными организациями.

С 01.10.2022 российские организации и ИП, приобретающие у иностранных организаций услуги в электронной форме, признаются налоговыми агентами по НДС. Самостоятельно НДС в бюджет РФ платить будут только те иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физическим лицам (не ИП).

Другими словами, с 01.10.2022 российская организация (ИП), приобретающая электронные услуги у иностранной организации, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС, а потом заявить его к вычету в общем порядке (п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Также урегулирован вопрос составления и выставления счетов-фактур для налоговых агентов-посредников при оказании электронных услуг. Пункт 3 ст. 168 НК РФ дополнен положениями, в соответствии с которыми такой налоговый агент обязан выставить счет-фактуру не позднее 5 календарных дней месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором получена оплата (частичная оплата) в счет оказания иностранными организациями услуг в электронной форме. Нововведение действует с 01.10.2022.

Ставка 0 процентов

Статья 164 НК РФ дополнена новыми положениями, в соответствии с которыми ставка 0 процентов применяется при реализации:

• природных алмазов (обработанных и необработанных) налогоплательщиками, которые добывают драгоценные камни. В этом случае для подтверждения нулевой ставки в ИФНС подается договор и документы, подтверждающие передачу камней. Применять ставку 0 в отношении таких операций можно с 01.10.2022. Вместе с тем с указанной даты утрачивает силу пп. 10 п. 3 ст. 149 НК РФ, в соответствии с которым операции по реализации необработанных алмазов освобождались от обложения НДС;
• в 2022 году – судов, принадлежащих на праве собственности российской лизинговой компании и зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Для подтверждения ставки 0 процентов в ИФНС представляется соответствующий договор на реализацию судна и документы, подтверждающие переход права собственности на него к покупателю. Эти положения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2022.

Необлагаемые операции дополнили

Пункт 2 ст. 146 НК РФ дополнен новыми операциями, которые не признаются объектом обложения НДС:

• подключение (присоединение) населения к газораспределительным сетям оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физлицам, использующим газ для личных нужд. При этом НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг), необходимых для оказания таких услуг, принимается к вычету в общем порядке. Действие этих норм распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.2022;
• передача газа и (или) оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям на безвозмездной основе для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях. НДС, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг), необходимых для оказания таких услуг, принимается к вычету в общем порядке. Эти нормы применяются с 01.10.2022.

Кроме того, дополнен перечень операций (ст. 149 НК РФ), которые не подлежат обложению НДС. Так, освобождаются от налогообложения операции финансирования участия в кредите (займе) в денежной форме, включая проценты по ним. При этом такой операцией признается соглашение, которое заключается в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2017 № 486-ФЗ или законодательством иностранных государств.

В 2022 году могут упростить оборот маркированных товаров

В России действует обязательная маркировка некоторых товаров. Производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы должны соблюдать требования к маркировке и передавать в информационную систему сведения о вводе в оборот, обороте и выводе из оборота таких товаров. За несоблюдение требований установлена ответственность.

Правительству в условиях экономических ограничений до 31.12.2022 предоставлено право в отдельных случаях устанавливать порядок ввода в оборот, оборота и вывода из оборота обязательных к маркировке товаров без нанесения на них средств идентификации. Ответственность за нарушение правил маркировки в этом случае не наступит. Соответствующие поправки с 14.07.2022 внесены в Федеральный закон от 28.12.2009 № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (Федеральный закон от 14.07.2022 № 341-ФЗ).

Новшества, которые направлены на поддержку участников оборота маркированных товаров, позволят выстроить новые экономические, производственные и логистические процессы.

Однако пока не вполне ясно, на какие именно товары распространятся указанные поправки. Условия определит Правительство РФ. О соответствующем постановлении мы сообщим дополнительно. Следите за новостями.

Трудовые отношения с сотрудником при временном переводе к другому работодателю

Минтруд России напомнил работодателям, что в случае приостановления работы они могут временно перевести работников к другому работодателю. Правила временного перевода к другому работодателю в 2022 году установлены постановлением Правительства России от 30.03.2022 № 511 (далее – постановление № 511).

С новым работодателем заключается срочный трудовой договор, а с прежним трудовые отношения сохраняются, поскольку действие первоначально заключенного трудового договора приостанавливается. Основной работодатель не оформляет увольнение работника.

Постановление № 511 детально не регулирует взаимоотношения сторон, но уточняет, что порядок взаимодействия работника и работодателя, с которым первоначально заключен трудовой договор, устанавливается локальным нормативным актом с учетом мнения представительного органа работников. В этой связи Минтруд поясняет, что в этом ЛНА можно урегулировать все необходимые вопросы взаимодействия сторон (например, оформление приостановления действия трудового договора, регулирование прав и обязанностей работника и работодателя в связи приостановлением трудового договора и др.).

Можно ли предоставить работнику вычет за предыдущего работодателя

Трудоустроенному в середине года сотруднику нельзя предоставить стандартные вычеты за время работы в другой организации. Такой вывод следует из письма Минфина России от 27.06.2022 № 03-04-05/61201.

Обоснование следующее.

По правилам п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление суммы НДФЛ производится без учета доходов, полученных от других налоговых агентов, и сумм налога, удержанных другими налоговыми агентами. Единственный случай, когда новый работодатель должен учитывать данные о выплатах с предыдущих мест работы – проверка лимита доходов в 350 тыс. руб., дающего право на стандартный вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

При этом вычеты, которые не были предоставлены налогоплательщику в течение налогового периода, можно получить через ИФНС на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на вычет (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Соответственно, новый работодатель не вправе предоставить сотруднику стандартные вычеты за период предыдущей работы. Уменьшение налога в такой ситуации производится налоговым органом на основании декларации, которую работник сдает самостоятельно по итогам года.

Как учитывать курсовые разницы по валютным банковским вкладам (депозитам)

Положительная курсовая разница, возникшая в 2022–2024 гг. по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, включается в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли на дату прекращения (исполнения) этих требований (обязательств). Аналогичный порядок действует при отражении в расходах в 2023–2024 гг. отрицательных курсовых разниц.

По этим правилам следует признавать в доходах (расходах) также положительную (отрицательную) курсовую разницу, возникшую по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых выражена в иностранной валюте. Это прямо установлено пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Таким образом, курсовые разницы, возникающие по договорам банковского вклада (депозита), заключенным в иностранной валюте, включаются в состав внереализационных доходов (внереализационных расходов) для целей налогообложения прибыли на дату возврата вклада (депозита).

Какую отчетность по взносам нужно подавать в налоговую с 2023 года

С 2023 года вступает в силу значительное число поправок в главу 34 "Страховые взносы".

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ скорректировал нормы ст. 431 НК РФ о представлении расчета по страховым взносам (пп. "в" п. 13 ст. 2 Закона № 239-ФЗ).

Отметим, сейчас согласно п. 7 ст. 431 НК РФ в налоговый орган организации подают только расчет по страховым взносам. Сроки его представления – не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. Теперь расчет необходимо будет подавать ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом.

Наряду с РСВ представлять нужно будет еще персонифицированные сведения о физлицах, включая их персональные данные, и информацию о выплатах за предшествующий месяц. Такие сведения потребуется представлять ежемесячно не позднее 25-го числа. Это так называемая альтернатива форме СЗВ-М, которой с 2023 года больше не будет.

Напомним, что в особые сроки подают расчет по взносам главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников. Так, согласно п. 3 ст. 432 НК РФ расчет глава К(Ф)Х должен представлять до 30 января года, следующего за истекшим. Поправками этот срок сокращен. Так, сдавать расчет потребуется ежегодно не позднее 25 января (пп. "б" п. 14 ст. 2 Закона № 239-ФЗ).

Программу возмещения комиссии за переводы по СБП продлили до конца 2022 года

Система быстрых платежей (далее – СБП) представляет собой сервис Банка России, который позволяет мгновенно оплачивать товары, работы, услуги по номеру мобильного телефона, причем вне зависимости от того, в каком банке открыты счета отправителя и получателя денежных средств. Как правило, комиссия не превышает 0,7 процента от стоимости товара, работы, услуги.

С целью поддержки малого и среднего бизнеса (далее – МСП), а также стимулирования его к подключению к СБП Правительство РФ ввело меру помощи – возмещение банковских комиссий в полном объеме за использование этой системы. Правила предоставления помощи утверждены постановлением Правительства России от 30.06.2021 № 1103 (далее – Правила).

По этим Правилам получателем субсидии являются кредитные организации, прошедшие отбор и заключившие соглашение с Минэкономразвития России. Для ее получения банк ежемесячно подает в Минэкономразвития России сведения о количестве операций, совершенных субъектами МСП с использованием СБП, и уплаченных комиссиях. Ведомство проверяет полученную информацию и перечисляет денежные средства банку. После банки переводят их бизнесменам.

Поскольку малый бизнес должен получить возврат всех уплаченных за перевод процентов, фактическая комиссия за переводы по СБП составляет 0 процентов.

Как показала практика, многие предприниматели воспользовались этой программой. В связи с этим срок ее действия продлили до 31 декабря 2022 года (ранее ее окончание предусматривалось 01.07.2022).

Минфин разрешил применять нулевую ставку медорганизациям, привлекающим субподрядчиков

Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, при выполнении определенных условий вправе не платить налог на прибыль, применяя ставку 0 процентов. Одним из таких условий является процент выручки от медицинской деятельности, который не может быть ниже 90 процентов. Причем в расчет принимаются доходы только от тех услуг, которые указаны в лицензии медорганизации (пп. 1, 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ). При этом оказывать такие услуги компания может как самостоятельно, так и с привлечением других медицинских организаций, имеющих соответствующую лицензию. Такую позицию изложил Минфин России в письме от 24.05.2022 № 03-03-06/3/48056.

В частности, доходы от оказания услуг по забору крови и лабораторных исследований могут учитываться при определении лимита доходов, если для проведения таких лабораторных исследований привлекается другая медицинская организация, также имеющая лицензию на эти услуги. При этом важно, чтобы отношения между сторонами были именно субподрядными, а не посредническими. В противном случае доходы при определении лимита учитываться не будут.

Можно ли установить отдельные сроки выплаты зарплаты сотруднику, который платит кредит

ГИТ по Москве ответила на вопрос работодателя, может ли он выплачивать зарплату одному из сотрудников раньше срока, установленного в организации. О переносе срока выплаты зарплаты в связи с выплатой кредита сотрудник попросил в заявлении. В инспекции пояснили, что работодатель может заключить с работником дополнительное соглашение к трудовому договору (на определенное время) и определить иные сроки выплаты заработной платы (отличные от сроков, установленных всем работникам). Например, зарплата будет выплачиваться работнику в сроки, о которых договорились стороны с учетом установленной банком даты внесения платежей по кредиту.

Дело в том, что в ТК РФ не установлены точные сроки выплаты заработной платы (конкретные числа календарного месяца), при этом установлены следующие требования, которые должны соблюдаться при определении дат выплаты зарплаты. Заработная плата выплачивается сотруднику не реже чем каждые полмесяца. Точная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Утвердили форму заявления на возмещение расходов по оплате дней для ухода за детьми-инвалидами

Несмотря на то, что с 2021 года ФСС России выплачивает пособия и социальные выплаты напрямую физлицам, есть ряд выплат, которые работодатель должен произвести напрямую сотрудникам. Только после этого он обращается в фонд за возмещением таких затрат. В частности, это относится к оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Порядок такого возмещения регламентируется Правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320 (Правила № 1320).

Согласно п. 3 Правил для получения возмещения необходимо предоставить в фонд следующие документы:

• заявление по установленной форме;
• заверенную работодателем копию приказа о предоставлении сотруднику дополнительных выходных дней.

Приказом от 13.05.2022 № 185 ФСС России утвердил форму такого заявления, а также форму отказа в возмещении средств и порядок его направления работодателю.

Приказ № 185 вступает в силу 30.07.2022.

Отметим, что фонд принимает решение по заявлению в течение 10 рабочих дней с момента получения от работодателя документов. В случае положительного решения фонд перечислит денежные средства на счет работодателя в течение 2 рабочих дней с даты его принятия (п. 5 правил № 1320).

Отказ в возмещении затрат возможен по следующим причинам (п. 6 Правил № 1320):

• расходы не подтверждены документами;
• документы оформлены неправильно или выданы с нарушением порядка;
• дополнительные выходные оплачены с нарушением законодательства.

Решение об отказе в возмещении затрат фонд выносит в течение 10 календарных дней с даты поступления заявления от страхователя. В течение 5 рабочих дней после вынесения оно направляется страхователю (п. 6 Правил № 1320).

Нужно ли платить зарплату единственному учредителю организации

Гражданин, который является единственным учредителем организации и ее руководителем, не обязан платить заработную плату самому себе. К такому выводу пришли специалисты Минтруда России в письме от 23.06.2022 № 14-1/ООГ-4149.

По мнению экспертов Минтруда, трудовое законодательство не распространяется на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом.

Единственный участник общества своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа – директора, генерального директора, президента и т.д. Управленческая деятельность в этом случае ведется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

Учитывая это, единственный учредитель организации, не заключивший с ней трудовой договор, выполняющий обязанности руководителя, не должен платить себе зарплату, вести трудовую книжку, предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск и соблюдать другие требования трудового законодательства, касающиеся отношений работника и работодателя.

Напомним, ранее Минтруд уже приходил к выводу об отсутствии трудовых отношений между единственным участником общества и организацией (см. письмо Минтруда России от 17.06.2022 № 14-6/ООГ-4038). Однако следует отметить, что суды и государственные органы до сих пор не имеют единого мнения относительно необходимости заключения трудового договора и возникновения трудовых отношений с единственным учредителем организации. 

Роструд против подписания трудового договора при помощи факсимиле

Трудовой договор нельзя подписать при помощи факсимиле. К такому выводу пришли эксперты Роструда в письме от 28.04.2022 № ПГ/09989-6-1.

Согласно ч. 1 ст. 67 ТК РФ трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя.

Таким образом, действующее трудовое законодательство предусматривает собственноручную подпись работника под трудовым договором или подпись представителя работодателя.

Ранее аналогичную точку зрения специалисты Роструда высказывали на сайте онлайнинспекция.рф.

Напомним, что трудовым законодательством предусмотрена возможность подписания трудового договора электронной подписью, в том случае если работодатель перешел на кадровый электронный документооборот (ч. 1 ст. 22.1, ст. 22.3 ТК РФ).

Какой шрифт должен быть в кассовом чеке

Организации и предприниматели при расчетах должны применять кассовую технику, за исключением установленных законом случаев (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Требования к кассовому чеку установлены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. В частности, реквизиты на кассовом чеке должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном чеке. При этом требования к форматам размера шрифта в печатном кассовом чеке в настоящее время не установлены. Поэтому можно использовать любые по своему усмотрению с учетом возможностей кассовой техники, нарушением это не будет. Об этом напомнила ФНС России в письме от 11.07.2022 № ПА-19-20/161.

Зарегистрировать организацию или ИП проще с приложением "Госключ"

ФНС России совместно с Минцифры запустили проект по подписанию документов для государственной регистрации организаций и ИП с использованием мобильного приложения "Госключ".

На сайте ФНС России отмечается: для того, чтобы подписать документы при помощи приложения, сначала необходимо подготовить пакет документов. Сделать это можно при помощи специального сервиса ФНС "Государственная онлайн-регистрация бизнеса". Система сама подскажет, какие данные нужно ввести при заполнении документов, а также поможет с типовым уставом для организации.

Сформированный пакет документов можно подписать в приложении "Госключ". Для этого в приложении можно получить сертификат и сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). После подписания приложение отправит документы в ФНС автоматически.

Для получения сертификата УКЭП в приложении потребуются:

• подтвержденная учетная запись на Госуслугах;
• смартфон с NFC-модулем;
• биометрический загранпаспорт нового поколения (в него вшит чип с персональной информацией гражданина).

Бизнесу смягчили административную ответственность

В КоАП РФ внесены поправки, смягчающие ответственность организаций и предпринимателей за совершение административных правонарушений. Новые правила вступают в силу 25.07.2022. Рассмотрим их подробнее.

Замена штрафа предупреждением – теперь для всех

За нарушения, которые были совершены впервые и не повлекли причинение вреда жизни и здоровью людей, окружающей среде и имущественный ущерб, штраф должен быть заменен на предупреждение (за некоторыми исключениями). Если по действующим правилам такой опцией могут воспользоваться только некоммерческие организации и субъекты малого и среднего предпринимательства, а также их работники, то с 25 июля 2022 года это правило распространяется на все организации и ИП. Таким образом, правом на замену штрафа на предупреждение смогут воспользоваться и крупные коммерческие предприятия.

Минимальный штраф будет назначен при определенных условиях

В КоАП появится норма, согласно которой штраф должен быть назначен в минимальном размере, предусмотренном нормой КоАП РФ. Это будет возможно при условии, что нарушитель, выявленный в ходе государственного контроля (надзора), муниципального контроля:

• предотвратит вредные последствия совершенного им нарушения;
• добровольно возместит ущерб (устранит вред), причиненный вследствие допущенного им нарушения.

Уплата штрафа со скидкой теперь доступна почти всем

Еще одно нововведение – это возможность оплатить штраф, назначенный контролирующим органом за нарушение в области предпринимательской деятельности, со скидкой в размере 50 процентов. С 25 июля 2022 года такую возможность получили организации и ИП в отношении штрафов, назначенных в ходе государственного контроля (надзора), муниципального контроля (за некоторыми исключениями). Чтобы воспользоваться правом на скидку, штраф нужно будет оплатить в течение 20 календарных дней со дня вынесения соответствующего постановления. Если постановление направлено нарушителю по почте и указанный срок истек, его можно восстановить, подав соответствующее ходатайство в адрес органа, который его вынес. Скидка распространяется на все нарушения физлиц, организаций и предпринимателей.

Исключение – нарушения, которые предусмотрены статьями 13.15, 13.37, 14.31, 14.31.2, ч. 5 - 7 ст. 14.32, ст. 14.33, 14.56, 15.21, 15.30, 19.3, ч. 1 - 8.1, 9.1 - 39 ст. 19.5, ст. 19.5.1, 19.6, 19.7.5-2, 19.8 - 19.8.2, 19.23, ч. 2 и 3 ст. 19.27, ст. 19.28, 19.29, 19.30, 19.33, 19.34, 20.3, ч. 2 ст. 20.28 КоАП РФ.

Можно ли с 1 сентября 2022 года перевозочные документы оформлять в бумажном виде

С 1 сентября 2022 года начнут действовать Правила обмена электронными перевозочными документами и Правила представления информации в государственную информационную систему электронных перевозочных документов (утв. постановлениями Правительства РФ от 21.05.2022 № 931 и от 03.03.2022 № 281). Правила должны соблюдать стороны договоров автоперевозки грузов, которые заключили с оператором информационной системы электронных перевозочных документов соглашение о цифровом документообороте. В рамках этого соглашения указанные лица будут формировать транспортную накладную, заказ-наряд и сопроводительную ведомость в электронном виде.

В письме от 14.07.2022 № Д14/59-ПГ Минтранс России пояснил, что переход на обмен электронными перевозочными документами с 1 сентября 2022 года является добровольным. Поэтому транспортно-логистические компании могут оформлять такие документы как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Связано это с тем, что такое право формирования транспортной накладной, заказа-наряда и сопроводительной ведомости закреплено в Федеральном законе от 08.11.2007 № 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта".

Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года

С 2023 года существенным образом меняются принципы исчисления и уплаты страховых взносов. В частности, поправки затронули и правила уплаты взносов по пониженным тарифам. Изменения в этой части внесены в НК РФ Федеральными законами от 14.07.2022 № 239-ФЗ (далее – Закон № 239-ФЗ), № 323-ФЗ (далее – Закон № 323-ФЗ), № 321-ФЗ (далее – Закон № 321-ФЗ).

Дополнение перечня плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы

С 2023 года пониженные тарифы применяются к выплатам за деятельность в студенческих отрядах.

Условия уплаты страховых взносов по пониженным тарифам следующие (пп. "а" п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ, новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ):

• студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой;
• выплаты осуществляются по трудовым договорам или договорам ГПХ (предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг);
• выплаты осуществляются в пользу лиц, обучающихся очно в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования.

Отметим, что в настоящее время такие выплаты нужно облагать по общим тарифам. Единственная льгота состоит в том, что взносы на ОПС с них не уплачиваются (пп.1 п. 2 ст. 422 НК РФ).

Объединение лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, в три группы

Для организаций и ИП с 2023 года устанавливаются единые пониженные тарифы страховых взносов.

Таких тарифов 3, поскольку со следующего года всех плательщиков, применяющих пониженные тарифы, объединяют в три группы (пп. "г" п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ).

В первую группу входят:

• социально ориентированные некоммерческие организации, применяющие УСН. Речь о СОНКО, которые ведут деятельность в области массового спорта (за исключением профессионального), социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, а также осуществляют театральную, библиотечную, музейную и архивную деятельность;
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• ИТ-организации;
• участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя;
• резиденты территорий опережающего развития;
• резиденты свободного порта Владивосток;
• резиденты особой экономической зоны в Калининградской области;
• российские организации, которые занимаются производством и (или) реализацией собственной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказанием услуг (выполнением работ) по созданию такой продукции;
• российские организации, которые включены Минпромторгом России в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• организации, зарегистрированные на Курильских островах;
• студенческие отряды, указанные выше (пониженные тарифы действуют в отношении выплат в пользу лиц, обучающихся очно в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования).

Перечисленные плательщики с 2023 года применяют единый пониженный тариф в размере: 7,6% в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 0% – свыше единой предельной величины базы. Он установлен на бессрочный период (исключение для СОНКО и благотворительных организаций на УСН: для них пониженный тариф установлен только на 2023–2024 гг.).

Во вторую группу входят:

• организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пониженные тарифы действуют в отношении выплат таким лицам);
• международные компании, получившие статус участников специальных административных районов (на территориях острова Русский в Приморском крае и острова Октябрьский в Калининградской области) и производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов (пониженные тарифы действуют в отношении выплат таким лицам).

На период с 2023 по 2027 год (включительно) для плательщиков второй группы установлен тариф в размере 0% (как в пределах единой предельной величины базы, так и свыше ее).

В третью группу входят:

• участники проекта "Сколково" или проектов, связанных с инновационными научно-технологическими центрами, реализуемых в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ;
• субъекты МСП;
• субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является предоставление продуктов питания и напитков, среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек, соответствующие условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Плательщики третьей группы применяют единый пониженный тариф взносов с 2023 года. Он установлен на бессрочный период. Тариф составляет 15%, но применятся не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ, установленный федеральным законом на начало года.

Изменение условий применения пониженных тарифов для отдельных категорий плательщиков

Поправками скорректированы условия применения пониженных тарифов для следующих категорий плательщиков (пп. "м" п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ, п. 47 ст. 1 Закона № 323-ФЗ, п. 4 ст. 1 Закона № 321-ФЗ):

• ИТ-компаний;
• российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке радиоэлектронной продукции.

1. Условия применения пониженных тарифов взносов ИТ-организацией установлены п. 5 ст. 427 НК РФ. Они различны для вновь созданных и всех иных организаций. 

Основные условия состоят в том, что для уплаты взносов по пониженным тарифам у компании должен быть документ о госаккредитации в ИТ-сфере либо свидетельство о регистрации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ. Кроме того, должны быть соблюдены требования о доле дохода и численности работников. 

Законом № 321-ФЗ перечень существующих требований изменен.

Часть поправок начинает действовать уже в этом году, а часть – с 01.01.2023.

Во-первых, теперь требования одинаковы для всех ИТ-компаний (независимо от того, являются ли они вновь созданными или нет).

Во-вторых, расширен перечень ИТ-компаний, которые вправе воспользоваться пониженными тарифами. Кроме того, с 90% до 70% снижена доля дохода от профильной деятельности (ИТ-деятельности) в общем объеме дохода, необходимая для уплаты взносов по пониженным тарифам.

В-третьих, исключено условие о численности работников.

И, в-четвертых, проверять соответствие фактической доли дохода нормативу в 70%, установленному НК РФ, теперь необходимо только по итогу расчетного периода, т.е. календарного года. Следовательно, если ИТ-компания не выполнит условие о доле дохода по итогам отчетного периода, это не приведет к утрате права на пониженные тарифы.

2. Условия применения пониженных тарифов взносов создателями анимационной продукции предусмотрены п. 12 ст. 427 НК РФ. Они различаются для вновь созданных компаний и уже существующих. 

Законом № 239-ФЗ дополнен список требований для применения пониженных тарифов. Поправки вступают в силу с 01.01.2023 (ч. 1 ст. 4 Закона № 239-ФЗ).

Так, в числе прочего должны быть соблюдены следующие условия (пп. "м" п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ):

• среднесписочная численность работников за соответствующий расчетный (отчетный) период составляет не менее среднесписочной численности работников за предшествующий ему расчетный (отчетный) период.

Компании, не являющиеся вновь созданными, сравнивают среднюю (а не среднесписочную) численность физлиц.

К примеру, среднесписочная численность за первый квартал 2023 года составила 20 человек. Предшествующий период – это расчетный период 2022 года. Допустим, за 2022 год среднесписочная численность составила 18 человек. Соответственно, условие для пониженных тарифов за первый квартал 2023 года соблюдается;

• годовой объем выручки от реализации анимационной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по ее созданию за текущий год на 10 процентов больше годового объема выручки от этих же услуг за предшествующий год. Отметим, что впервые это условие должно быть соблюдено по итогам 2025 года (ч. 2 ст. 4 Закона № 239-ФЗ).

3. Условия применения пониженных тарифов взносов организациями радиоэлектронной промышленности названы в п. 14 ст. 427 НК РФ. Они различны для вновь созданных компаний и всех остальных.

Законом № 323-ФЗ такие различия отменены. То есть требования едины ко всем компаниям.

Кроме того, отменено требование к численности работников за расчетный (отчетный) период.

Теперь платить взносы по пониженным тарифам вправе компании, которые включены в реестр организаций радиоэлектронной промышленности, утв. Минпромторгом России, если у них по итогам расчетного (отчетного) периода в сумме всех доходов (определяемых по правилам гл. 25 НК РФ) не менее 70% составляют следующие поступления (п. 47 ст. 1 Закона № 323-ФЗ):

• от реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции и (или) материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) по перечню, утв. Правительством РФ;
• от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции по перечню, утв. Правительством РФ, и (или) по производству электронной компонентной базы (электронных модулей);
• от передачи исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и (или) предоставления права использования результатов интеллектуальной деятельности, созданных при проектировании и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;
• от реализации организацией электронной компонентной базы (электронных модулей), произведенной на основе собственных разработок или разработок лица, входящего в одну группу лиц с данной организацией. Лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, признается лицо, которое прямо участвует в данной организации, либо в котором прямо участвует данная организация, либо в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо, и при этом доля участия во всех случаях составляет более 50%;
• от реализации (передачи в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ;
• от реализации услуг (работ) по ремонту и (или) техническому обслуживанию произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ.

Пока упомянутые перечни не утверждены.

Однако в составе доходов не нужно учитывать поступления в виде:

• положительной курсовой разницы от переоценки валютных ценностей, а также требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
• в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы от продажи (покупки) иностранной валюты;
• от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов от деятельности в сфере радиоэлектроники;
• субсидии, поименованные в п. 4.1 ст. 271 НК РФ.

До внесения поправок применять пониженные тарифы взносов компании имели право, если в общем объеме доходов доля поступлений от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции составляла не менее 90%.

Таким образом, поправками доля дохода от профильной деятельности снижена до 70%. Кроме того, в составе этого дохода можно учитывать гораздо больше поступлений.

Поправки, предусмотренные Законом № 323-ФЗ, распространяются на правоотношения с 01.01.2022 (ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ).

Соответственно, организации радиоэлектронной промышленности, которые не имели права на пониженные тарифы взносов согласно прежней редакции НК РФ, но благодаря поправкам стали соответствовать необходимым условиям, вправе пересчитать взносы по пониженным тарифам с начала года.

Также могут пересчитать взносы по пониженным тарифам с 01.01.2022 те компании, которые до 14.07.2022 были включены в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, утв. Минпромторгом России, и соответствуют новым требованиям для применения пониженных тарифов (ч. 18 ст. 4 Закона № 323-ФЗ).

Снизилась максимальная ставка по кредитам для МСП

Организации и предприниматели, которые являются МСП, могут получить льготные кредиты на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, на развитие предпринимательской деятельности (для микропредприятий), а также на рефинансирование (постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764). Максимальная ставка по кредиту для малых и средних предприятий определяется как действующая на дату заключения кредитного договора (соглашения) ключевая ставка ЦБ РФ, увеличенная не более чем на 2,75% годовых (по кредитам на развитие предпринимательской деятельности – не более чем на 3,5%). Сумма кредита – от 500 тыс. до 2 млрд рублей. Заявку на кредит можно подать в один из 100 банков, участвующих в программе.

В связи со снижением Банком России ключевой ставки до 8% максимальная ставка по кредитам для МСП также снижена с 12,25% до 10,75% годовых (по кредитам на развитие предпринимательской деятельности - с 13% до 11,5%). Средняя ставка также будет снижаться. По кредитам, выданным в июле 2022 года, она составляла 10,6% годовых. Об этом сообщило Минэкономразвития России.

Новые правила расторжения договора аренды с организациями, ушедшими с российского рынка

С 14 июля 2022 года пунктом 2 ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 № 332-ФЗ вводятся в действие специальные правила изменения и расторжения договоров аренды (субаренды), заключенных с организациями торговли и общепита, которые приостановили или прекратили деятельность на территории РФ. Новшество касается исключительно договоров, где величина арендной платы полностью или частично зависит от результатов хозяйственной деятельности арендатора, к примеру, установлена в виде процента (доли) от дохода или от прибыли. Второе условие применения комментируемых правил – арендатор является организацией торговли и (или) общественного питания и находится прямо или косвенно под контролем иностранного лица, связанного с иностранным государством или территорией из перечня, утв. распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р.

По таким договорам в ситуации, когда арендатор приостановил или прекратил деятельность, что привело к существенному (более чем на 50%) снижению арендной платы, арендодатель вправе потребовать оплату, определенную расчетным путем, в размере среднемесячной стоимости аренды, полученной за 2021 год, а если договор заключен с 1 января 2022 года, то за период с января по 24 февраля 2022 года. Размер среднемесячной арендной платы за год определяется путем деления полученной за указанный период времени суммы на 12. А за меньшие периоды – на количество полных месяцев. При этом совокупная сумма платы также берется за полные месяцы. Это правило действует с 14.07.2022 до 31.12.2022 включительно.

Кроме того, в подобной ситуации закон дает арендодателю право направить арендатору требование о возобновлении деятельности. Если пользователь помещения его не исполнит по истечении 10 рабочих дней со дня получения, арендодатель может расторгнуть договор в одностороннем порядке без уплаты каких-либо штрафных санкций. Это правило действует с 13.09.2022 до 31.12.2022 включительно.

Вышеуказанные действия арендодателя не препятствуют взысканию с арендатора неустоек (штрафов, пеней) и применению других мер ответственности, предусмотренных договором аренды (субаренды).

Правительство России утвердило правила кадрового документооборота через портал Госуслуг

С 1 сентября 2022 года начнут применяться нормы Трудового кодекса РФ о взаимодействии ЕЦП "Работа в России" и информационной системы работодателя с порталом Госуслуг (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.11.2021 № 377-ФЗ). С указанной даты работники и соискатели смогут обмениваться электронными документами с работодателем через портал Госуслуг. Посредством личного кабинета на портале Госуслуг можно будет составлять, размещать, подписывать электронной подписью, направлять другой стороне трудовых отношений и хранить электронные документы. Эти правила касаются:

• документов работников, которые формируются без участия работодателя, – заявлений, уведомлений, сообщений;
• документов работодателя, в отношении которых у него ведется КЭДО. Перечень таких документов работодатель определяет самостоятельно с учетом установленных трудовым законодательством ограничений (ч. 3 ст. 22.1, ч. 2 ст. 22.2 ТК РФ). Переход на КЭДО для работодателей является добровольным (ч. 1 ст. 22.2 ТК РФ). Поэтому правила действуют, если работодатель сознательно перешел на КЭДО.

Правительство России утвердило Правила взаимодействия информационной системы работодателя и портала Госуслуг – правила подписания электронных документов, их хранения, а также фиксации факта получения документов сторонами.

Порядок взаимодействия информационной системы работодателя и портала Госуслуг

Согласно п. 3 и 5 Правил для взаимодействия информационной системы работодателя и портала Госуслуг применяется:

• технология прикладного программного интерфейса;
• единая система межведомственного электронного взаимодействия.

Суть взаимодействия заключается в следующем. Из личного кабинета работника (соискателя) на портале Госуслуг электронные кадровые документы передаются в информационную систему работодателя. А также из информационной системы работодателя кадровые документы передаются в личный кабинет работника (соискателя) на портале Госуслуг. Таким образом, в результате взаимодействия информационной системы работодателя и портала Госуслуг обеспечивается размещение электронных документов в личном кабинете работника на этом портале (п. 4 Правил).

Для функционирования этой системы работодатель должен обеспечить взаимодействие своей информационной системы и портала Госуслуг, чтобы (п. 2 Правил):

• размещать на портале Госуслуг электронные документы, связанные с работой, если работник подал заявление о выдаче таких документов и указал способ их предоставления – размещение на этом портале;
• предоставлять работнику или лицу, поступающему на работу, возможность направлять в форме электронных документов в адрес работодателя заявления, уведомления и сообщения, предусмотренные трудовым законодательством, в отношении которых ведется КЭДО;
• направлять в личный кабинет работника на портале Госуслуг документы, подписанные простой электронной подписью работника в информационной системе работодателя, если работник подал заявление о размещении документов в его личном кабинете.

Подписание электронных документов

Работник или лицо, поступающее на работу, подписывает и направляет в информационную систему работодателя электронные документы (заявления, уведомления и сообщения) с использованием функционала, доступного в личном кабинете работника (лица, поступающего на работу) на портале Госуслуг (п. 5 Правил).

При подписании таких электронных документов работник (лицо, поступающее на работу) использует (абз. 2 п. 5 Правил):

• усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП);
• усиленную неквалифицированную электронную подпись, порядок проверки которой определяется соглашением сторон трудового договора;
• усиленную неквалифицированную электронную подпись, полученную от системы электронного правительства;
• простую электронную подпись.

Правила вступят в силу с 1 сентября 2022 года вместе с нормами Трудового кодекса РФ о взаимодействии ЕЦП "Работа в России" и информационной системы работодателя с порталом Госуслуг.

Ввели новые льготы и вычеты по НДФЛ

Дополнили список доходов, освобожденных от НДФЛ 

От НДФЛ освободили доходы от реализации золота в слитках, полученные в 2022 и 2023 гг. Этому посвящен новый п. 92 ст. 217 НК РФ.

Освобождены от НДФЛ полученные в 2022 г. доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций по сделкам, заключенным в 2022 году, при одновременном соблюдении следующих условий:

• на дату реализации акции (доли) принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве непрерывно более одного года;
• на дату заключения сделки в отношении налогоплательщика установлены запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями. Речь идет о следующих мерах: запреты (ограничения) на проведение расчетов, осуществление финансовых операций, а также операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей участия в уставном капитале).

Этому посвящен новый абзац п. 17.2 статьи 217 НК РФ.

Если НДФЛ с перечисленных доходов уже был удержан налоговым агентом в 2022 году, то рекомендуем налогоплательщикам после вступления в силу закона (с 14.07.2022) обратиться к налоговому агенту за возвратом излишне уплаченного налога. Возврат излишне удержанного налога в таком случае осуществляется по правилам ст. 231 НК РФ.

Социальные вычеты распространили на детей до 24 лет

До недавнего времени воспользоваться социальным вычетом мог налогоплательщик, который оплатил расходы на лечение, на фитнес, а также страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования детей (в т.ч. усыновленных) до 18 лет. Законодатель повысил возраст. По новым правилам вычет возможен по перечисленным расходам и на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. При этом заявить эти вычеты может теперь не только родитель (в т.ч. усыновитель), но также бывший опекун и попечитель (если оплатил расходы подопечного, который не достиг возраста 24 лет и обучается по очной форме в образовательной организации).

Новые правила вычетов распространяются на доходы, полученные с 1 января 2022 года (п. 11 ст. 4 Закона № 323-ФЗ). С учетом того, что налоговая база по НДФЛ и вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года, полагаем, что такой вычет возможен по расходам, которые понесены гражданином с начала 2022 г.

Расширен перечень выплат, которые зачисляются на карту "МИР"

Карта "МИР" предназначена для выплат за счет бюджетных средств. Банки обязаны зачислять на счета, к которым привязана только эта карта, суммы, перечисленные в п. 5.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ, а также в Перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466. К ним относятся:

• денежное содержание, вознаграждение, довольствие госслужащих;
• оплата труда работников (персонала) государственных и муниципальных структур;
• государственные стипендии;
• пенсии (в т.ч. пенсии военнослужащим);
• ежемесячное пожизненное содержание судей;
• социальные выплаты безработным;
• выплаты гражданам, пострадавшим в результате аварии на Чернобыльской АЭС;
• государственные пособия гражданам, имеющим детей, перечисленные в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ;
• ежемесячные выплаты, производимые малоимущим семьям в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка, предусмотренные Федеральным законом от 28.12.2017 № 418-ФЗ;
• ежемесячные денежные выплаты малоимущим семьям на третьего и последующих детей до достижения ребенком трех лет (согласно Указу Президента РФ от 07.05.2012 № 606);
• ежемесячные выплаты малоимущим семьям на детей от 3 до 7 лет (согласно Указу Президента РФ от 20.03.2020 № 199).

Правительство РФ постановлением от 23.07.2022 № 1317 дополнило этот перечень. С 26.10.2022 (т.е. с даты вступления в силу постановления № 1317) на карту "МИР" будут зачисляться также:

• государственная социальная помощь – это различные денежные выплаты из бюджета субъекта РФ (пособия, субсидии и т.п.), а также социальная доплата к пенсии по Федеральному закону от 17.07.1999 № 178-ФЗ;
• субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг. Такие субсидии и компенсации предоставляются отдельным категориям граждан (например, малоимущим семьям, ветеранам, пенсионерам) в порядке и на условиях, установленных федеральными, региональными законами, нормативными правовыми актами органов МСУ (ст. 159, 160 ЖК РФ);
• ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России".

Отметим: если гражданин открыл счет, к которому не привязана никакая карта (например, сберегательный), то на такой счет также можно зачислять любые выплаты (ч. 5.4 ст. 30.5 Закона № 161-ФЗ). Таким образом, в этом случае для получения сумм из бюджета карта "МИР" не понадобится.

С 01.03.2023 появится новый вид платы за НВОС

В законодательство об окружающей среде и об отходах производства и потребления вводится новое понятие: "побочные продукты производства".

Этому посвящена новая ст. 51.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ (далее – Закон № 7-ФЗ), которая была введена Федеральным законом от 14.07.2022 № 268-ФЗ. Эта статья и все иные поправки, о которых пойдет речь далее, вступают в силу 01.03.2023 (ст. 5 Закона № 268-ФЗ).

Что такое побочный продукт производства?

Побочным продуктом производства являются вещества и (или) предметы, которые образуются в ходе производства основной продукции либо выполнения работ (оказания услуг) и не являются целью такого производства (работ, услуг). Такие вещества (предметы) должны быть пригодны в качестве сырья в последующем производстве или же для потребления в качестве продукции (п. 3 ст. 51.1 Закона № 7-ФЗ).

Организации и предприниматели должны самостоятельно определять, к какой категории относятся полученные в ходе производства вещества: к отходам или к побочным продуктам (п. 1 ст. 51.1 Закона № 7-ФЗ).

Отдельно Правительство России определит те вещества (предметы), которые не могут быть отнесены к побочным продуктам (п. 10 ст. 51.1 Закона № 7-ФЗ). Пока такой перечень утвержден не был.

Юрлица и ИП обязаны вести отдельный (от основной продукции) учет побочных продуктов (п. 3 ст. 51.1 закона № 7-ФЗ).

Кроме того, в программе производственного экологического контроля и в отчете об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля нужно отражать следующую информацию (п. 4 ст. 51.1 Закона № 7-ФЗ):

• о видах побочных продуктов производства;
• объемах и дате их образования;
• планируемых сроках использования в собственном производстве или о передаче другим лицам;
• результатах использования побочных продуктов в собственном производстве.

Когда за побочные продукты производства нужно вносить плату за НВОС?

Напомним, что в настоящее время плата взимается за следующие виды НВОС (ст. 16 Закона № 7-ФЗ):

• выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками;
• сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
• размещение отходов (хранение, захоронение отходов производства и потребления).

За побочные продукты, образовавшиеся при ведении деятельности юрлицом или ИП, плату за НВОС вносить не нужно.

Однако если побочные продукты признаются отходами, тогда возникает обязанность внести плату за НВОС за них как за размещение отходов (п. 3 ст. 2 Закона № 268-ФЗ).

Побочные продукты производства признаются отходами, если они (п. 8 ст. 51.1 Закона № 7-ФЗ):

• размещены на объектах размещения отходов;
• по истечении 3 лет с даты отнесения веществ к побочным продуктам не использованы в собственном производстве и не переданы третьим лицам.

В таком случае при исчислении платы к ставке платы за НВОС применяется дополнительный коэффициент в размере 52.

Обратите внимание: если побочные продукты признаны отходами в связи с тем, что они размещены на объектах размещения отходов, то плата рассчитывается с дополнительным коэффициентом только в том случае, если такое размещение произошло по истечении 11 месяцев с даты образования побочных продуктов. Если же такое размещение произошло ранее 11 месяцев, то плата рассчитывается без дополнительного коэффициента.

Это следует из п. 6 ст. 2 Закона № 268-ФЗ.

Плату за НВОС за размещение отходов в виде побочных продуктов нужно вносить только по итогам года (пп. "б" п. 7 ст. 2 Закона № 268-ФЗ). Квартальные авансовые платежи по этому виду платы не предусмотрены (пп. "в" п. 7 ст. 2 Закона № 268-ФЗ).

С учетом того, что новые нормы вступают в силу с 01.03.2023, впервые перечислить плату за НВОС за новый вид отходов потребуется не позднее 01.03.2024 (ч. 1 ст. 5 Закона № 268-ФЗ и п. 3 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ).

С 2023 года при приеме на работу большинству категорий иностранных граждан будет не нужен полис ДМС

С 01.01.2023 большинство иностранных работников, временно пребывающих в РФ и работающих в России, будут отнесены к числу лиц, застрахованных в сфере обязательного медицинского страхования (пп. "б" п. 1 ст. 12 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, далее – Закон № 237-ФЗ).

Однако застрахованными они становятся в том случае, если работодатель платит за них страховые взносы в течение не менее чем 3-х лет (пп. "а", "б" п. 3 ст. 12 Закона № 237-ФЗ).

Такие иностранцы получат право на медицинскую помощь в рамках обязательного медицинского страхования (ОМС). Поэтому для трудоустройства в России получать полис ДМС им не потребуется. Также работодателю не нужно будет заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. Исключением являются временно пребывающие в России высококвалифицированные специалисты (ВКС), которые не входят в число застрахованных лиц.

В связи с этим в статьи 327.2, 327.3, 327.5 и 327.6 ТК РФ внесены изменения, касающиеся особенностей приема на работу, отстранения и увольнения иностранных работников.

При приеме на работу только временно пребывающий в России иностранец, имеющий статус ВКС, должен предъявлять работодателю полис ДМС, за исключением случаев, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг такому работнику (абз. 2 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ). В трудовом договоре с ВКС необходимо указывать реквизиты полиса ДМС или заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг (ч. 2 ст. 327.2 ТК РФ).

Если заканчивается срок действия полиса ДМС или договора о предоставлении платных медицинских услуг, работодатель обязан отстранить от работы временно пребывающего ВКС на 1 месяц (абз. 6 ст. 327.5 ТК РФ). После окончания этого срока работодатель увольняет ВКС по п. 8 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.

Изменения вступят в силу с 01.01.2023.

До 01.01.2023 такой порядок распространяется на всех временно пребывающих в России иностранных работников, а не только на ВКС.

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

Статьи по бухгалтерии и документообороту

1. Нужно ли маркировать одежду, которая отшивается по заказу
2. Какие коды доходов и налоговых вычетов указывать при применении АУСН
3. Должна ли организация регистрироваться в "Честном знаке", если покупает одежду и обувь только для сотрудников
4. Надо ли перечислять в бюджет НДС, выделенный в платежке, если счет-фактура не выставлялся
5. Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 1-е полугодие 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
6. Расчет и начисление авансовых платежей по земельному налогу за II квартал 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
7. Расчет и начисление авансовых платежей по транспортному налогу за II квартал 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
8. Декларация по налогу на прибыль за январь - июнь 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
9. Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
10. Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
11. Декларация налогового агента по налогу на прибыль за 1–е полугодие 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" при выплате доходов российским организациям
12. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) отразить модернизацию малоценного объекта, если затраты на модернизацию капитализируются
13. Должны ли совпадать суммы в акте № КС-2 и справке № КС-3 при завершении строительных работ
14. Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)
15. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) можно изменить текст основания расторжения трудового договора для отражения в приказе
16. Как на УСН учитывать расходы по годовому договору
17. Какая ответственность грозит за нарушения при регистрации организации или ИП
18. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8 " (ред. 3.0) заполнить платежное поручение в адрес судебных приставов на уплату за работника налоговых платежей
19. Можно ли в 2022 году уничтожить акт оказанных услуг за 2016 год
20. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учитывать транспортные расходы на доставку товаров в составе расходов на продажу
21. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) создать иностранного контрагента
22. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) автоматически рассчитать и начислить пени по договору с покупателем при просрочке платежа
23. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить расчет налога на имущество по учитываемым в составе ОС затратам на ремонт объектов недвижимости
24. Как применять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации товаров по договорам комиссии в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)
25. Какие реквизиты документов достаточно указать в требовании по конкретной сделке
26. Как учитывать в среднем заработке годовую премию, которая выплачена за пределами расчетного периода
27. Должна ли гостиница выставлять счет-фактуру на аванс, если проживание запланировано после 01.07.2022
28. Как ИП на ПСН учитывать реализацию подарочного сертификата
29. С какого момента не нужно платить земельный налог по проданному участку
30. Какие правила продажи программ нужно соблюдать, чтобы избежать привлечения к административной ответственности
31. Декларация по косвенным налогам за июнь 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
32. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) вывести в стандартный отчет Ф. И. О. и должности лиц, ответственных за его подготовку
33. Где в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) выбрать код ОКВЭД
34. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить субконто к счетам бухгалтерского учета в плане счетов
35. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) поставить отметку о регистрации транспортного средства в системе "Платон"
36. Отсрочка по уплате страховых взносов за 2022 год
37. Как платить НДС при приобретении у иностранцев услуг в электронной форме
38. Декларация по НДС за II квартал 2022 года в "1С:Бухгалтерии 8"
39. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить получение материальных ценностей на ответственное хранение
40. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) изменить дату и время в проведенном документе
41. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) сформировать инвентаризационную опись (ИНВ-3)
42. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить разукомплектацию товара
43. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить реализацию услуг одновременно нескольким контрагентам
44. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) изменить размер полей документа
45. В течение какого срока хранить первичные документы
46. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) заполнить документ "Отчет о розничных продажах"
47. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) создать платежные поручения на уплату налогов и взносов вручную
48. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) автоматически создать платежные поручения на уплату налогов и взносов
49. До какой даты можно представить исправленную годовую бухгалтерскую отчетность за 2021 год
50. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) сформировать отчет по основным средствам, переданным в аренду
51. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить возврат основного средства от арендатора при операционной аренде
52. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить передачу основного средства в операционную аренду
53. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) установить повышающий (понижающий) коэффициент для начисления амортизации ОС в НУ
54. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) вручную сформировать проводки и отразить движения по регистрам
55. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учитывать запасы для управленческих нужд
56. Как в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" (ред. 3.0) лизингополучателю отразить досрочный выкуп лизингового имущества по ФСБУ 25/2018.

Статьи по зарплате и кадровому учету

1. Как субъектам малого предпринимательства заполнять строки 010 приложений к разделу 1 расчета по страховым взносам
2. Где регистрируется заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
3. Каким документом начисляется оплата за дни, предоставляемые сотруднику-донору, в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
4. Как ввести сведения о заработке от предыдущего работодателя для расчета пособий в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
5. Где в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) сформировать и распечатать дополнительное соглашение к трудовому договору по расширению зон обслуживания
6. Как определить дату подачи формы 4-ФСС в электронном виде
7. Что делать с отгулом за работу в праздники, который сотрудник не использовал до увольнения
8. Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) отобрать данные по конкретному сотруднику в документе "Начисление зарплаты и взносов"
9. Как прекратить плановое начисление у сотрудника в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
10. Каким документом регистрируется денежная компенсация взамен ежегодного отпуска в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
11. Каким документом регистрируется восстановление в должности ранее уволенного сотрудника в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
12. Где при начислении зарплаты смотреть норму и отработанное время сотрудником в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
13. Каким документом начисляется возмещение расходов на приобретение медикаментов бывшему сотруднику-пенсионеру в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
14. Каким документом начисляется возмещение расходов на приобретение медикаментов сотруднику в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
15. Как сделать перерасчет по конкретному сотруднику в документе "Начисление зарплаты и взносов" в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
16. Как производить доплату до регионального МРОТ
17. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2022 года в программах "1С:Предприятие 8"
18. В "1С:ЗУП 8" (ред. 3) в отчете 4-ФСС появилась новая таблица "Платежи". Для какой цели она добавлена
19. Суд разъяснил правила сдачи РСВ компаниями без работников
20. Как настроить начисления оплаты дополнительных перерывов для кормления ребенка в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
21. Как настроить удержания на основании исполнительных документов в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
22. Как распечатать расчетные листки в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
23. Где регистрировать сведения из справки по форме № 182н для расчета пособий в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
24. Нужно ли выдавать работнику расчетный листок при выплате отпускных
25. Можно ли не сдавать уточненный РСВ, если обнаружена ошибка в паспортных данных работника
26. Как настроить "1С:ЗУП 8" (ред. 3), чтобы выполнять расчет и выплату зарплаты по конкретному подразделению
27. Как настроить регистрацию оплачиваемого и неоплачиваемого учебного отпуска в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
28. Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) можно изменить текст основания расторжения трудового договора для отражения в приказе
29. По каким работникам отражать данные о медосмотрах в новой форме 4-ФСС
30. Корректируется ли 6-НДФЛ, если заработная плата выплачивается с опозданием
31. Как настроить регистрацию удержания добровольных страховых взносов в НПФ в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
32. Как настроить регистрацию удержания добровольных страховых взносов на накопительную часть пенсии в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
33. Каким документом регистрируется право сотрудника на имущественные вычеты в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
34. Каким документом регистрируется право сотрудника на социальные вычеты за обучение, за страхование жизни, за лечение, лекарства и фитнес в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
35. Как заполнить расчет по страховым взносам за полугодие 2022 года в программах "1С:Предприятие 8"
36. Какие настройки сделать в "1С:ЗУП 8" (ред. 3), чтобы формировать чеки на удержание из зарплаты
37. Где указать способ отражения расходов на оплату труда для конкретного сотрудника в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
38. Где в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) указать способ отражения расходов на оплату труда в организации
39. Какие изменения в персонифицированной отчетности ожидаются с 2023 года
40. Как субъекту МСП заполнять расчет по страховым взносам, если зарплата сотрудников меньше МРОТ
41. Как посмотреть движение документа по регистрам в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
42. Где в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) указать способ отражения расходов на оплату труда для конкретной территории
43. Где указать способ отражения расходов на оплату труда для конкретного подразделения в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
44. Где указываются реквизиты платежного поручения по уплате НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
45. Как сформировать реестр перечисленных сумм НДФЛ в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
46. Как уволить руководителя организации, не являющегося ее единственным учредителем
47. Как рассчитать средний заработок для службы занятости сотруднице после декрета
48. Как субъекты МСП должны заполнить раздел 3 РСВ по сотруднику, зарплата которого превысила предельную базу по взносам
49. Какая нужна настройка в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) для формирования табеля по подразделениям
50. Где изменить фамилию сотрудника в программе "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
51. Где указать статус застрахованного лица для расчета страховых взносов в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
52. Где необходимо указать даты выплаты зарплаты и аванса в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
53. Как настроить оплату отработанного времени в часах в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
54. Как настроить регистрацию отсутствий сотрудника на работе (командировок, простоев, прогулов, неявок, отгулов) в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
55. Когда доплата к зарплате не включается в расчет среднего заработка
56. Как удалить сторнирующую строку из документа в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
57. Где указать результаты спецоценки (СОУТ) и медосмотров в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
58. Нужно ли восстанавливать женщину, уволенную в связи окончанием срока трудового договора в период беременности
59. Как отражается в 6-НДФЛ выплата стоимости доли участнику при выходе из ООО
60. Нужно ли исполнителей по договорам ГПХ включать в строку 010 приложения 2 к разделу 1 РСВ
61. Как заполнить Приложение 2 и Приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам
62. Как правильно ответить на запрос ФСС России по совместителю, если он работал в период больничного
63. Как отразить в отчетности выплату зарплаты родственникам умершего сотрудника
64. Как в программах 1С сформировать отчет "Анализ зарплаты по сотрудникам" в целом за период и помесячно
65. Как в РСВ отразить оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
66. Куда нужно сообщать о смене паспорта работником
67. Как в расчете по страховым взносам отразить необлагаемые выплаты
68. Как определить доход для удержания алиментов
69. Как заполнить таблицу 4 в форме 4-ФСС, если в организации три сотрудника занимают одинаковую должность
70. Как заполнять таблицу "Платежи" в форме 4-ФСС.

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	1С-Отчетность за полугодие 2022 года – новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С	07.07.2022
2	Кадровый электронный документооборот в программах 1С	14.07.2022
3	Формирование платежного календаря в программах "1С:ERP" и "1С:Комплексная автоматизация"	21.07.2022
4	Как отразить структуру компании юридическую и организационную в "1С:ЗУП КОРП"	28.07.2022

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru