Дайджест новостей за месяц для коммерческих организаций

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия 8" редакция 3

(релизы: 3.0.80.36, 3.0.80.40, 3.0.81.23, 3.0.81.25, 3.0.81.30)

1) Добавлена возможность отражения услуг доставки товаров сторонними транспортным компаниями с получением оплаты от покупателей

2) Добавлена возможность оформлять отгрузку без перехода права собственности с услугами. Например, с услугой доставки

3) Добавлена возможность передачи кодов маркировки в ИС МП "Честный знак" по операциям, оформленным документом "Возврат товаров поставщику"

4) Добавлена возможность отразить возврат отгруженных товаров до момента перехода права собственности на них покупателю

5) Добавлена возможность указать дату в качестве срока оплаты в договоре. В документах и отчетах будет указана дата оплаты, которая указана в договоре

6) Упрощен учет расходов на электронные билеты, приобретенные организацией для командировок сотрудников

7) Добавлена возможность ввода "Платежного поручения" на основании "Авансового отчета" для перевода средств подотчетному лицу

8) В "Поступление на расчетный счет" добавлена возможность отражать возврат безналичных денежных средств от подотчетного лица

9) Добавлено заполнение email при отправке авансового отчета

10) Изменен интерфейс кадровых документов "Прием на работу", "Кадровый перевод" и "Увольнение"

11) Добавлена возможность регистрировать и отправлять в ПФР форму СЗВ-ТД при вводе документов "Прием на работу", "Кадровый перевод" и "Увольнение"

12) Добавлена возможность регистрировать и отправлять в ПФР форму СЗВ-ТД из справочника "Сотрудники2

13) В форме "Функциональность" реализован поиск по настройкам функциональности. Настройки будут отфильтрованы по указанной строке поиска

14) Добавлена возможность создавать напоминания себе и поручения другим пользователям. Например, чтобы не забыть подготовиться к совещанию или попросить сотрудника проверить корректировки за прошлый месяц достаточно сделать запись в журнал "Мои задачи"

15) Добавлен QR-код в заголовок печатной формы счета на оплату покупателю

16) Добавлена возможность создания документа "Поступление доп. расходов" при получении электронных актов об оказании услуг

17) Добавлена возможность печати спецификации сырья и материалов на изготовление продукции

18) Добавлена возможность загрузить счет от поставщика из электронной почты или из файла.

"1С:Зарплата и управление персоналом" редакция 3

(релизы: 3.1.10.531, 3.1.10.550, 3.1.14.154, 3.1.14.166, 3.1.14.183)

1) Возможность указания периода сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства в документе "Выплата бывшим сотрудникам", в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 № 210-ФЗ

2) Возможность загрузки в программу информации из файлов СЗВ-ТД, ранее переданных в ПФР, например, из другой информационной системы

3) Вывод нестандартного наименования основания увольнения в формы Т-8 и Т-2

4) Интеграция с сервисом "1С:Кабинет сотрудника"

5) Автоматическое заполнение статистической формы 1-Т (проф).

Правовые новости

Можно ли учесть для налога на прибыль расходы на несостоявшуюся командировку

В силу разных причин (например, из-за коронавирусной инфекции) организация может отменить командировку, расходы на которую понесены. Например, приобретены проездные билеты. При возврате билетов организация может получить убыток в виде неустойки, которую перевозчик вправе удержать из стоимости билета, либо в размере стоимости билета, если в силу определенных обстоятельств билет не будет возвращен. По мнению Минфина России, в случае отмены командировки организация может учесть для целей налогообложения прибыли понесенные невозмещаемые расходы в составе внереализационных расходов в качестве убытков, полученных в отчетном (налоговом) периоде. См. Письмо Минфина России от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735.

Заявление на скидку по взносам «на травматизм» на 2021 год можно подавать с 10 августа 2020 года

Работодатель вправе подать заявление об установлении скидки к тарифу взносов "на травматизм" на 2021 год с 10 августа 2020 года, но не позднее 1 ноября 2020 года.

К тарифу взносов "на травматизм" применяется скидка или надбавка. Правила их установления утверждены постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524). Скидка предоставляется, если работодатель соответствует требованиям, названным в п. 4, 8 Правил. 

Чтобы платить взносы "на травматизм" со скидкой в следующем году, нужно подать заявление в орган ФСС России в текущем году. Сроки для его представления ограничены. Согласно п. 7 Правил № 524 заявление следует представить:

• не ранее даты, когда ФСС России утвердит значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год;
• не позднее 1 ноября текущего года.

На 2021 год упомянутые значения основных показателей утверждены постановлением ФСС России от 25.06.2020 № 107. Постановление № 107 официально опубликовано 30.07.2020. В соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.1996 № 763 документ вступает в силу спустя 10 дней после опубликования, т.е. 10 августа 2020 года.

Когда с полученной предоплаты не нужно платить НДС

Суммы предварительной оплаты, полученные российской организацией в счет предстоящих поставок на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, в налоговую базу по НДС не включаются. Минфин напомнил, что такое исключение для экспортных операций, в отношении которых налогоплательщик применяет ставку НДС 0%, прямо установлено Налоговым кодексом. При этом, поскольку получение предоплаты по экспортному контракту не облагается НДС, счет-фактура на аванс не выставляется (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).

Напомним, что Налоговым кодексом экспортерам предоставлено право отказаться от применения нулевой ставки НДС (п. 7 ст. 164 НК РФ). В этом случае при получении сумм предварительной оплаты экспортер должен исчислять НДС в общем порядке (по ставкам 20/120 или 10/110%). См. Письмо Минфина России от 13.07.2020 № 03-07-08/60586.

Для IT-компаний и организаций электронной промышленности ставка налога на прибыль снижена до 3%

Сейчас российские IT-компании для целей налога на прибыль имеют право не начислять амортизацию по используемой компьютерной технике, а сразу включать ее стоимость в материальные расходы (п. 6 ст. 259 НК РФ). Других привилегий по налогу на прибыль для них нет.

При этом под IT-компаниями (организациями сферы информационных технологий) в НК РФ понимаются:

• разработчики программного обеспечения (ПО) – компьютерных программ и баз данных;
• организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО.

С 01.01.2021 п. 6 ст. 259 НК РФ утрачивает силу. При этом для российских IT-компаний с указанной даты вводится пониженная ставка по налогу на прибыль. С нового года ставка снизится почти в 7 раз и составит 3% от исчисленной прибыли. Рассчитанную сумму нужно заплатить только в федеральный бюджет. Региональная налоговая ставка составит 0% (п. 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Пониженную налоговую ставку можно будет применять, если одновременно соблюдены следующие условия:

1. IT-компания прошла государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

2. среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек;

3. доля доходов от передачи прав на разработанные (адаптированные, модифицированные) компьютерные программы и базы данных, их обновления, а также от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению этого ПО по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период.

С 2021 года для IT-организаций почти вдвое будет снижен тариф страховых взносов

С 1 января 2021 года организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, названные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, получат право платить страховые взносы по следующим тарифам (пп. б п. 5 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона № 265-ФЗ):

• на пенсионное страхование – 6 процентов;
• на медицинское страхование – 0,1 процента;
• на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5 процента (в т.ч. с выплат временно пребывающим иностранцам и лицам без гражданств, кроме ВКС).

Период, в течение которого действуют перечисленные тарифы, не ограничен каким-либо сроком. Требования, которым должны соответствовать IT-компании для применения пониженных тарифов взносов, уточнены поправками.

Также с 1 января 2021 года пониженные тарифы страховых взносов вправе применять российские организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. См. Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Какие программы для ЭВМ не будут облагаться НДС с 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года правила освобождения от НДС меняются. Во-первых, освобождаться будет реализация прав только на те программы для ЭВМ и базы данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Поскольку реестр не включает иностранные программы и базы данных, реализация прав на них исключается из льготируемых операций и будет облагаться НДС. Что касается самого реестра, то в настоящее время он сформирован в целях госзакупок. Правила его формирования утверждены постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236. Полагаем, что именно этот реестр будет использоваться в целях освобождения от НДС. Во-вторых, для освобождения от НДС не обязательна передача права на использование программ по лицензионному договору. Теперь допускается любая передача прав на программы, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через интернет. В-третьих, льгота не применяется, если передаваемые права дают возможность:

• распространять рекламную информацию в интернете и (или) получать к ней доступ
• размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете
• осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

Как учесть в расходах оплату нерабочих дней – 24 июня и 1 июля

Сохранить работникам заработную плату в указанные дни организацию обязывает законодательство Российской Федерации. Поэтому такие расходы считаются обоснованными. Соответственно, расходы по выплате зарплаты, начисленной работникам за нерабочие 24 июня и 1 июля, организация может учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с сохранением зарплаты работникам в нерабочие дни, могут быть включены в состав прочих расходов. Такие разъяснения дал Минфин России. См. Письмо Минфина России от 18.05.2020 № 07-01-10/40375.

Можно ли выплатить пособие, если в больничном листке сокращено наименование организации

Полученный от работника листок нетрудоспособности с сокращенным или неточным наименованием организации считается заполненным с технической ошибкой (техническим недочетом заполнения строки "место работы – наименование организации"), которая не влияет на величину выплачиваемого пособия. Листок нетрудоспособности в подобном случае не требует замены в медицинской организации и может быть принят страхователем (работодателем) к расчету и выплате пособия на общих основаниях. Такие разъяснения представило Московское региональное отделение фонда ФСС России.

Работодатель будет чаще отпускать работников старше 40 лет на диспансеризацию

В ТК РФ вносятся изменения, предписывающие работодателям ежегодно предоставлять один оплачиваемый день для диспансеризации работникам старше 40 лет. Обратите внимание, что пенсионерам и предпенсионерам, как и прежде, будут ежегодно предоставляться два оплачиваемых дня для диспансеризации. Кроме того, если сейчас ТК РФ не обязывает работника предоставлять справку, подтверждающую прохождение диспансеризации, то поправки в ТК РФ позволят работодателю ввести эту обязанность работника локальным нормативным актом. Изменения вступают в силу с 11 августа 2020 года. См. Федеральный закон от 31.07.2020 № 261-ФЗ.

Можно ли узнать сумму недоимки по пеням и штрафам без посещения налоговой инспекции

С 1 апреля 2020 года действует норма НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики могут (не чаще одного раза в квартал) получать от налогового органа информацию о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты. Однако для такого информирования налоговый орган должен получить от налогоплательщика согласие в письменной форме (п. 7 ст. 31 НК РФ).

Приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@ утверждена форма, по которой можно дать согласие, порядок ее заполнения, порядок представления, а также формат представления в электронной форме. Форму о согласии можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Приказ вступит в силу с 1 декабря 2020 года. Следовательно, согласие по данной форме необходимо подавать с указанной даты. Однако поскольку информацию о наличии недоимки по пеням, штрафам и процентам налогоплательщики могут получать уже сейчас, то для получения этой информации, по нашему мнению, можно направить согласие в налоговый орган в произвольной форме. См. Приказ ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423.

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 1 января 2021 года в России перестает действовать единый налог на вмененный доход. В связи с этим всем вмененщикам независимо от региона и вида деятельности до конца года необходимо выбрать иной режим налогообложения. Какие режимы можно применять налогоплательщику и как на них перейти, читайте в новых статьях справочника информационной системы ИТС "Единый налог на вмененный доход".

Как применять онлайн-кассу по агентскому договору

По агентскому договору агент может совершать расчеты с покупателями (клиентами) как от своего имени, но за счет принципала, так и от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). В случае если агент действует от своего имени, то при расчете с покупателем (клиентом) он обязан применять онлайн-кассу. Однако если агент осуществляет расчеты от имени принципала, то регистрировать и применять онлайн-кассу должен принципал (письма Минфина России от 04.07.2018 № 03-01-15/46377, от 25.09.2018 № 03-01-15/68639).

В письме от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@ налоговая служба пояснила, что законодательство не запрещает санкционированный доступ к онлайн-кассе третьих лиц. Поэтому для расчетов в рамках агентского договора принципал может передать агенту для использования зарегистрированную на себя онлайн-кассу. При этом предусмотренные законом обязанности, связанные с онлайн-кассой (ответственность за неисполнение), лежат на принципале.

Изменен порядок выхода участника из ООО

С 11 августа 2020 г. изменились правила выхода физлица или организации из состава участников ООО. При этом изменения коснулись только обществ, которые не являются кредитными организациями. С 11 августа 2020 г. в процессе одностороннего выхода из общества ключевую роль играет нотариус. Он должен совершить следующие действия: удостоверить заявление о выходе участника из ООО (как и прежде); направить в налоговый орган заявление о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ; направить в ООО заявление участника вместе с копией заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Кроме того, участник общества фактически лишается права отозвать заявление о выходе из общества.

При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость его доли, которая переходит обществу. По новым правилам она будет определяться за отчетный период, предшествующий дате перехода доли обществу. При этом доля переходит обществу со дня внесения записи о выходе участника из общества, а не со дня подачи участником ООО заявления о выходе, как это было прежде пп. 2 п. 7 ст. 23 Закона № 14-ФЗ в новой редакции. Аналогичные изменения вносятся в п. 2 ст. 94 ГК РФ Федеральным законом от 31.07.2020 № 251-ФЗ. О дате внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ общество узнает от регистрирующего органа.

Может ли работник, перешедший на электронную трудовую книжку, вернуться к бумажной трудовой книжке у нового работодателя

Если работник подал заявление о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (выбрал электронную трудовую книжку) и получил на руки трудовую книжку, а затем уволился, то при новом трудоустройстве к другому работодателю он не имеет права предъявить бумажную трудовую книжку и подать заявление о продолжении ведения бумажной книжки. К такому выводу пришел Минтруд России в письме от 03.07.2020 № 14-2/ООГ-10180. В соответствии со ст. 66.1 ТК РФ работодатель формирует в электронном виде основную информацию о трудовой деятельности и трудовом стаже каждого работника и представляет ее в ПФР. Каждый работник до 31.12.2020 включительно подает работодателю письменное заявление о продолжении ведения работодателем трудовой книжки на бумажном носителе (ст. 66 ТК РФ) или о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности (ст. 66.1 ТК РФ) (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ).

В каком случае не нужно представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль

По нормам Налогового кодекса организация должна подать в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в ранее поданной декларации допущены ошибки, приводящие к занижению суммы налога. В составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли учитываются суммы налогов, начисленных в соответствии с НК РФ. В частности, земельный налог. По ряду причин у организации может возникнуть необходимость уменьшить сумму налога, учтенную в расходах. Например, если при расчете налога не учтена льгота или освобождение по налогу.

В такой ситуации уточненную декларацию по налогу на прибыль подавать не нужно, а излишне включенную в расходы сумму налога следует учесть в составе внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли в текущем отчетном (налоговом) периоде. Связано это с тем, что с учетом судебной практики (постановления Президиума ВАС от 17.01.2012 № 10077/11) признание налогов в составе расходов в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль.

Минфин указал следующее. Если организация представит уточненную декларацию по налогу на прибыль, то налоговому органу данную корректировку следует рассматривать как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода. По нашему мнению, это означает, что налоговый орган попросит организацию отразить указанную сумму в текущей декларации по налогу на прибыль, а данные из уточненки разносить в карточки расчетов с бюджетом не будет.

ФНС России объединит расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ

ФНС России подготовила проект приказа, согласно которому справка по форме 2-НДФЛ будет приложением к расчету по форме 6-НДФЛ. Справку, как и прежде, нужно будет заполнять один раз в год. Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется ежеквартально (за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Форма расчета 6-НДФЛ в проекте претерпела значительные изменения. Так, в расчете не нужно будет указывать даты фактического получения дохода и даты удержания налога. Но нужно будет указывать срок перечисления НДФЛ (как и прежде). Кроме того, в новой форме расчета нужно указывать дату возврата налога, а также сумму НДФЛ, излишне удержанную налоговым агентом.

Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась. Однако в отдельном разделе нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога. Планируется, что приказ с обновленной формой расчета 6-НДФЛ (с приложением справки 2-НДФЛ) вступит в силу с 1 января 2021 года. Соответственно, новую форму расчета 6-НДФЛ нужно будет сдавать с отчета за 1-й квартал 2021 года.

Можно ли в истекшем квартале принять к вычету НДС по опоздавшему счету-фактуре

Минфин России в письме от 17.08.2020 № 03-03-06/1/72012 напомнил, что в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ НДС к вычету в истекшем квартале можно заявить даже по опоздавшим счетам-фактурам, если они получены до 25-го числа месяца (срок подачи декларации по НДС), следующего за кварталом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет. В этом случае переносить вычет НДС на другой квартал не придется.

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

На сайте ИТС размещены новые статьи на следующие темы:

1) Как заполнить отменяющие и корректировочные сведения в форме СЗВ-ТД в программах 1С

2) Как считать отпускные сотруднику старше 65 лет, если в июне 2020 года он был на больничном за счет ФСС

3) Как учитывать годовую премию за 2019 год в расчете отпускных, если в расчетный период входят нерабочие дни по указам президента

4) Какое кадровое мероприятие указать в СЗВ-ТД в качестве последнего: прием совместителя на работу или перевод на основное место работы

5) Каким документом регистрируется изменение графика работы сотрудника в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)

6) Где ввести данные о доходах сотрудника с предыдущего места работы в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)

7) Как начислить доплаты за совмещение профессий, за исполнение обязанностей временно отсутствующего сотрудника в программах 1С

8) Какую задолженность указывать в графах 21, 22 расчетной ведомости (ф. 0504402)

9) Как изменить юридический адрес организации в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)

10) Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) провести анализ риска налоговой проверки

11) Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить способ погашения стоимости спецодежды в НУ единовременно при вводе в эксплуатацию

12) Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить способ погашения стоимости спецодежды в НУ аналогично БУ

13) Как провести обмен электронной товарной накладной в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)

14) Как перераспределить входной НДС при получении исправленного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)

15) Как продавцу применять НДС при возврате товаров, отгруженных по договору с особыми условиями перехода права собственности, в "1С:Бухгалтерии 8"

16) Как в программах 1С удержать алименты

17) Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3) учесть кредит на возобновление деятельности пострадавшим от коронавируса, если условия для списания кредита выполнены

18) Где ввести данные о доходах сотрудника с предыдущего места работы в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)

19) Как провести обмен электронными счетами-фактурами в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)

20) Как провести обмен исправленными первичными и произвольными электронными документами в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)

21) Как заполнить Лист 03 декларации по налогу на прибыль при выходе участника-организации

22) Как вывести маркированную обувь из оборота, если она продается покупателю для собственных нужд

23) Нужно ли с увольняющегося работника получить заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	ПБУ 18/02. Переход на Балансовый метод. Найти и устранить ошибку	06.08.2020
2	Антикризисные решения 1С. 1С:StopCovid	13.08.2020
3	Новое в релизах "1С:Бухгалтерии" 3.0.79.0 – 80.0	13.08.2020
4	Простое ведение учета деятельности СНТ и ОНТ в программе "1С:Садовод"	20.08.2020
5	1С:Клуб программистов. "Программист в доме" или "Чем занять детей, пока родители работают"?	26.08.2020
6	Работа с маркированным товаром в программе "1С:Розница 8"	27.08.2020

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru