Дайджест новостей за апрель 2021 для коммерческих организаций

06.05.2021

Изменения в релизах 1С

"1С:Бухгалтерия 8" редакция 3

(релизы: 3.0.91.23, 3.0.91.31, 3.0.91.36)

1) В автозаполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)‚ утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, учтены рекомендации ФНС России, изложенные в Письме от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@.

2) Раздел 1 формы 6-НДФЛ, действующей с 1 квартала 2021 года, заполняется суммами НДФЛ по дате их удержания из выплаченных доходов, а не по сроку перечисления в бюджет (следующий день после удержания).

3) Добавлена возможность расшифровать в Разделе 1 формы 6-НДФЛ удержанный НДФЛ по физическим лицам и документам выплаты им дохода.

4) Добавлена возможность указать в больничном листе периоды, за которые не выплачивается пособие, согласно формату ФСС 1.7.7.

5) Расширен перечень оснований прекращения отпуска по уходу за ребенком согласно формату ФСС 1.7.7. Добавлена возможность указать реквизиты приказа о прекращении отпуска.

6) Обновлены печатные формы документов для оформления прямых выплат ФСС (Приказ ФСС РФ от 04.02.2021 № 26).

7) Добавлена возможность уменьшения НДФЛ с выплачиваемых дивидендов на налог на прибыль. С 01.01.2021 если организация получает дивиденды от других организаций, то можно уменьшить НДФЛ на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль.

8) Для основных средств и запасов, признанных организацией несущественными в целях бухгалтерского учета, добавлена возможность включения их стоимости в затраты в момент приобретения.

"1С:Зарплата и управление персоналом" редакция 3

(релизы: 3.1.14.468, 3.1.17.138)

1) Расчет налога с дивидендов уточнен согласно Письму ФНС России от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@.

Правовые новости

ФНС России рассказала, как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную 31 марта 2021 года

В новом письме налоговая служба дополнила, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ подлежат отражению суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, причем независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Таким образом, ФНС России подтвердила, что прежний принцип отражения суммы НДФЛ и срока его уплаты в отчетности в том периоде, на который приходится дата перечисления этого налога в бюджет, больше не применяется.

В письме ведомство указало, как отражать по строкам 020, 021 и 022 зарплату, выплаченную 31 марта (срок уплаты НДФЛ с этой зарплаты 01.04.2021). Эта зарплата подлежит отражению в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года следующим образом:

в строке 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь-март 2021 года;
в строке 021 – 01.04.2021;
в строке 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март.

Можно ли признать расходы по кассовому чеку, на котором нет QR-кода

В целях налогообложения прибыли признаются расходы, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были понесены расходы, или документами, косвенно подтверждающими расходы.

По общим правилам, товарно-материальные ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимаются к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты (в частности, кассовых чеков).

Одним из обязательных реквизитов кассового чека является QR-код. Следовательно, наличие этого кода на кассовом чеке необходимо для признания расходов в целях налогообложения прибыли. См. Письмо Минфина России от 05.03.2021 № 03-03-07/15819.

Принят закон о получении вычета по НДФЛ за фитнес-услуги

Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ установлены условия получения налогового вычета по НДФЛ по расходам на занятия спортом. Новые правила заработают с 1 января 2022 года. Рассмотрим их подробнее.

Вычетом могут воспользоваться физлица – резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 и п. 6 ст. 210 НК РФ), и оплатили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом вычет применяется не только при оплате услуг, оказанных непосредственно налогоплательщику, но также его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет и подопечным в возрасте до 18 лет.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо соблюдать ряд условий:

услуги оплачены из собственных средств налогоплательщика;
услуги оказаны физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. При этом основной вид деятельности определяется на основании сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Согласно ОКВЭД деятельности в области спорта соответствуют коды из группы 93.1.

Вместе с тем такая организация (предприниматель) должна быть включена в соответствующий перечень. Его ежегодно формирует Минспорта России и направляет в ФНС России до 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду. Другими словами, указанный перечень на 2022 год должен быть сформирован не позднее 1 декабря текущего 2021 года;

физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующий перечень, который утверждает Правительство РФ.

Все расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг включаются в состав вычета. Но его размер ограничен суммой в 120 000 рублей. Напомним, указанное ограничение применяется в отношении всех расходов, включаемых в социальный вычет за календарный год (на обучение, на лечение и медикаменты, на пенсионные и страховые взносы, кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования).

Вычет предоставляется за тот налоговый период (календарный год), в котором произведена оплата физкультурно-оздоровительных услуг. Подтверждающими документами в данном случае являются копии договора на оказание спортивных услуг и кассового чека, выданного в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ на бумажном носителе или в электронной форме.

Нужно ли в 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отражать налог с зарплаты за декабрь, перечисленный в январе

С отчетности за 1-й квартал 2021 года изменились форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения.

ФНС России разъяснила, что в разделе 1 расчета за 1-й квартал не нужно отражать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года (выплачена 31.12.), который подлежит перечислению в бюджет 11 января 2021 года.

Связано это с новым порядком заполнения расчета. Согласно этому порядку в разделе 1 указываются сроки перечисления НДФЛ и сумма удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, а именно:

в строке 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
в строке 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;
в строке 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в строке 021 дату.

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в строке 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 022.

Таким образом, исходя из порядка, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года следует отражать НДФЛ, удержанный за январь-март 2021 года, причем независимо от срока перечисления этого налога в бюджет.

Исходя из этих разъяснений, НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной 31.12.2020, и дата его перечисления в бюджет не были включены в расчет 6-НДФЛ за 2020 год.

По этому вопросу в письме ФНС России отметила следующее. Если в представленном расчете за 1-й квартал налоговый агент отразил в строках 020 и 022 раздела 1 сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты за декабрь, подлежащую перечислению в январе, то представлять в налоговый орган уточненный расчет не требуется (при условии, что нет иных ошибок, которые привели к занижению или завышению НДФЛ).

Внесены поправки в шесть МСФО

Приказом Минфина России от 17.02.2021 № 24н внесены поправки в следующие МСФО:

МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов";
МСФО (IAS) 16 "Основные средства";
МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы";
МСФО (IFRS) 1 "Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности";
МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты";
МСФО (IAS) 16 "Сельское хозяйство".

Поправками, в частности, уточнен порядок формирования затрат в рамках каждого МСФО, а также порядок раскрытия информации в финансовой отчетности. Поправки применяются с 1 января 2022 года. При этом допускается их досрочное применение.

Утверждены контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей формы.

Так, в разделе 2:

строка 110 "Сумма дохода, начисленная физическим лицам" должна быть больше или равна строке 130 "Сумма вычетов";
строка 140 "Сумма налога исчисленная" должна быть больше или равна строке 150 "Сумма фиксированного авансового платежа".

Соотношение некоторых показателей проверяется только при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период. Так, например, строка 110 раздела 2 "Сумма дохода, начисленная физическим лицам" должна быть равна сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных налоговым агентом по всем налогоплательщикам.

Обращаем внимание, что контрольными соотношениями не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 этого раздела. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам. См. письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759.

ФСС России не разрешает использовать при прямых выплатах документы, утвержденные приказом № 578

С 2021 года на всей территории РФ действует механизм выплат, предусматривающий выплату ряда пособий напрямую из ФСС России, а не через работодателя. Новый порядок утвердило Правительство России постановлением от 30.12.2020 № 2375. В соответствии с этим документом работник, претендующий на пособие, должен представить сведения о себе по форме, утвержденной ФСС России (п. 2 Положения).

Однако на дату вступления в силу указанного Положения никаких форм ФСС России не утвердил. Был только проект, проходивший общественное обсуждение. В отсутствие иных форм работодатели принимали заявления по форме, утв. приказом ФСС России от 24.11.2017 № 578. Фонд соцстраха принимал такие заявления и выплачивал пособия.

Однако в письме от 18.03.2021 № 02-08-01/15-05-2461л чиновники указали, что с 01.01.2021 не требуется заполнять заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска) по форме, утвержденной приказом от 24.11.2017 № 578. Фонд предлагает для подачи сведений о работнике использовать формы из упомянутого проекта, несмотря на то, что на текущий момент приказ находится на регистрации в Минюсте России. Указанные разъяснения поддерживаются в учетных решениях 1С.

Как в путевом листе указывать сведения о перевозке

Одним из обязательных реквизитов путевого листа являются сведения о перевозке. Согласно Порядку заполнения путевого листа (утв. приказом Минтранса России от 11.09.2020 № 368) сведения о перевозке включают информацию о видах сообщения и видах перевозок.

Для заполнения этих сведений в путевом листе должны быть предусмотрены графы "Вид сообщения" и "Вид перевозки". Минтранс России разъяснил, как заполнять эти графы.

В графе "Вид сообщения" в общем случае следует указывать один из видов сообщения:

городское;
пригородное;
междугороднее;
международное.

Однако если перевозки осуществляются в разных видах сообщения, то необходимо указывать все осуществляемые виды сообщения через запятую.

В графе "Вид перевозки" указывается один из следующих видов перевозки:

регулярная перевозка пассажиров и багажа;
перевозка пассажиров и багажа по заказу;
организованная перевозка группы детей;
перевозка пассажиров и багажа легковым такси;
перевозка грузов;
перевозка для собственных нужд.

"Перевозка для собственных нужд" указывается:

если перевозка осуществляется без заключения договора перевозки;
если организованная перевозка группы детей осуществляется без заключения договора фрактования, то есть для собственных нужд образовательного учреждения, спортивной организации и т.п.

Порядок налогообложения компенсации затрат дистанционного работника

В письме от 12.03.2021 № 03-03-06/1/17362 специалисты Минфина России пришли к выводу, что удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно, если компенсируемые расходы непосредственно связаны с трудовой деятельностью дистанционного работника и документально подтверждены. При выполнении этих условий компенсация включается в состав налоговых расходов. Такой подход применяется и в ситуации, когда дистанционный работник использует в работе арендованное имущество.

Свою позицию финансисты аргументировали так.

Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами законодательно установленные компенсационные выплаты (в пределах утвержденных норм), связанные с исполнением работником трудовых обязанностей (п. 1 ст. 217, абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Порядок, сроки и размеры выплаты компенсации дистанционным работникам устанавливаются в коллективном или трудовом договоре (в т.ч. доп. соглашении к нему), либо в локальном нормативном акте (ст. 312.6 ТК РФ).

Соответственно, рассматриваемая компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами в размерах, предусмотренных в указанных выше документах. При этом финансисты отметили, размер компенсации должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств) для целей трудовой деятельности. Иначе говоря, работодатель должен располагать копиями документов, подтверждающих:

приобретение (аренду) оборудования (средств) работником;
расходы, понесенные им при использовании оборудования (средств) в служебных целях.

При выполнении приведенных условий компенсацию, выплачиваемую дистанционному работнику, можно учесть и в составе расходов для целей налогообложения прибыли. По мнению Минфина России, для учета таких затрат главное, чтобы из подтверждающих документов было четко видно, какие расходы и на какие цели были произведены.

Майские праздники по Указу Президента РФ продлятся с 1 по 10 мая 2021 года

Указом Президента РФ (далее – Указ) от 23.04.2021 № 242 установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы с 4 по 7 мая. С учетом праздничных дней и ранее установленных переносов выходных, нерабочими днями будут дни в период с 1 по 10 мая 2021 года.

При этом определить количество служащих и работников, обеспечивающих функционирование с 1 по 10 мая 2021, могут:

органы публичной власти;
иные органы;
организации.

Формулировка о нерабочих днях с сохранением заработной платы повторяет формулировку из прошлогодних Указов Президента РФ. Значит, предпринимателей, организации и учреждения ожидают те же проблемы, которые были год назад.

Таким образом, Указ не разрешает работу в период с 4 по 7 мая. Однако, как установлено в тексте Указа, организации могут определить перечень работников, которые будут обеспечивать функционирование в период майских праздников. Считаем, что сделать это можно приказом работодателя, при этом список работающих сотрудников также определяет работодатель (по своему усмотрению).

Возникает вопрос оплаты периода с 4 по 7 мая. По нашему мнению, оплата может производиться в одинарном размере тем работникам, которые:

определены работодателем в качестве необходимых для поддержания функционирования;
работают по графику в организациях и учреждениях, приостановка работы которых невозможна по производственно-техническим условиям (непрерывно действующие организации);
выполняют работы, связанные с необходимостью обслуживания населения, а также неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

Это связано с тем, что нерабочие дни не относятся к выходным или нерабочим праздничным, поэтому правила оплаты, установленные статьей 153 ТК РФ, на них не распространяются. Аналогичные разъяснения давал Минтруд России в прошлом году.

Вероятно, новые нерабочие дни (так же, как и нерабочие дни прошлого года) не будут менять норму рабочего времени в меньшую сторону. При этом всем неработающим лицам необходимо сохранить заработную плату (то есть оплатить этот период так, как будто они работали).

Аналогичные рекомендации представлял Минтруд России для прошлых нерабочих дней.

Что касается заполнения табеля, то работодатель может внести дополнительное условное обозначение для обозначения нерабочих дней и утвердить изменения приказом. Можно предусмотреть код "ОН" (в прошлом году мы рекомендовали использовать его).

Еще один вопрос, который предстоит решить работодателям, это сроки выплаты зарплаты за апрель. Так, если день выплаты заработной платы совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то по правилам ч. 8 ст. 136 ТК РФ выплата переносится на ближайший рабочий день накануне этого дня. Нерабочие дни по Указу не относятся к дням, обозначенным в ч. 8 ст. 136 ТК РФ. С одной стороны, это означает, что нет оснований переносить сроки выплаты зарплаты. Однако если в период с 1 по 10 мая не будут работать банки, то у работодателя возникнут проблемы с выплатой заработной платы. Не смогут получить зарплату и те, кто получает ее в кассе, поскольку работодатель вынужден будет прекратить работу. Поэтому считаем целесообразным выплатить зарплату за апрель 30 апреля 2021 года.

Отдельно отметим, что НДФЛ с заработной платы, выплаченной 30 апреля, необходимо заплатить в бюджет не позднее 11 мая. Такой перенос срока уплаты прямо предусмотрен п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

С 1 мая использовать старые реквизиты для платежей в бюджет нельзя

С 2021 года денежные средства налоговым, таможенным и другим государственным органам перечисляются на казначейские счета Федерального казначейства. При этом до 30 апреля 2021 года (включительно) установлен переходный период, когда в платежках можно указывать как старые, так и новые реквизиты.

Соответственно, с 1 мая при перечислении налогов, взносов и иных бюджетных платежей необходимо указывать только новые реквизиты. В противном случае платежи попадут в невыясненные и будут считаться неуплаченными.

Банковские реквизиты для перечисления налогов, страховых взносов и других платежей налоговым органам приведены в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

ФНС установила новые правила сверки расчетов по налогам

Письмом от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990 налоговая служба распространила новый временный порядок проведения совместной сверки расчетов с бюджетом. Он пришел на смену аналогичному порядку, введенному в действие в апреле 2020 года (см. письмо ФНС России от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@).

Кардинальных изменений процедуры сверки новый порядок не привнес. Как и прежде, сверка может проводиться по инициативе налогоплательщика или налогового органа. А максимальный период, за который можно запросить сверку, как и ранее, составляет три календарных года деятельности, непосредственно предшествующие году проведения сверки. Однако некоторые новшества все-таки есть.

Так, установлено, что бумажное заявление на сверку можно подавать через МФЦ. Если такое заявление подается в электронном виде через ТКС, то на подготовку акта у инспекции есть всего три рабочих дня (при подаче заявления на сверку на бумаге акт формируется в течение 5 рабочих дней). Причем отказать в приеме заявления по ТКС инспекторы не вправе: соответствующие основания отказа установлены только для случаев обращения с бумажным заявлением.

После принятия заявления отказать в проведении сверки ИФНС может только в одном случае – если нет открытых налоговых обязательств по всем КБК, которые налогоплательщик указал в заявлении. Налогоплательщику направляется соответствующее уведомление.

Заметим также, что новый порядок не предусматривает каких-либо особенностей проведения сверки для крупнейших налогоплательщиков. Процедура теперь едина для всех категорий. Также перестало действовать требование об обязательной ежеквартальной сверке с крупнейшими налогоплательщиками.

Какие организации расчет по страховым взносам должны сверять с декларацией по налогу на прибыль

Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-организации), а также российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ряда условий. Одно из таких условий следующее: доля дохода от указанных видов деятельности в общем объеме доходов должна составлять не менее 90 процентов.

Расчет доли доходов для подтверждения права на применение пониженных тарифов названными организациями производится в Приложениях № 5 и 5.1 к разделу 1 расчета по страховым взносам. В соответствии с порядком заполнения этих приложений общий объем доходов для расчета доли определяется по ст. 248 НК РФ. Эти доходы указываются по строкам 020 приложений.

По нормам Налогового кодекса доходы в соответствии со ст. 248 НК РФ определяются для целей налогообложения прибыли и отражаются в декларации по налогу на прибыль. Учитывая это, ФНС России ввела контрольные соотношения, по которым показатель строки 020 приложений № 5 и 5.1 к разделу 1 расчета по страховым взносам не должен превышать сумму строк 010 и 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль (включая строку 340 Приложения № 3 к листу 02), а показатель строки 030 приложений № 5 и 5.1 не должен превышать строку 010 листа 02 декларации по налогу на прибыль.

Как изменятся счета-фактуры, журнал их учета, а также книги покупок и продаж с 01.07.2021

С 1 июля 2021 года в ст. 169 НК РФ появилось требование дополнительно указывать в счетах-фактурах (см. комментарий к Закону № 371-ФЗ):

реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;
порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ);
количественную единицу измерения товара, используемую в целях его прослеживаемости;
количество товара в единице, используемой в целях прослеживаемости.

Для отражения этих изменений законодательства, а также для удобства осуществления контрольных мероприятий постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 (далее – Постановление № 534) внесены уточнения в форму счета-фактуры, которые условно можно разделить на две группы:

для всех налогоплательщиков;
для налогоплательщиков, реализующих товары, подлежащие прослеживаемости.

Для всех налогоплательщиков в счете-фактуре с 01.07.2021 появится новая строка 5а, в которой необходимо указывать реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав), причем с соотнесением этого документа с конкретными порядковыми номерами записей в счете-фактуре.

Налогоплательщики, которые реализуют прослеживаемые товары, должны будут вносить в графу 11 регистрационный номер партии таких товаров. Напомним, что в соответствии с проектом постановления Правительства РФ о реализации национальной системы прослеживаемости "регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" – это идентификатор, используемый в целях прослеживаемости товаров.

Кроме того, для отражения сведений о реализации прослеживаемых товаров в табличную часть счета-фактуры вводятся новые графы, в которых должны указываться:

в графах 12 и 12а – количественная единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости (код и соответствующее ему условное обозначение согласно ОКЕИ);
в графе 13 – количество товара в единице измерения, используемой для прослеживаемости.

В форму корректировочного счета-фактуры вносятся изменения, аналогичные изменениям формы счета-фактуры.

Так, с 01.07.2021 в графе 1 будут указываться порядковые номера записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а их наименование переместится в графу 1а. Однако следует обратить внимание, что в графе 1 не просто указывается номер строки по порядку (как в форме счета-фактуры), а соответствующий номер записи из счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. Например, если корректируются показатели строк 4 и 9 счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров, то в графе 1 корректировочного счета-фактуры будут указаны значения "4" и "9".

Соответственно, показатели, указываемые сейчас в графе 1а ("Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав"), переместятся в графу 1б, а показатели графы 1б ("Код вида товара") – в графу 1в.

Кроме того, в форму корректировочного счета-фактуры добавятся:

графы 10 и 10а – для отражения сведений о стране происхождения импортных товаров (цифровой код и наименование), которые указаны в графах 10 и 10а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура;
графа 11 – для указания регистрационного номера декларации на товары (ранее – таможенной декларации) или регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, из соответствующей графы 11 счета-фактуры, к которому составляется этот корректировочный счет-фактура;
графы 12 и 12а – для отражения количественных единиц измерения прослеживаемого товара из соответствующих граф корректируемого счета-фактуры;
графа 13 – для указания количества прослеживаемого товара в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости. Причем для графы 13 предусмотрено указание значений в строках "А (до изменения)", "Б (после изменения)", "В (увеличение)" или "Г (уменьшение)".

Как и для счета-фактуры, для корректировочного счета-фактуры предусмотрено составление подстрок граф 11-13.

При выставлении корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе (что возможно только для непрослеживаемых товаров) графы 12-13 не формируются.

В форму журнала учета вносятся изменения, позволяющие регистрировать счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры, составленные по новым формам. Так, в обеих частях журнала учета (часть 1 "Выставленные счета-фактуры", часть 2 "Полученные счета-фактуры") появляются новые графы:

графа 20 – регистрационный номер декларации на товары (ранее – таможенной декларации) или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
графа 21 – код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости;
графа 22 – количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости;
графа 23 – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

К каждой строке журнала учета могут быть сформированы подстроки граф 20-23, при этом в графах 20-22 будут отражаться показатели подстрок 11-12 регистрируемого счета-фактуры.

В форме книги покупок (дополнительном листе книги покупок) производятся небольшие технические перестановки граф, так как регистрационный номер декларации на товары перемещается из графы 13 в новую графу 16. В силу этого далее показатели из графы 14 перемещаются в графу 13, из 15 – в 14, из 16 – в 15. В форме книги продаж (дополнительном листе книги покупок) производятся небольшие технические перестановки граф, так как регистрационный номер декларации на товары перемещается из графы 3а в новую графу 20. В силу этого показатель «Код вида товара» перемещается из графы 3б в графу 3а, а графа 3б упраздняется.

Ответы специалистов, аудиторов, справочники

Статьи по бухгалтерии и документообороту

Какие способы предусмотрены в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0) для представления в банк платежных поручений на перечисление в бюджет и как отразить в учете их исполнение банком
Как в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0) настроить учет по складам
Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 1 квартал 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8"
Расчет и начисление авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8"
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) закрыть налоговый период, если по году есть убыток
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8" при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить способ оценки товаров в рознице
Как в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0) отразить продажу в розницу маркированной обувной продукции
Декларация налогового агента по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8" при выплате доходов российским организациям
Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" закрывается счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" закрыть счет 25 "Общепроизводственные расходы" (при выпуске продукции)
Как в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0) заполнить платежное поручение
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить отображение статей ДДС в кассовых и банковских документах
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) оформить сотрудника на неполный рабочий день
Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить расходы на страхование автомобиля по договору ДСАГО
Как оформить прием на работу сотрудника по совместительству в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)
Как в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0) произвести эмиссию кодов маркировки по остаткам одежды и ввести маркированный товар в оборот
Как в "1С:Бухгалтерии 8" начислить налог на добычу полезных ископаемых
Как принять к учету в текущем году документы за прошлый год (исправление ошибок прошлого периода)
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) добавить новую статью в справочники "Статьи затрат" и "Прочие доходы и расходы" для целей налогового учета
Как учесть расходы на нотариуса при УСН
Декларация по косвенным налогам за апрель 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8"
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учесть приобретение топлива по топливным картам
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить начисление платы по системе "Платон"
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) настроить раздельный учет выручки от продаж при совмещении УСН и ПСН.

Статьи по зарплате и кадровому учету

Как удерживать, платить и отражать в отчетности НДФЛ с зарплаты, выплаченной 31 декабря 2020 года
Кто и когда платит НДФЛ с государственных пособий
Как заполнить расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2021 года в программах "1С:Предприятие 8"
Как субъектам малого предпринимательства, применяющим пониженные тарифы по взносам, заполнить раздел 3 расчета
Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года в программах "1С:Предприятие 8"
Как платить НДФЛ в 2021 году с доходов сотрудника, который провел за границей больше 183 дней в 2020 году
Как в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается вознаграждение по договору гражданско-правового характера
Как правильно рассчитать НДФЛ за месяц, если работнику были выплачены отпускные
Нужно ли переносить сотрудникам отпуск, который попал на период майских праздников 2021 года (с 4 по 7 мая)
Уменьшают ли нерабочие дни с 4 по 7 мая 2021 года, объявленные президентом, норму времени
Как обновить производственный календарь в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) в связи с нерабочими днями с 4 по 7 мая 2021 года
Когда выплачивать отпускные, если у сотрудника отпуск начинается 11 мая
Как платить зарплату за нерабочие дни с 4 по 7 мая сотрудникам, работающим по сменному графику
Как платить зарплату сотрудникам, работающим на пятидневке, которые выйдут на работу в нерабочие дни 4 - 7 мая 2021 года
Как оформить выплату зарплаты сотрудникам через кассу в программах 1С
Как в расчете 6-НДФЛ отразить доход в виде процентов по займу, выплачиваемых сотруднику
Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

1С-Лекторий

№	Тема лектория	Дата лектория
1	ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Поддержка в "1С:Бухгалтерии"	01.04.2021
2	Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерии 8" в связи с вступлением в силу ФСБУ 5/2019	13.04.2021
3	1С-Отчетность – новое в отчетности за I квартал 2021 года, особенности составления отчетов в программах 1С	15.04.2021
4	Учет ТМЦ, особенности формирования и частые ошибки при формировании КУДИР в "1С:Бухгалтерии 8"	20.04.2021
5	Как правильно вести учет иностранных работников в "1С:ЗУП", ред. 3	22.04.2021

Материал подготовлен при помощи сайта https://its.1c.ru

Возврат к списку