Дайджест новостей за месяц для коммерческих организаций

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия 8" редакция 3

(релизы: 3.0.85.28, 3.0.86.16, 3.0.86.19, 3.0.87.22, 3.0.87.28)

Обратите внимание! Начиная с версии 3.0.86, необходимо использовать новую технологическую платформу 1С:Предприятие 8 не ниже 8.3.15.2107, 8.3.16.1814, 8.3.17.1851, 8.3.18.1208.

1) В декларацию по налогу на прибыль организаций внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Новая форма применяется с 01.01.2021, начиная с отчета за 2020 год.

2) Плательщики ЕНВД по определенным видам деятельности при переходе на ПСН могут получить патенты до принятия регионального закона, который установит потенциально возможный годовой доход. Действие патента ограничено периодом с 01.01.2021 по 31.03.2021.

3) Добавлена возможность автозаполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот. Реестр применяется с 23.11.2020.

4) Добавлена возможность перечисления денежных средств налоговым, таможенным и другим государственным органам на казначейские счета Федерального казначейства.

5) Добавлена возможность при перечислении денежных средств в бюджет указывать информацию о платеже по правилам, действующим с 01.10.2021.

6) Добавлена возможность выбора счетов, по которым отправляются оборотно-сальдовые ведомости в Сбербанк в 1С:ФинОтчетности.

7) Внесены изменения в ставки налога УСН с учетом прогрессивной шкалы. Региональными законами ставка налога может быть уменьшена (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

8) Внесены изменения в расчет налога УСН с 2021 года. При превышении лимита доходов и (или) средней численности работников применяется повышенная налоговая ставка.

9) Добавлена возможность выбора оптимального режима налогообложения ИП на 2021 год с учетом прогрессивной шкалы по НДФЛ.

10) Добавлен отчет по остаткам запасов по срокам хранения. Отчет формируется по остаткам на счетах 10 "Материалы", 41 "Товары", 43 "Готовая продукция" и 45 "Товары отгруженные".

11) Добавлена возможность оформления путевого листа со сведениями о перевозке и модели автомобиля. Эти сведения должны указываться в путевом листе с 01.01.2021 по 01.01.2027.

12) Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)‚ утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расчет применяется с 01.01.2021, начиная с отчета за 1 квартал 2021 года. 

13) Добавлена возможность заполнения заявления на получение патента по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 11.12.2020 № СД-4-3/20508@. Форма применяется с 15.12.2020.

14) Добавлена возможность уменьшения налога ПСН на расходы на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности с 2021 года (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

15) Добавлена возможность указать вид деятельности в способе учета зарплаты.

16) Из списка задач организации исключена подготовка деклараций по транспортному и земельному налогам, начиная с отчета за 2020 год (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

17) Добавлена возможность получения извещений ФСС о предоставлении недостающих документов или сведений для прямой выплаты пособий.

18) В расчете по страховым взносам данные по дополнительному тарифу за вредные условия труда при применении пониженного тарифа страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (код 20) полностью включаются в раздел по основному тарифу (код 01).

19) Добавлена возможность сохранения печатных форм документов в формате PDF/A. Формат доступен при работе на платформе 8.3.16.

20) Добавлена возможность провести документ из отчета о связанных документах, отменить его проведение, пометить на удаление и снять пометку.

21) Добавлена возможность загрузки фотографий пользователей.

22) Добавлена возможность анализа прав доступа пользователей.

23) Добавлена возможность уплаты с 01.01.2021 НДФЛ по ставке 15% с доходов свыше предельной величины 5 млн. рублей. НДФЛ по ставке 15%.

24) Добавлена возможность уменьшения ЕНВД за 4 квартал 2020 года на страховые взносы и пособия, уплаченные в 2021 году за 2020 год.

25) Внесены изменения в признание доходов при переходе с уплаты ЕНВД на УСН.

"1С:Зарплата и управление персоналом" редакция 3

(релизы: 3.1.15.139, 3.1.14.334, 3.1.16.77, 3.1.14.369, 3.1.16.108)

1) Доработки реестров сведений о работниках медицинских и социальных учреждений, являющихся получателями стимулирующих выплат в связи c COVID-19.

2) По многочисленным просьбам пользователей, применяющих тариф страховых взносов для МСП, в отчете РСВ, начиная с 1 кв. 2021 года, данные о дополнительных взносах за вредные условия труда отображаются общими суммами в разделе с кодом 01.

3) Уточнение заполнения РСВ за 2020 год согласно Проекту приказа ФНС - заполнение нового поля "Среднесписочная численность (чел.)"; замена кода для документа "Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации" с 18 на 19.

4) Доработки для электронной трудовой книжки: возможность сохранения СТД-Р в электронном виде согласно формату ПФР и подписания его усиленной квалифицированной электронной подписью (кнопка с дискетой); возможность загрузки мероприятий из файлов СТД-Р и СТД-ПФР (кнопка "Импорт СТД-Р" в разделе "Трудовая деятельность" карточки сотрудника).

5) В некоторых документах (например, "Исполнительный лист") при выборе сотрудника добавлена возможность выбрать договорника ГПХ (меню Еще – Выбрать из полного списка).

6) В карточку пользователя теперь можно добавлять фотографию.

7) Добавлена возможность получать и отправлять сообщения из внешних мессенджеров (Telegram, ВКонтакте) в программе в списке Обсуждения (доступно, начиная с платформы 8.3.17).

8) Для повышения удобства работы справочник "Учетные записи электронной почты" переименован в "Настройки почты".

9) Теперь можно не ждать завершения поиска всех помеченных на удаление объектов – выберите интересующий вид объектов и ускорьте вывод списка помеченных на удаление.

10) Комбинация клавиш для открытия отчета о движениях документа изменена на более удобную Ctrl+Shift+A (ранее была Ctrl+Shift+L).

11) Расчет НДФЛ с 2021 года согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

12) Заполнение формы 6-НДФЛ за 2021 год согласно проекту приказа ФНС.

13) Обновлена печатная форма справки 2-НДФЛ для сотрудников с 2021 года.

14) Новые предельные величины облагаемой базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2021 год в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

15) Новый размер МРОТ с 1 января 2021 года (12 792 руб.).

16) Поддержка нового формата ЭЛН версии 2.0.

17) Автоматическое заполнение в СЗВ-ТД, введенном в 2021 году, мероприятий до 2020 года, зарегистрированных, но еще не отправленных в 2020 году.

18) Обновление формата файлов СЗВ-СТАЖ и СЗВ-КОРР в соответствии с новыми требованиями ПФР (альбом форматов АФ 2.55д от 03.12.2020).

19) Доработки реестров сведений о работниках медицинских и социальных учреждений, являющихся получателями стимулирующих выплат в связи c COVID-19.

Правовые новости

Какой будет предельный размер базы для расчета страховых взносов в 2021 году

Правительство РФ постановлением от 26.11.2020 № 1935 утвердило предельные величины базы для расчета пенсионных взносов и взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

Они составляют:

• в отношении взносов на пенсионное страхование – 1 465 000 руб. (в настоящее время лимит равен 1 292 000 руб.);
• в отношении взносов на социальное страхование – 966 000 руб. (в настоящее время лимит равен 912 000 руб.).

Напомним, что в отношении взносов на обязательное медицинское страхование и взносов "на травматизм" предельный размер базы законодательно не предусмотрен. Эти взносы рассчитываются со всей величины выплат в пользу физлица. См. Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

Как подтвердить трудовой стаж нового работника, который перешел на электронную трудовую книжку у прежнего работодателя

Запрашивать сведения о трудовом стаже работника в ПФР самостоятельно не нужно. Для подтверждения трудового стажа работника можно использовать его бумажную трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности работника, самостоятельно запрошенные им в ПФР. Обосновывается это следующим.

Действующее законодательство не позволяет работодателю обращаться в ПФР с запросом о трудовом стаже своего работника. Учитывая это, при возникновении необходимости в такой информации работнику следует самостоятельно получить ее и предоставить работодателю. В соответствии со ст. 66.1 ТК РФ работник может получить сведения о своей трудовой деятельности:

• у работодателя по последнему месту работы (за период работы у работодателя) – по форме СТД-Р;
• в МФЦ;
• в ПФР – по форме СТД-ПФР;
• через портал Госуслуг.

Для подтверждения страхового стажа за период до того, как работник перешел на электронную трудовую книжку, он может принести новому работодателю бумажную трудовую книжку, поскольку она должна быть у него на руках. Кроме того, стаж можно подтвердить трудовыми договорами, справками с предыдущих мест работы, приказами о приеме и увольнении.

Можно ли установить ненормированный рабочий день совместителю

Совместительство – это выполнение другой работы в свободное от основной работы время (ст. 60.1 ТК РФ). Продолжительность рабочего времени по совместительству не должна превышать четырех часов в день, а также половины нормы рабочего времени, установленной в учетном периоде (месяц, квартал, год). Такие правила закреплены в ст. 284 ТК РФ. Трудовое законодательство не содержит прямого запрета на установление ненормированного рабочего дня совместителю (в т.ч. внешнему). Однако продолжительность рабочего времени при работе по совместительству законодательно ограничена.

Установление совместителю ненормированного рабочего дня противоречит нормам ст. 284 ТК РФ, что подтверждается судебной практикой (см., например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2012 № 09АП-11204/2012-АК).

В каком виде в 2021 году следует выдавать работникам справки о полученных доходах

В соответствии с Налоговым кодексом налоговые агенты выдают по заявлениям физических лиц справки о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. С 30 апреля 2021 года справки необходимо выдавать по форме, которая приведена в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. До указанной даты справки выдаются по форме, утв. приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Налоговым кодексом и приказами ФНС России не установлены способы выдачи указанных справок. Следовательно, налоговые агенты вправе самостоятельно определять порядок их выдачи. Справка может быть выдана в бумажном виде, а также в виде электронного документа, заверенного электронной подписью.

Новые правила оформления путевых листов с 2021 года

В путевой лист нужно будет включать новый обязательный реквизит – "Сведения о перевозке". В этом реквизите будет информация о виде сообщения согласно ст. 4 Закона № 259-ФЗ (городское, пригородное, междугородное, международное) и о виде перевозки согласно ст. 5 Закона № 259-ФЗ (регулярные перевозки, перевозки по заказам, перевозки легковыми такси). Сейчас такую информацию указывать в путевом листе не нужно.

По новым правилам, путевой лист придется заполнять на любое транспортное средство, которое используется организацией или предпринимателем (п. 8 приказа № 368). Таким образом, путевой лист понадобится, даже если в транспортном средстве один водитель, а груза и пассажиров нет.

Действующий порядок предусматривает необходимость фиксировать показания одометра только при выезде с парковки (пп. 3 п. 6 приказа № 152). С 1 января 2021 года показания одометра нужно фиксировать как при выезде, так и при заезде на парковку (пп. 3 п. 4 приказа № 368). По действующим правилам в реквизите путевого листа "Сведения о транспортном средстве" нужно указывать только тип и модель транспортного средства (пп. 1 п. 6 приказа № 152). По новым правилам придется указать еще и марку транспортного средства (пп. 1 п. 4 приказа № 368).

По новым правилам, после предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства в путевом листе необходимо сделать отметку «выпуск на линию разрешен» (п. 16 приказа № 368). Сейчас такой обязанности в правилах нет.

Текущие правила не регламентируют порядок ведения журнала учета путевых листов в электронной форме. По новым правилам журнал можно будет вести как на бумаге, так и в электронной форме. Страницы бумажного журнала должны быть пронумерованы и прошнурованы. Электронный журнал нужно будет заверять усиленной квалифицированной электронной подписью, а также обеспечить возможность его печати при необходимости (п. 17, 18 приказа № 368).

В каком случае декларация по НДС будет считаться непредставленной

С 1 июля 2021 года НК РФ устанавливает следующие обстоятельства, при обнаружении которых (хотя бы одного) в ходе камеральной проверки декларация (расчет) считается непредставленной:

• если декларация (расчет) подписана неуполномоченным лицом;
• если физлицо (которое вправе действовать от имени налогоплательщика, плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), подписавшее налоговую декларацию (расчет), до этого было дисквалифицировано по административному правонарушению;
• если декларация (расчет) подписана УКЭП физлица, умершего до подачи декларации;
• если в отношении физлица (которое вправе действовать от имени налогоплательщика, плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), подписавшего декларацию (расчет), до представления декларации внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений;
• если в ЕГРЮЛ внесена запись прекращении организации до даты представления декларации (расчета).

Для декларации по НДС есть еще отдельное условие: она считается непредставленной, если ее показатели не соответствуют контрольным соотношениям (направлены письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@). Новые положения будут применяться к налоговым декларациям (расчетам), представленным с 01.07.2021.

Как подтвердить льготы по НДС

Письмом от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589 налоговая служба направила формат реестра документов для подтверждения льгот по НДС в электронной форме. Весь объем подтверждающих документов можно не представлять. Вместо этого разрешается направить проверяющим реестр подтверждающих льготу документов в разрезе кодов операций. Надо сказать, что представить реестр документов, подтверждающих льготу по НДС, можно было и ранее, но в бумажном виде (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@). С 23.11.2020 реестр документов подается только в электронном виде по установленному формату.

На основании информации из реестра налоговая инспекция будет истребовать подтверждающие льготу документы (по отдельным операциям) в порядке, установленном ст. 93 НК РФ. Количество истребуемых документов определяется для каждого кода операции. При этом не менее 50 % документов должны подтверждать наиболее крупные суммы льготных операций.

Если налогоплательщик не представит реестр документов или представит его в бумажном виде, налоговая инспекция будет истребовать документы в полном объеме. С 1 июля 2021 года возможность представить в качестве пояснения реестр подтверждающих документов в электронной форме будет закреплена в ст. 88 НК РФ (п. 20 ст. 1, п. 4 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Зарегистрировать организацию или ИП можно будет через мобильное приложение ФНС

25 ноября 2020 г. вступили в силу новые правила направления электронных документов для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденные приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@. При этом приказ ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/489@, определявший эти правила ранее, утратил силу с той же даты.

Письмом утвержден перечень документов, которые необходимы для регистрации ЮЛ и ИП, а также которые выдаются после регистрации. Электронные документы для регистрации должны быть в формате ods, xls (xlsx), tif, pdf. Отсканированные бумажные документы могут быть в формате tif или pdf. Электронные документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, нотариуса или работника МФЦ (в зависимости от способа подачи документов).

Кроме того, утверждены способы направления документов для регистрации в налоговые органы в электронной форме. По новым правилам заявитель может подать документы через:

• сервис на сайте ФНС России или мобильное приложение ФНС России;
• Единый портал государственных и муниципальных услуг (Госуслуги);
• МФЦ – в этом случае документы передаются в ФНС через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) сотрудниками МФЦ.

До 25 ноября 2020 г. подать электронные документы на регистрацию можно было только через сайт ФНС или Госуслуги.

Как определить норму амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении

При линейном методе начисления амортизации норма амортизации зависит от срока полезного использования ОС. Приобретая имущество, бывшее в употреблении, организация может определить его срок полезного использования как срок, установленный предыдущим собственником, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации имущества (п. 7 ст. 258 НК РФ).

Приобретенное имущество, бывшее в употреблении, включается в состав той амортизационной группы, в которую оно включалось у предыдущего собственника (п. 12 ст. 258 НК РФ). Таким образом, организация определяет норму амортизации по приобретенным ОС, бывшим в употреблении, исходя из срока полезного использования, установленного предыдущим собственником, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации этого имущества.

Если покупатель не получил такие сведения от продавца, он определяет срок полезного использования ОС самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ (без уменьшения на срок предыдущей эксплуатации). Такой вывод содержится в письме Минфина России от 30.10.2020 № 03-03-06/1/95253.

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если в течение года изменился код ОКТМО муниципального образования

При заполнении расчетов по форме 6-НДФЛ и справок по форме 2-НДФЛ наряду с другими показателями проставляется код по ОКТМО того муниципального образования, куда представляется отчетность.

Если в течение года код ОКТМО меняется в связи с созданием нового муниципального образования, то расчеты 6-НДФЛ заполняются с учетом следующего. В расчетах по форме 6-НДФЛ, заполняемых за период до изменения ОКТМО, в поле "Код по ОКТМО" указывается старый ОКТМО (например, в расчете 6-НДФЛ за полугодие, если ОКТМО изменен 07.07.2020). В расчетах по форме 6-НДФЛ, заполняемых после изменения ОКТМО, в поле "Код по ОКТМО" указывается новый ОКТМО (в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев при изменении ОКТМО 07.07.2020). В названной ситуации при представлении справок 2-НДФЛ за 2020 год следует указывать новый ОКТМО.

Как настраивать налоговый режим в кассе в связи с отменой ЕНВД

При смене налогового режима перерегистрация онлайн-кассы не требуется. Достаточно изменить сведения о применяемой системе налогообложения, которые указывались в отчете о регистрации. Для этого на онлайн-кассе формируется отчет об изменении параметров регистрации и направляется в ФНС России (п. 5 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Кстати, пользователи онлайн-касс могут настроить режим налогообложения самостоятельно, выбрав в инструкции свою модель онлайн-кассы.

Следует помнить, что указание в кассовом чеке неверной системы налогообложения является нарушением по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Что касается фискального накопителя, при переходе с ЕНВД на спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН) менять его не требуется, так как срок действия ФН должен составлять (как и для ЕНВД) 36 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).

Плательщики ЕНВД, которые переходят с 01.01.2021 на общий режим, должны учитывать следующее. На общем режиме можно использовать фискальный накопитель сроком менее 36 месяцев (но не менее 13 месяцев). В то же время фискальный накопитель можно применять до истечения срока его действия, если онлайн-касса зарегистрирована в налоговой инспекции вместе с этим фискальным накопителем (п. 8.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Исходя из этого, плательщики ЕНВД, которые в настоящее время используют ФН на 36 месяцев, могут изменить систему налогообложения в настройках онлайн-кассы после окончания срока действия фискального накопителя на 36 месяцев.

Новые правила перевода на удаленную работу с 2021 года

Новая редакция ТК предусматривает несколько видов удаленной работы:

• постоянная удаленная работа - работник трудится удаленно в течение всего срока действия трудового договора;
• временная удаленная работа - осуществляется только в течение срока, который прописан в договоре, но не более 6 месяцев;
• чередование удаленной и офисной работы (комбинированная удаленная работа). В случае совмещения удаленной работы и работы на стационарном рабочем месте периодичность и длительность таких видов работы определяется условиями трудового договора (ст. 312.1 ТК РФ). Сроки и периоды работы в ТК не ограничены.

Устанавливаются эти режимы работы трудовым договором или дополнительным соглашением к нему.

По правилам, прописанным в новой статье 312.9 ТК РФ, работодатель может перевести работников на временную удаленную работу без их согласия при наступлении:

• катастрофы природного или техногенного характера;
• производственной аварии;
• пожара;
• наводнения;
• землетрясения;
• эпидемии или эпизоотии;
• любых других исключительных случаев, ставящих под угрозу жизнь и здоровье людей.

Еще одно основание для перевода сотрудников на дистанционную работу - это принятие органом государственной власти или местного самоуправления решения о необходимости такого перевода.

Для перевода работников на удаленку необходимо принять локальный нормативный акт с учетом мнения первичной профсоюзной организации.

В новой статье 312.6 ТК РФ закрепили правило, согласно которому работодатель обязан обеспечивать удаленного работника необходимым оборудованием, программами, средствами защиты информации и пр. При этом неважно, закреплена эта обязанность в трудовом (коллективном) договоре или нет. Как и действующие нормы, новая редакция ст. 312.4 ТК РФ предоставляет сотруднику право самому определить режим рабочего времени, если он не определен в коллективном или трудовом договоре либо в локальном нормативном акте, принятом с учетом мнения профсоюзного органа. Однако новые нормы (в отличие от действующих) установили круг вопросов, которые работник и работодатель могут согласовать. Это:

• режим рабочего времени удаленного работника (если режим рабочего времени не определен, работник определяет его по своему усмотрению);
• продолжительность и (или) периодичность выполнения удаленной работы при временной дистанционной работе;
• условия и порядок вызова работодателем удаленного работника для выполнения им работы на стационарном рабочем месте или выхода на работу такого работника по своей инициативе;
• порядок предоставления удаленному работнику, работающему удаленно на постоянной основе, ежегодного оплачиваемого отпуска и других видов отпусков.

По новым правилам, время взаимодействия удаленного работника с работодателем (например, переговоры, телефонные звонки, видеоконференции) включается в рабочее время работника. Сейчас этот вопрос законом не урегулирован.

Если удаленный работник без уважительных причин не выходит на связь с работодателем более двух рабочих дней со дня поступления такого запроса, его можно уволить. Это правило работает, только если более долгий срок ответа не установлен в порядке взаимодействия между работником и работодателем. Еще одно новое основание для увольнения работника, работающего удаленно на постоянной основе, это смена работником местности выполнения работы, если это влечет невозможность продолжения работы (например, переезд работника в местность, где отсутствует возможность ежедневного выхода в интернет) (ч. 2 новой ст. 312.8 ТК РФ).

Когда стоимость земельного участка учитывается в расходах для налога на прибыль

По нормам НК РФ организация вправе уменьшить доход от реализации прочего имущества на цену его приобретения. Для целей исчисления налога на прибыль земельный участок относится к прочему имуществу. Поэтому стоимость приобретенного земельного участка включается в расходы для целей налогообложения прибыли по мере его реализации. Следовательно, если организация приобретет земельный участок, который всегда будет в ее собственности, расходы на его приобретение останутся неучтенными. См. Письмо Минфина России от 12.11.2020 № 03-03-06/1/98941.

Можно ли учесть для налога на прибыль затраты, связанные с безвозмездным выполнением работ

По нормам Налогового кодекса расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Затраты, понесенные организацией при выполнении работ (оказании услуг), передаваемых безвозмездно, формируют стоимость этих работ (услуг). Следовательно, для целей налогообложения прибыли такие затраты не учитываются. См. Письмо Минфина России от 30.10.2020 № 03-03-06/1/94693.

Что изменится в налоге на прибыль с 2021 г.

На практике обычно применяли соответствующий порядок расчета остаточной стоимости, установленный в абз. 8 п. 1 ст. 257 НК РФ для объектов ОС (в виде разницы между их первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной за период эксплуатации). Теперь аналогичный порядок определения остаточной стоимости установлен в п. 3 ст. 257 НК РФ для НМА (п. 23 ст. 2 Закона).

С 01.01.2021 в ст. 286.1 НК РФ вносятся изменения, согласно которым в состав налогового вычета, уменьшающего региональную часть налога, разрешается включать расходы на НИОКР, указанные в пп. 1-5 п. 2 ст. 262 НК РФ и завершенные (в т.ч. по отдельным этапам) в текущем налоговом (отчетном) периоде (но не более 90 % от их суммы). Виды НИОКР, по которым предоставляется (или не предоставляется) инвестиционный вычет, и иные ограничения установит закон субъекта РФ (пп. "д" п. 33 ст. 2 Закона). При этом налогоплательщик сможет выбрать среди этих видов НИОКР, по каким он будет применять налоговый вычет, а по каким – общий порядок в виде уменьшения налогооблагаемой прибыли (пп. "е", "ж" п. 33 ст. 2 Закона).

Также будут применяться новые правила учета остатка или недостатка резерва на выплату вознаграждений (премий) по итогам года. Суммы вознаграждений (премий) по итогам предыдущего года, начисленные, например, в первом квартале текущего года, можно будет учесть именно в расходах года, по итогам которого они выплачены, а не в расходах первого квартала текущего года.

Утверждены новые формы сообщений по обособленным подразделениям

Организации должны сообщать в налоговую инспекцию о некоторых действиях, касающихся обособленных подразделений. Приказом от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ ФНС России обновила следующие формы:

• "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях" (форма № С-09-3-1);
• "Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются этой организацией)" (форма № С-09-3-2);
• "Сообщение российской организации – плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц";
• "Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам" (форма № 1-6-Учет).

Принципиальных изменений в формах нет. К примеру, в "Сообщение о создании обособленного подразделения..." добавлены новые поля для более точного отражения адреса обособленного подразделения (в т.ч. вид муниципального образования и его наименование). В иных формах в сведениях об обособленном подразделении отсутствует его адрес. Новые формы начинают действовать с 25 декабря 2020 года. См. Приказ ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632.

Утвержден новый формат реестра передачи сведений в ФСС России

Если организация участвует в пилотном проекте ФСС России "Прямые выплаты", то для выплаты пособий она должна передавать фонду реестры сведений в электронном виде или опись заявлений и документов на бумажном носителе, а также документы, необходимые для назначения пособия (листок нетрудоспособности, справки и т.д.). ФСС России разместил на сайте информацию, в которой сообщил, что подписана новая версия Спецификации (Реестр ПВСО формата 1.7.7). Реестр ПВСО (версия 1.7.7.) введен в эксплуатацию с 15.12.2020. Наряду с указанным реестром, Реестры ПВСО формата 1.7.6 принимаются ФСС до отдельного уведомления. В учетных решениях "1С:Предприятия 8" новый реестр появится с выходом новых релизов.

Утверждена новая форма патента для ПСН

Письмом от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@ ФНС России направила новую форму патента на право применять ПСН. Отличий от действующей формы патента (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@) немного. Так, в новом патенте указывается идентификационный код установленного субъектом РФ вида предпринимательской деятельности. Напомним, что регионы получили право самостоятельно определять для целей ПСН виды предпринимательской деятельности.

В связи с отменой ЕНВД, заявление на патент предпринимателям можно подать до 31.12.2020 включительно. По заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговая инспекция должна выдавать (направлять) патент (или уведомление об отказе) не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через личный кабинет ИП. Сейчас нельзя однозначно сказать, по какой форме выдается патент. Если патент выдан по старой форме, менять его не нужно.

Статистическую отчетность нужно сдавать в электронном виде

С 30 декабря 2020 года действует закон, в соответствии с которым все организации и предприниматели должны сдавать первичную статистическую отчетность исключительно в электронном виде. Малый бизнес получил отсрочку: для них обязанность сдавать отчетность в электронном виде наступит с 1 января 2022 года (ст. 3 Федерального закона от 30.12.2020 № 500-ФЗ). Для подачи формы федерального статистического наблюдения в Росстат ее нужно будет подписать электронной подписью. Вид электронной подписи определяется Росстатом (исключение может быть установлено в федеральном законе).

Нововведение не коснулось физических лиц, которые представляют сведения статистической отчетности добровольно. Они по-прежнему могут сдавать документы на бумаге или в электронной форме. См. Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ.

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

Статьи по бухгалтерии

1. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) добавить новую организацию или ИП
2. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) сформировать отчет по сотрудникам, подавшим заявление о выборе порядка ведения трудовой книжки
3. Как распределить входной НДС при приобретении услуг, предназначенных для облагаемых и освобождаемых от НДС операций, в "1С:Бухгалтерии 8"
4. Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить приобретение и передачу новогодних подарков контрагентам организации
5. Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить расходы на новогоднее украшение здания (офиса) и праздничный корпоратив
6. Как в программах 1С настроить ККТ в связи с отменой ЕНВД
7. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3) отразить создание резервов по сомнительным долгам
8. Как настроить учетную политику для целей применения НДС в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)
9. Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить расходы на поздравительные открытки для контрагентов
10. Как в "1С:Бухгалтерии 8" выполнить реформацию баланса при закрытии года
11. Что делать со страховыми взносами, если плательщик ЕНВД уплатит их после 31 декабря 2020 года
12. Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить расходы по зарплате при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД
13. Декларация по НДС за IV квартал 2020 года в "1С:Бухгалтерии 8".

Статьи по зарплате и кадровому учету

1. Как заполнить форму СЗВ-К в программах 1С
2. Что делать с книгой учета движения бумажных трудовых книжек, если все работники перешли на электронные трудовые
3. Когда подавать СЗВ-ТД о снятии старого и назначении нового гендиректора
4. Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) сформировать отчет по сотрудникам, подавшим заявления о выборе порядка ведения трудовой книжки
5. Как в программах 1С начислить премию к празднику
6. Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) заполнить график отпусков на 2021 год
7. Примеры заполнения новой формы 6-НДФЛ от ФНС России
8. Как в программах 1C учитывать подарки сотрудникам к Новому году
9. Как оформить и оплатить работу в новогодние праздники по сменному графику
10. Как в программах 1C начислить годовую премию
11. Как оплачивать 31 декабря
12. Как платить зарплату за работу 26 декабря, если регион перенес выходной на 31 декабря 2020 года.

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года, переход на другую систему налогообложения в "1С:Бухгалтерии" и "1С:УНФ"	01.12.2020
2	Государственные социальные выплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций в 2020 - 2021 годах в связи с COVID-19	02.12.2020
3	НДС: особенности применения, подготовка к отчетности, изменения 2021 года	03.12.2020
4	Создание новых видов начислений и видов времени в "1С:ЗУП", редакция 3	08.12.2020
5	Как снизить рекламный бюджет и увеличить эффективность рекламы с помощью "1С:Маркетинг. Лидогенерация"	09.12.2020
6	Система прослеживаемости товаров: законодательство и отражение в программе "1С:Бухгалтерия 8"	10.12.2020
7	Обучение и аттестация сотрудников в "1С:ЗУП 8 КОРП" (ред. 3)	17.12.2020
8	Новые возможности "1С:Бухгалтерии 8" для эффективного ведения учета	24.12.2020

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru